Skip navigation

Anlage 1.1 Entwurf Jahresabschluss 2019 Teil 1

                                    
                                        Entwurf Jahresabschluss 2019

Entwurf
Jahresabschluss 2019
Teil 1
– Bilanz
– Ergebnisrechnung
– Finanzrechnung
– Anhang
Lagebericht zum Jahresabschluss 2019
Dezernat II – Kämmerei

Die Oberbürgermeisterin
Dezernat II – Kämmerei
Druck

Zentrale Dienste der Stadt Köln

© 2020Stadt Köln

Teil 1
-

Bilanz
Ergebnisrechnung
Finanzrechnung
Anhang

Lagebericht zum Jahresabschluss 2019

Nachfolgende Teile werden gesondert abgebildet:
Teil 2:
Teil 3:

Produktbereichsbezogene Darstellung (Teilrechnungen)
Produktgruppen und Produkte mit Zielen und Kennzahlen

Inhaltsverzeichnis
Bilanz 31.12.2019

5

davon Gesamtbilanz der rechtlich unselbständigen Stiftungen

9

Ergebnisrechnung

11

Finanzrechnung

15

Anhang

19

1.

Vorbemerkung

19

2.

Bilanz

23

2.1

Aktiva

23

2.2

Passiva

51

2.3

Sonstige finanzielle nicht zu bilanzierende Verpflichtungen

71

3.

Ergebnisrechnung

72

3.1

Erläuterung der ordentlichen Erträge

72

3.2

Erläuterung der ordentlichen Aufwendungen

78

3.3

Erläuterung des Finanzergebnisses

84

3.4

Nachrichtliche Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen (Zeile
27-31)

85

4.

Finanzrechnung

86

4.1

Erläuterung der investiven Ein- und Auszahlungen

86

4.2

Erläuterung der Ein- und Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit

90

5.

Ermächtigungsübertragung

92

Anlagen

93

Lagebericht zum Jahresabschluss 2019

107

1.

Grundlagen

107

2.

Rahmenbedingungen

107

3.

Analyse der Haushaltswirtschaft

108

3.1

Vermögenslage

108

3.2

Schuldenlage

110

3.3

Ertragslage

111

3.4

Aufwandslage

113

3.5

Finanzlage

113

3.6

Gesamtbeurteilung

113

4.

Ausblick sowie Chancen und Risiken

114

4.1

Haushaltsplan 2020/2021

114

4.1.1 Ergebnisplan 2020/2021

114

4.1.2 Finanzplan 2020/2021

116

4.2

Reduzierung der Fehlbetragsquoten

117

4.3

Investitionen und Nachhaltigkeit

119

4.4

Digitalisierung

120

4.5

Entwicklung in den Beteiligungen

121

5.

Personalbestand und –entwicklung

127

6.

Kennzahlen

129

6.1

Bilanzkennzahlen

129

6.2

Ergebniskennzahlen

131

6.3

Kennzahlenentwicklung 2015 bis 2019

133

7.

Wesentliche Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

134

Übersicht über die Mitgliedschaften des Verwaltungsvorstandes und der
Ratsmitglieder

135

Bilanz 31.12.2019

5

6

7
12.322.317,48

14.995.248.897,39

523.855.086,36

16.262.190,56

108.011,04

500.257.801,67
39.801.139,55
18.295.681,69

* Die Verwendung des Jahresergebnisses 2018 kann erst nach Feststellung durch den Rat der Stadt Köln gebucht werden.

Bilanzsumme

3 Aktive Rechnungsabgrenzung

2.4 Liquide Mittel

2.3 Wertpapiere des Umlaufvermögens

2.2.1 Öffentlich-rechtliche Forderungen und
Forderungen aus Transferleistungen
2.2.2 Privatrechtliche Forderungen
2.2.3 Sonstige Vermögensgegenstände

558.354.622,91

2.1 Vorräte

2.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

587.047.141,99

298.584.891,12
1.616.607,41
24.678.381,31

1.3.5.1 an verbundene Unternehmen
1.3.5.3 an Sondervermögen
1.3.5.4 Sonstige Ausleihungen

2 Umlaufvermögen

5.244.459.216,08
161.020.256,00
543.252.964,76
73.655.042,87
324.879.879,84

6.347.267.359,55

14.848.735.891,03

531.632.656,51

29.838.728,40

107.000,00

447.676.565,54
43.651.274,17
17.146.988,15

508.474.827,86

12.946.907,17

551.367.463,43

209.289.537,00
2.143.510,89
28.575.431,07

5.219.672.217,02
160.479.538,62
535.372.118,33
69.509.644,68
240.008.478,96

6.225.041.997,61

27.068.361,91
1.622.660.046,14
83.489.880,31
76.878.949,25
343.481.856,86

1.505.007,68
613.935.269,17
118.806.850,23

1.577.773,54
592.386.738,45
115.063.301,31

25.986.694,25
1.632.021.713,26
90.235.531,91
65.086.883,96
358.020.993,02

879.586.177,15
1.334.729.658,46
61.602.897,35

3.010.165.860,04

22.533.311,37
3.077.096,20
255.395.771,78
443.707.211,18

724.713.390,53

920.971.127,24
158.779.373,51
63.490.307,72
493.073.681,51

1.636.314.489,98

7.524.772.835,02

15.920.938,46

31.12.2018
13.765.735.771,09

885.764.547,08
1.298.590.285,99
57.785.157,43

2.951.167.803,80

21.625.079,19
3.014.576,25
297.838.880,89
454.884.483,21

777.363.019,54

923.013.454,99
157.406.837,53
63.815.026,01
474.700.131,15

1.618.935.449,68

7.518.818.089,42

18.261.220,07

31.12.2019
13.884.346.669,04

1.3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen
1.3.2 Beteiligungen
1.3.3 Sondervermögen
1.3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens
1.3.5 Ausleihungen

1.3. Finanzanlagen

1.2.4 Bauten auf fremden Grund und Boden
1.2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler
1.2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge
1.2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung
1.2.8 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau

1.2.3.1 Grund und Boden des Infrastrukturvermögens
1.2.3.2 Brücken und Tunnel
1.2.3.3 Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und
Sicherheitsanlagen
1.2.3.4 Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen
1.2.3.5 Straßennetz mit Wegen, Plätzen und
1.2.3.6. Sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens
Verkehrslenkungsanlagen

1.2.3 Infrastrukturvermögen

1.2.2.1 Grundstücke mit Kinder- und Jugendeinrichtungen
1.2.2.2 Grundstücke mit Schulen
1.2.2.3 Grundstücke mit Wohnbauten
1.2.2.4 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude

1.2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte

1.2.1.1 Grünflächen
1.2.1.2 Ackerland
1.2.1.3 Wald, Forsten
1.2.1.4 Sonstige unbebaute Grundstücke

1.2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte

1.2 Sachanlagen

1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände

Aktiva (in Euro)
1 Anlagevermögen

Jahresfehlbetrag 2019
Jahresfehlbetrag 2018*
Jahresfehlbetrag 2017

14.995.248.897,39

525.217.911,77

14.848.735.891,03

539.632.787,60

870.131.693,00
1.195.365,43
62.478.713,82
67.286.466,40
224.957.048,39
224.502.844,41

978.540,08
96.841,32
1.833.291.237,49

1.834.366.618,89

3.284.918.750,34

2.182.679.577,84
211.891.554,48
11.098.490,31
568.552.921,51

2.974.222.544,14

2.540.792.219,63
221.671.464,58
1.520.616,68
98.299.755,37

2.862.284.056,56

-83.948.223,26
-39.202.068,14

5.153.702.673,00
6.147.033,13
150.978.337,66
-123.150.291,40

31.12.2018
5.187.677.752,39

* Die Verwendung des Jahresergebnisses 2018 kann erst nach Feststellung durch den Rat der Stadt Köln gebucht werden.

Bilanzsumme

5 Passive Rechnungsabgrenzung

908.084.344,78
1.108.199,47
51.708.278,51
13.129.976,03
202.679.182,37
296.190.003,31

978.540,08
88.686,22
1.746.181.562,35

4.2.1 Kredite von verbundenen Unternehmen
4.2.4 Kredite von öffentlichen Bereich
4.2.5 Kredite vom privaten Kreditmarkt
4.3 Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung
4.4 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen
4.5 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
4.6 Verbindlichkeiten aus Transferleistungen
4.7 Sonstige Verbindlichkeiten
4.8 Erhaltene Anzahlungen

1.747.248.788,65

3.220.148.773,12

2.365.719.968,65
217.398.383,32
23.505.053,97
633.843.961,66

3.240.467.367,60

2.541.568.384,43
204.398.019,40
29.580,35
104.765.971,37

2.850.761.955,55

-32.399.761,36
-83.948.223,26

5.157.077.571,32
6.147.033,13
111.776.269,52
-116.347.984,62

31.12.2019
5.158.652.889,35

4.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen

4 Verbindlichkeiten

3.1 Pensionsrückstellungen
3.2 Rückstellungen für Deponien und Altlasten
3.3 Instandhaltungsrückstellungen
3.4 Sonstige Rückstellungen

3 Rückstellungen

2.1 Sonderposten aus Zuwendungen
2.2 Sonderposten aus Beiträgen
2.3 Sonderposten für Gebührenausgleich
2.4 Sonstige Sonderposten

2 Sonderposten

davon:

1.1 Allgemeine Rücklage
1.2 Sonderrücklagen
1.3 Ausgleichsrücklage
1.4 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag

Passiva (in Euro)
1 Eigenkapital

8

davon Gesamtbilanz der rechtlich unselbständigen Stiftungen

9

10

1. Eigenkapital
1.1 Allgemeine Rücklage
1.4. Jahresüberschuss

91.029,90
107.000,00
43.817.288,87

114.595.818,90

120.891.269,24

*** davon Verbindlichkeiten gegen Stadt Köln

0,00 5. Passive Rechnungsabgrenzung

1.080,00
103.402,00 2. Sonderposten
2.1 für Zuwendungen
822.330,40
2.4 Sonstige Sonderposten
59.405.132,86
398.443,97 3. Rückstellungen
3.4 Sonstige Rückstellungen nach § 37 Abs. 5 und 6
9.300.000,00
209.590,39 4. Verbindlichkeiten
4.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen
340.520,51
4.2.4 vom öffentlichen Bereich
4.2.5 von Kreditinstituten
4.7 Sonstige Verbindlichkeiten

31.12.2018

48.908,47
107.000,00
41.995.244,06

813.401,00

335.918,89

9.842.030,00
5.408.678,85

806.799,60
61.034.067,07
394.739,30

1.080,00
103.402,00

31.12.2019

931.145,48

120.891.269,24

0,00

958.173,45

114.595.818,90

61,40

958.173,45 ***
28.615.999,64
46.358,49

68.313,87

0,00

931.145,48 ***
28.253.756,37
365.814,88

227.480,98
68.758.266,74

14.805.201,64 **
1.115.962,69

31.12.2018

Passiva (in Euro)

204.706,25
73.948.529,56

14.628.848,69 **
2.558.468,01

31.12.2019

*** Dies sind Darlehensverbindlichkeiten gegenüber der Kernverwaltung.

** Der Betrag der allgemeinen Rücklage der Stiftungen wird in der Bilanz der Stadt Köln unter den sonstigen Sonderposten ausgewiesen.

* Es handelt sich hier um eine Zusammenfassung der Bilanzdaten der rechtlich unselbständigen Stiftungen der Stadt Köln. Im Sinne der KomHVO ist es jedoch keine Bilanz.
Die Darstellung beinhaltet nicht die rechtlich unselbständige Ernst-Wendt-Stiftung. Im Gegensatz zu den anderen rechtlich unselbständigen Stiftungen wird die Ernst-Wendt-Stiftung nach dem Willen des Stifters wie eine GmbH
geführt. Deshalb erfolgt ein Ausweis dieser Stiftung nach der Eigenkapital-Spiegelbildmethode aktivisch unter den Sondervermögen und passivisch unter den sonstigen Sonderposten.

2. Umlaufvermögen
2.1 Vorräte
2.1.1 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Waren
2.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
2.2.2 Privatrechtliche Forderungen
2.3 Wertpapiere des Umlaufvermögens
2.4 Liquide Mittel

1. Anlagevermögen
1.2 Sachanlagen
1.2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
1.2.1.1 Grünflächen
1.2.1.2 Ackerland
1.2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
1.2.2.1 Kinder- und Jugendeinrichtungen
1.2.2.3 Wohnbauten
1.2.2.4 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude
1.3 Finanzanlagen
1.3.2 Beteiligungen
1.3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens
1.3.5 Ausleihungen
1.3.5.1 an verbundene Unternehmen

Aktiva (in Euro)

Gesamtbilanz der rechtlich unselbständigen Stiftungen*
zum 31.12.2019

Ergebnisrechnung

11

12

13

27 Verrechnete Erträge bei Vermögensgegenständen
28 Verrechnete Erträge bei Finanzanlagen
29 Verrechnete Aufwendungen bei Vermögensgegenständen
30 Verrechnete Aufwendungen bei Finanzanlagen
31 Verrechnungssaldo (=Zeilen 27 bis 30)

2.304.868.042,70
837.884.817,32
82.592.318,39
301.857.161,69
89.652.393,65
483.576.994,30
259.582.283,02
0,00
1.493.133,56
4.361.507.144,63
991.369.814,62
56.557.881,16
533.097.170,55
191.384.649,27
1.789.259.733,32
895.528.743,09
4.457.197.992,01
‐95.690.847,38
95.234.474,71
82.689.901,67
12.544.573,04
‐83.146.274,34
0,00
0,00
0,00
‐83.146.274,34

1 Steuern und ähnliche Abgaben
2 + Zuwendungen und allg. Umlagen
3 + Sonstige Transfererträge
4 + Öffentl.‐rechtl. Leistungsentgelte
5 + Privatrechtl. Leistungsentgelte
6 + Kostenerstattungen und Kostenumlagen
7 + Sonstige ordentliche Erträge
8 + Aktivierte Eigenleistungen
9 + Bestandsveränderungen
10 = Ordentliche Erträge
11 ‐ Personalaufwendungen
12 ‐ Versorgungsaufwendungen
13 ‐ Aufwendungen für Sach‐ und Dienstleistungen
14 ‐ Bilanzielle Abschreibungen
15 ‐ Transferaufwendungen
16 ‐ Sonstige ordentl. Aufwendungen
17 = Ordentliche Aufwendungen
18 = Ordentliches Ergebnis (10 und 17)
19 + Finanzerträge
20 ‐ Zinsen und sonst. Finanzaufwendungen
21 = Finanzergebnis (19 und 20)
22 = Ergebnis lfd. Verwaltungstätigkeit (18 und 21)
23 + Außerordentliche Erträge
24 ‐ Außerordentliche Aufwendungen
25 = Außerordentliches Ergebnis (23 und 24)
26 = Jahresergebnis (22 und 25)

2.518.025.000,00
926.356.647,47
69.460.446,06
360.456.132,28
88.404.080,35
489.180.183,25
208.016.086,51
5.575.883,51
0,00
4.665.474.459,43
1.130.263.620,46
67.420.300,00
615.156.167,81
193.717.815,47
1.863.482.694,66
881.972.257,11
4.752.012.855,51
‐86.538.396,08
84.848.523,60
135.625.988,86
‐50.777.465,26
‐137.315.861,34
0,00
0,00
0,00
‐137.315.861,34

Plan 2019

[2]

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
17.307.187,84
0,00
4.830.683,44
7.318.266,08
29.456.137,36
‐29.456.137,36
0,00
0,00
0,00
‐29.456.137,36
0,00
0,00
0,00
‐29.456.137,36

davon EÜ**
aus Vorjahr

fortgeschriebener
Plan 2019
2.527.959.424,00
964.378.624,71
73.982.535,88
368.154.036,64
88.858.091,41
494.509.641,32
219.163.833,36
5.575.883,51
0,00
4.742.582.070,83
1.124.353.111,46
67.420.300,00
678.520.969,57
203.963.590,02
1.905.024.767,88
912.355.553,47
4.891.638.292,40
‐149.056.221,57
84.848.523,60
102.093.481,02
‐17.244.957,42
‐166.301.178,99
0,00
0,00
0,00
‐166.301.178,99

[4]

[3]

2.579.123.792,26
986.304.336,34
101.375.324,57
324.568.317,60
88.203.783,50
482.527.745,21
250.030.185,30
0,00
1.487.922,95
4.813.621.407,73
1.141.716.463,55
113.071.829,09
612.785.591,47
200.073.239,06
1.859.119.297,39
919.216.449,85
4.845.982.870,41
‐32.361.462,68
84.305.919,86
81.785.750,53
2.520.169,33
‐29.841.293,35
0,00
0,00
0,00
‐29.841.293,35

Ist‐Ergebnis 2019

[5]

13.476.900,00

2.634.500,00

16.111.400,00

Plan 2019

** Ermächtigungsübertragung

26.640.539,43
1.178.835,34
18.463.747,43
84.571.228,47
‐75.215.601,13

Ergebnis 2018

0,00

fortgeschriebener
Plan 2019

56.898.981,02
4.112.296,36
26.372.027,26
31.313.476,52
3.325.773,60

Ist‐Ergebnis 2019

40.787.581,02
4.112.296,36
23.737.527,26
31.313.476,52
‐10.151.126,40

Vergleich*
Plan / Ist
[2] ‐ [5]

[6]
Vergleich*
Plan / Ist
[2] ‐ [5]
61.098.792,26
59.947.688,87
31.914.878,51
‐35.887.814,68
‐200.296,85
‐6.652.438,04
42.014.098,79
‐5.575.883,51
1.487.922,95
148.146.948,30
‐11.452.843,09
‐45.651.529,09
2.370.576,34
‐6.355.423,59
4.363.397,27
‐37.244.192,74
‐93.970.014,90
54.176.933,40
‐542.603,74
53.840.238,33
53.297.634,59
107.474.567,99
0,00
0,00
0,00
107.474.567,99

56.898.981,02
4.112.296,36
26.372.027,26
31.313.476,52
3.325.773,60

Vergleich*
fortg. Plan / Ist
[3] ‐ [5]

[7]
Vergleich*
fortg. Plan / Ist
[3] ‐ [5]
51.164.368,26
21.925.711,63
27.392.788,69
‐43.585.719,04
‐654.307,91
‐11.981.896,11
30.866.351,94
‐5.575.883,51
1.487.922,95
71.039.336,90
‐17.363.352,09
‐45.651.529,09
65.735.378,10
3.890.350,96
45.905.470,49
‐6.860.896,38
45.655.421,99
116.694.758,89
‐542.603,74
20.307.730,49
19.765.126,75
136.459.885,64
0,00
0,00
0,00
136.459.885,64

0,00

EÜ**
Folgejahr

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
27.257.440,73
0,00
8.425.546,57
5.882.978,31
41.565.965,61
‐41.565.965,61
0,00
0,00
0,00
‐41.565.965,61
0,00
0,00
0,00
‐41.565.965,61

EÜ**
Folgejahr

[8]

*Spalte "Vergleich": (‐) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

0,00

davon EÜ**
aus Vorjahr

Nachrichtlich: Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen mit der allgemeinen Rücklage

Ergebnis 2018

[1]

Ergebnisrechnung

Jahresabschluss 2019

14

Finanzrechnung

15

16

17

***Planwert 2019 aufgrund Änderung KomHVO nachträglich angesetzt

1.005.001.499,00

61.135.347,68

1.005.001.499,00

699.255.193,92

142.271,92

‐14.838.727,58

6.720.605.743,05
‐103.028.254,11
‐14.602.241,12
29.838.728,40
1.025.703,28
16.262.190,56

253.980.799,11

6.760.453.586,00

111.104.702,05

2.420.268.885,62
913.986.621,12
75.659.214,40
277.674.845,55
90.418.938,41
465.540.200,09
179.682.262,90
70.095.710,63
4.493.326.678,72
950.179.299,59
104.245.748,00
624.673.801,89
59.165.010,24
1.695.622.581,99
865.347.252,76
4.299.233.694,47
194.092.984,25
122.921.985,71
59.271.150,33
0,00
6.244.861,84
6.252.676,61
194.690.674,49
8.194.059,75
118.726.161,04
61.262.533,79
63.569.872,85
11.289.538,18
37.315.480,14
300.357.645,75
‐105.666.971,26
88.426.012,99

Ist‐Ergebnis 2019

[5]

236.486,46

‐6.720.605.743,05
‐490.481.275,11
236.486,46

489.742.200,89

6.634.279.064,00

‐893.896.796,95

[6]
Vergleich*
Plan / Ist
[2] ‐ [5]
107.243.885,62
70.119.748,25
6.198.768,34
‐62.089.643,17
2.222.664,59
‐12.398.714,26
‐14.269.113,47
‐14.752.812,97
82.274.782,93
26.889.855,38
‐6.725.448,00
24.711.411,12
79.930.278,62
‐50.030.687,33
‐9.462.958,50
65.312.451,29
147.587.234,22
27.470.985,71
22.534.150,33
0,00
644.861,84
1.920.876,61
52.570.874,49
44.254.940,25
174.398.652,76
24.626.904,02
867.127,15
8.834.308,82
37.577.719,86
290.559.652,86
343.130.527,35
490.717.761,57

0,00

0,00

0,00

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
95.776.547,75
0,00
44.847.615,56
10.109.665,64
150.733.828,95
‐150.733.828,95
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
20.000.000,00
108.800.066,51
35.420.755,66
19.243.571,81
18.170.793,55
640.000,00
202.275.187,53
‐202.275.187,53
‐353.009.016,48

EÜ**
Folgejahr

[8]

5.709.394.256,95
0,00
‐878.774.559,19
0,00
146.647.673,53 ‐353.009.016,48
0,00
0,00
146.647.673,53 ‐353.009.016,48

445.274.394,81

‐6.139.546.414,00

‐893.896.796,95

[7]
Vergleich*
fortg. Plan / Ist
[3] ‐ [5]
107.243.885,62
32.681.488,80
‐21.779.206,58
‐69.877.318,17
1.241.321,74
‐17.880.458,05
‐16.369.719,41
‐14.752.812,97
507.180,98
17.216.479,24
374.552,00
148.375.721,01
53.103.455,69
73.663.781,84
51.359.712,51
344.093.702,29
344.600.883,27
26.553.360,77
22.534.150,33
0,00
644.861,84
1.920.876,61
51.653.249,55
64.062.076,92
364.747.660,52
79.975.145,09
20.060.605,15
25.117.593,26
75.205.018,96
629.168.099,90
680.821.349,45
1.025.422.232,72

*Spalte "Vergleich": (‐) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehreinzahlung)

‐161.249.914,65 ‐491.191.968,83

0,00 12.430.000.000,00
0,00
387.453.021,00
775.746.305,08
‐142.271,92
‐14.838.727,58
‐161.249.914,65 ‐491.191.968,83

743.723.000,00

0,00

0,00

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
106.391.876,69
0,00
34.574.330,34
61.182.752,88
202.148.959,91
‐202.148.959,91
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
20.000.000,00
189.709.517,88
51.396.530,29
10.706.000,00
16.448.688,83
640.000,00
288.900.737,00
‐288.900.737,00
‐491.049.696,91

davon EÜ**
aus Vorjahr

fortgeschriebener
Plan 2019
2.313.025.000,00
881.305.132,32
97.438.420,98
347.552.163,72
89.177.616,67
483.420.658,14
196.051.982,31
84.848.523,60
4.492.819.497,74
967.395.778,83
104.620.300,00
773.049.522,90
112.268.465,93
1.769.286.363,83
916.706.965,27
4.643.327.396,76
‐150.507.899,02
96.368.624,94
36.737.000,00
0,00
5.600.000,00
4.331.800,00
143.037.424,94
72.256.136,67
483.473.821,56
141.237.678,88
83.630.478,00
36.407.131,44
112.520.499,10
929.525.745,65
‐786.488.320,71
‐936.996.219,73

[4]

[3]

126.174.522,00 12.900.000.000,00

** Ermächtigungsübertragung

5.377.000.000,00
23.976.024,92
11.671.182,57
19.789.874,69
‐1.622.328,86
29.838.728,40

214.408.458,76

5.554.249.136,00

2.313.025.000,00
843.866.872,87
69.460.446,06
339.764.488,72
88.196.273,82
477.938.914,35
193.951.376,37
84.848.523,60
4.411.051.895,79
977.069.154,97
97.520.300,00
649.385.213,01
139.095.288,86
1.645.591.894,66
855.884.294,26
4.364.546.145,76
46.505.750,03
95.451.000,00
36.737.000,00
0,00
5.600.000,00
4.331.800,00
142.119.800,00
52.449.000,00
293.124.813,80
85.889.437,81
64.437.000,00
20.123.847,00
74.893.200,00
590.917.298,61
‐448.797.498,61
‐402.291.748,58

2.177.213.693,51
750.517.023,72
53.557.641,09
269.227.069,54
91.225.238,76
480.862.946,68
217.009.685,50
79.843.897,21
4.119.457.196,01
892.877.732,96
97.079.579,26
530.388.890,83
72.830.391,69
1.622.149.115,91
780.087.308,52
3.995.413.019,17
124.044.176,84
70.789.326,89
50.349.262,89
9.713.354,58
9.005.010,50
12.265.376,49
152.122.331,35
15.974.021,65
129.202.202,66
47.987.806,89
31.474.644,92
14.204.945,26
49.627.729,16
288.471.350,54
‐136.349.019,19
‐12.304.842,35

1 Steuern und ähnliche Abgaben
2 + Zuwendungen und allg. Umlagen
3 + Sonstige Transfereinzahlungen
4 + Öffentlich‐rechtl. Leistungsentgelte
5 + Privatrechtl. Leistungsentgelte
6 + Kostenerstattungen und Kostenumlagen
7 + Sonstige Einzahlungen
8 + Zinsen und sonstige Finanzeinzahlungen
9 = Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit
10 ‐ Personalauszahlungen
11 ‐ Versorgungsauszahlungen
12 ‐ Auszahlungen für Sach‐ und Dienstleistungen
13 ‐ Zinsen und sonstige Finanzauszahlungen
14 ‐ Transferauszahlungen
15 ‐ Sonstige Auszahlungen
16 = Auszahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit
17 = Saldo der lfd. Verwaltungstätigkeit (9 und 16)
18 + Zuwendungen für Investitionsmaßnahmen
19 + Einzahlungen aus der Veräußerung von Sachanlagen
20 + Einzahlungen aus der Veräußerung von Finanzanlagen
21 + Einzahlungen aus Beiträgen u. ä. Entgelten
22 + Sonstige Investitionseinzahlungen
23 = Einzahlungen aus Investitionstätigkeit
24 ‐ Auszahlungen für den Erwerb von Grundstücken und Gebäuden
25 ‐ Auszahlungen für Baumaßnahmen
26 ‐ Auszahlungen für den Erwerb von beweglichem Anlagevermögen
27 ‐ Auszahlungen für den Erwerb von Finanzanlagen
28 ‐ Auszahlungen von aktivierbaren Zuwendungen
29 ‐ Sonstige Investitionsauszahlungen
30 = Auszahlungen aus Investitionstätigkeit
31 = Saldo aus Investitionstätigkeit (23 und 30)
32 = Finanzmittelüberschuss/ ‐fehlbetrag (17 und 31)
33 + Einzahlungen a. d. Aufnahme und durch Rückflüsse v. Krediten für
Investitionen u. wirtschaftl. gleichkommenden Rechtsverhältnissen
34 + Einzahlungen aus der Aufnahme und durch Rückflüsse von Krediten
zur Liquiditätssicherung***
35 ‐ Auszahlungen für die Tilgung und Gewährung v. Krediten für
Investitionen u. wirtschaftl. gleichkommenden Rechtsverhältnissen
36 ‐ Auszahlungen für die Tilgung und Gewährung von Krediten zur
Liquiditätssicherung
37 = Saldo aus Finanzierungstätigkeit
38 = Änderung des Bestandes an Finanzmitteln (32 und 37)
39 + Anfangsbestand an Finanzmitteln
40 +/‐ Änderung des Bestandes an fremden Finanzmitteln
41 = Liquide Mittel (38 + 39 + 40)

Plan 2019

Ergebnis 2018

Finanzrechnung

[2]

[1]

Jahresabschluss 2019

18

Anhang
1. Vorbemerkung
Das Zweite Gesetz zur Weiterentwicklung des Neuen Kommunalen Finanzmanagements für Gemeinden und Gemeindeverbände im Land Nordrhein-Westfalen (2.
NKFWG) sowie die darauf beruhende am 19.12.2018 veröffentlichte Kommunalhaushaltsverordnung (KomHVO) sind mit Wirkung vom 01.01.2019 in Kraft getreten.
Nach dem Erlass des Ministeriums für Heimat, Kommunales, Bau und Gleichstellung des Landes Nordrhein-Westfalen (MHKBG Nordrhein-Westfalen) vom
15.02.2019 finden die neuen Regelungen erstmals auf den zum 31.12.2019 zu
erstellenden - und somit den hier vorgelegten - Jahresabschluss der Kommunalverwaltung Anwendung.
Die Regelungen im Zusammenhang mit der Einführung der KomHVO ziehen im
Hinblick auf die Rechnungslegung im Vergleich zum letzten Jahresabschluss insbesondere folgende Änderungen nach sich:
 Der bereits im Jahresabschluss 2018 freiwillig erstellte Eigenkapitalspiegel ist
nun verpflichtend und entsprechend des Musters aufgestellt.
 Von der Möglichkeit des § 34 Abs. 3 KomHVO weitere Bestandteile in die Herstellungskosten mit einzubeziehen, wurde kein Gebrauch gemacht. Das bisherige Berechnungsverfahren wird beibehalten.
 Von der Möglichkeit nach § 34 Abs. 4 Satz 2 KomHVO, Fremdkapitalzinsen zur
Finanzierung der Herstellung als Herstellungskosten anzusetzen, wurde kein
Gebrauch gemacht.
 Vom Komponentenansatz des § 36 Abs. 2 KomHVO wurde kein Gebrauch gemacht. Daher findet § 36 Abs. 5 KomHVO Anwendung. Hiernach ist ein Vermögensgegenstand des Anlagevermögens dann neu zu bewerten und seine Restnutzungsdauer neu zu bestimmen, wenn bei seiner Erhaltung oder Instandsetzung oder einer Komponente desselben eine Verlängerung seiner wirtschaftlichen Nutzungsdauer erreicht wird.; entsprechend ist zu verfahren, wenn in Folge einer voraussichtlichen Wertminderung eine Verkürzung eintritt.
 Nach § 36 Abs. 3 KomHVO wurde die Wertgrenze für Geringwertige Wirtschaftsgüter von 410 € netto auf 800 € netto angehoben, was die Stadt Köln
entsprechend übernommen hat.
 Von der Möglichkeit des § 37 Abs. 2 KomHVO, die Rückstellungszuführungen,
die aus Besoldungsanpassungen resultieren auf die drei auf das Jahr der Anpassung folgenden Haushaltsjahre zu verteilen (ratierliche Anpassung), hat die
Stadt Köln keinen Gebrauch gemacht.
Die Aufstellung der Bilanz zum 31.12.2019 erfolgt entsprechend der Mindestgliederung nach § 42 Abs. 3 und 4 KomHVO.
Die im wirtschaftlichen Eigentum befindlichen Vermögensgegenstände und Schulden sind jeweils einzeln angesetzt und bewertet. Angewandte Vereinfachungsverfahren der Festwertbildung werden im Erläuterungsteil unter den betroffenen Bilanzpositionen dargestellt.

19

Die Vermögenszugänge im Haushaltsjahr sind gemäß § 34 KomHVO zu ihren
Anschaffungs- und Herstellungskosten angesetzt worden, Abgänge und Umbuchungen wurden mit dem Restbuchwert berücksichtigt. Falls nichts Abweichendes
ausgeführt ist, sind in den Erläuterungen entsprechende Werte angegeben. Bei
abnutzbaren Vermögensgegenständen des Anlagevermögens sind die Anschaffungs- oder Herstellungskosten um die planmäßigen Abschreibungen vermindert
worden. In Fällen von Zugängen, bei denen die Anschaffungs- und Herstellungskosten bereits in Vorjahren hätten gebucht werden müssen, wurde die auf Vorjahre entfallende Wertminderung durch Abnutzung als Wertberichtigung gebucht. Zutreffender Weise ist diese nicht Bestandteil der Abschreibungen im Haushaltsjahr,
jedoch für die Ermittlung der Restbuchwerte ebenfalls zu Grunde zu legen und
daher unter der Entwicklung der Bilanzposition dargestellt. In den Erläuterungen
selbst werden Bewegungen nur insoweit erläutert, sofern Einzelwerte wesentlich
für die Bestandsveränderung der jeweiligen Bilanzposition sind. Die planmäßigen
Abschreibungen wurden ausnahmslos linear berechnet. Zugänge von abnutzbaren Vermögensgegenständen wurden zeitanteilig abgeschrieben.
Die außerplanmäßigen Abschreibungen und Zuschreibungen auf das Anlagevermögen werden gemäß § 36 Abs. 6 Satz 3 und Abs. 9 Satz 2 KomHVO bei der
Ergebnisrechnung dargestellt, zudem werden die wesentlichen bei der jeweiligen
Bilanzposition genannt.
Die Nutzungsdauern bei Neuzugängen orientieren sich an der von der Stadt Köln
erstellten Nutzungsdauertabelle, die auf der Rahmenvorgabe für Kommunen basiert. Abweichungen von dieser örtlichen Nutzungstabelle sind nicht erfolgt.
Alle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sind - geordnet nach Bilanzpositionen - im Anlagenspiegel abgebildet. Dieser enthält Angaben zu den
Anschaffungs- und Herstellungskosten, der Entwicklung im Haushaltsjahr (Abgänge, Zugänge, Umbuchungen zu anderen Bilanzpositionen des Anlagevermögens,
Abschreibungen) sowie den Buchwerten zum 01.01. und zum 31.12. des Haushaltsjahres.
Seit 2011 wird für die beweglichen Vermögensgegenstände der Bilanzpositionen
„Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge“ und „Betriebs- und Geschäftsausstattung“ stadtweit ein rollierendes Inventurverfahren angewendet. Im DreiJahres-Zeitraum soll jährlich bei circa einem Drittel der Dienststellen die Inventur
als vorgelagerte Inventur (Oktober bis Dezember des Haushaltsjahres) durchgeführt werden. Durch die Verteilung der Inventuren auf drei Jahre soll eine Entzerrung der Inventurarbeiten erreicht werden. Wegen der zeitlich immer weiter vorgezogenen Jahresabschlussarbeiten ist seit dem Jahr 2019 eine nachgelagerte Inventur nicht mehr möglich.
Die Werte für Vorräte wurden unter Beachtung des § 36 Abs. 8 KomHVO angesetzt.
Die Forderungen sind zu Nennwerten aktiviert. Bei zweifelhaften Forderungen
sind Einzel- oder Pauschalwertberichtigungen vorgenommen worden, um den
noch realisierbaren Betrag zu ermitteln. Die Restlaufzeiten sind im Forderungsspiegel dargestellt.
Die liquiden Mittel umfassen alle Kontenbestände einschließlich der Scheckbestände sowie der EC-Cash-Einzahlungsbeträge und die als Handvorschüsse und
Wechselgeld vorhandenen Bargeldbestände.

20

Die Zahlungsabwicklung erfolgt seit 01.01.2017 mit dem Modul PSCD von SAP.
Das Kassenverfahren ist seitdem vollständig in das Buchhaltungssystem integriert.
Bei den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten wurden die erforderlichen periodengerechten Abgrenzungen von Aufwand und Auszahlung gemäß
§ 43 Abs. 1 KomHVO bilanziert. Darüber hinaus wurden unter dieser Position
nach § 44 Abs. 2 Satz 2 KomHVO geleistete Zuwendungen an Dritte aktiviert. Voraussetzung für die Abbildung solcher aktiver Rechnungsabgrenzungsposten ist
eine einklagbare, mehrjährige und zeitlich befristete Gegenleistungsverpflichtung.
Das Eigenkapital wird durch das Jahresergebnis und die mit der allgemeinen
Rücklage unmittelbar zu verrechnenden Erträge und Aufwendungen fortgeschrieben.
Zuwendungen, die die Stadt Köln für die Anschaffung von Vermögensgegenständen eingesetzt hat, werden grundsätzlich als Sonderposten des konkreten Vermögensgutes passiviert. Zu diesen gehören die Sonderposten aus Zuwendungen
und aus Beiträgen sowie die sonstigen Sonderposten. Die Sonderposten werden,
soweit sie abnutzbaren Vermögensgegenständen zugeordnet sind, entsprechend
der Abschreibungen der bezuschussten Vermögensgegenstände ertragswirksam
aufgelöst (§ 44 Abs. 5 Satz 2 KomHVO).
Darüber hinaus wird das „Eigenkapital“ der rechtlich unselbständigen Stiftungen in
den sonstigen Sonderposten abgebildet.
Der Sonderposten für den Gebührenausgleich grenzt nach § 44 Abs. 6 KomHVO
die Kostenüberdeckungen der kostenrechnenden Einrichtungen nach dem Kommunalabgabengesetz und damit der öffentlich-rechtlich erhobenen Gebühren gesondert ab. Die Kostenunterdeckungen und die Entwicklung dieser Sonderpostenposition sind unter der Bilanzposition dargestellt.
Die Rückstellungen berücksichtigen die ungewissen Verpflichtungen zum Stichtag 31.12.2019. Sie sind mit ihren Restlaufzeiten im Rückstellungsspiegel abgebildet. Der Rückstellungsspiegel gibt darüber hinaus Informationen zu den Bewegungen im Haushaltsjahr. Dabei handelt es sich um Zuführungen, Auflösungen
und Inanspruchnahmen. Eine Rückstellungszuführung, d. h. die Neubildung einer
Rückstellung bzw. die Erhöhung einer bestehenden Rückstellung, ist vorzunehmen, wenn die Voraussetzungen gemäß § 37 KomHVO vorliegen. Eine Rückstellung ist aufzulösen, wenn der Grund für die Bildung der Rückstellung entfallen ist.
Die Inanspruchnahme einer Rückstellung erfolgt, sobald die ungewissen Verpflichtungen zu einer gewissen Verbindlichkeit werden bzw. zur Auszahlung kommen.
Die Instandhaltungsrückstellungen berücksichtigen die Beträge, die im Zeitraum
von grundsätzlich bis zu vier Jahren voraussichtlich in Anspruch genommen werden.
Die Verbindlichkeiten sind mit den Rückzahlungsbeträgen bzw. dem Wert der zu
erbringenden Verpflichtung passiviert worden. Die Restlaufzeiten sind im Verbindlichkeitenspiegel dargestellt.
Die
passiven
Rechnungsabgrenzungsposten
wurden
gemäß
§ 43 Abs. 3 Satz 2 KomHVO zum „Nennwert“ angesetzt und beinhalten die auf
spätere Haushaltsjahre entfallenden Erträge. Passive Rechnungsabgrenzungen
sind auch dann in der Bilanz zu zeigen, wenn die Kommune Mittel erhält, die sie
wiederum bei der Weiterleitung an Dritte an eine einklagbare, mehrjährige und
zeitlich befristete Gegenleistungsverpflichtung bindet. Diese sind entsprechend

21

der
korrespondierenden
aktiven
Rechnungsabgrenzungsposten
§ 44 Abs. 2 S. 2 KomHVO ertragswirksam aufzulösen.

nach

Im Folgenden werden
- die Bilanzpositionen (Kapitel 2),
- die Ergebnisrechnungszeilen (Kapitel 3) und
- die Finanzrechnungszeilen (Kapitel 4) erläutert.
Bei der Erläuterung der Bilanzpositionen erfolgen die Angaben in T€. Hierbei werden Bewegungen (Zugänge, Abgänge, Umbuchungen) grundsätzlich ab einem
Einzelwertwert ab 1.000 T€ erläutert. Das bedeutet, dass Zugänge, Abgänge und
Umbuchungen nur dann erläutert werden, wenn diese Einzelwerte ab 1.000 T€
enthalten. Besonders prägnant ist dabei als Beispiel die Bilanzposition 1.2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung. Bei Zugängen in Höhe von 21.932 T€ ist kein
wesentlicher Zugang in dem hier genannten Sinne enthalten und die Zugänge
werden daher nicht weiter erläutert. Bei der Erläuterung der Ergebnis- und Finanzrechnungszeilen sind Beträge in Mio. € angegeben.
Bei tabellarischen Darstellungen von (Teil)Beträgen kann es zu Rundungsdifferenzen der Summen zum jeweils abgedruckten Zahlenwerk kommen. In den Tabellen entspricht die Summe der Addition der gerundeten Teilwerte.

22

2. Bilanz
2.1

Aktiva

Bilanzposition 1. Anlagevermögen
Nach § 42 Abs. 3 Nr. 1 KomHVO besteht das Anlagevermögen aus den immateriellen Vermögensgegenständen, dem Sachanlagevermögen und den Finanzanlagen. Vermögensgegenstände werden dann im Anlagevermögen gezeigt,
wenn sie dauerhaft dazu bestimmt sind, der Aufgabenerfüllung der Kommune zu
dienen (§ 34 Abs. 1 Satz 2 KomHVO) und deren Anschaffungs- und Herstellungskosten nach den Festlegungen der Stadt Köln in Anlehnung an
§ 30 Abs. 4 KomHVO mindestens 60 € ohne Umsatzsteuer betragen.
Abnutzbare Vermögensgüter, die selbstständig genutzt werden können, werden
ab 01.01.2019 erst ab 800 € Nettowert in der Anlagenbuchhaltung geführt.
Bilanzposition 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände
Immaterielle (nicht gegenständliche) Vermögensgegenstände ergeben sich insbesondere aus vertraglich vereinbarten Rechten, Konzessionen und Lizenzen. Gemäß § 44 Abs. 1 KomHVO sind nur entgeltlich erworbene Gegenstände zu ihren
Anschaffungs- und Herstellungskosten aktiviert worden.
Das immaterielle Vermögen setzt sich wie folgt zusammen:
Rechte, Konzessionen
Softwarelizenzen
nicht abnutzbare Rechte
Anzahlungen auf immaterielle
Vermögensgegenstände

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

31.12.2019
5.476 T€
9.717 T€
601 T€

31.12.2018
5.394 T€
9.029 T€
326 T€

2.467 T€

1.172 T€

18.261 T€

15.921 T€

15.921 T€
5.389 T€
-1 T€
-2.829 T€
0 T€
-220 T€
0 T€
18.261 T€

23

Bilanzposition 1.2 Sachanlagen
Das Sachanlagevermögen bezeichnet materielle, also körperliche, Vermögensgegenstände des Anlagevermögens. Ihre Nutzungsdauer ist zeitlich begrenzt, wenn
sie einer Abnutzung unterliegen. Zu den nicht abnutzbaren Vermögensgegenständen zählen insbesondere Grundstücke, Kunstgegenstände und Anlagen
im Bau.
Bilanzposition 1.2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche
Rechte
Auf unbebauten Grundstücken befinden sich keine benutzbaren Gebäude
(§ 72 Bewertungsgesetz (BewG)).
Grundstücksgleiche Rechte beinhalten umfassende Nutzungsrechte an Grundstücken.
Die Umbuchungen bei den unbebauten Grundstücken resultieren in der Regel aus
Nutzungsänderungen von Flurstücken und werden insoweit unter den nachfolgenden Positionen grundsätzlich nicht einzeln erläutert.
Bilanzposition 1.2.1.1 Grünflächen
Diese Bilanzposition beinhaltet den Grund und Boden sowie den Aufwuchs bzw.
die Aufbauten von Grünflächen.
Die Grünflächen setzen sich wie folgt zusammen:
31.12.2019
329.131 T€
374.031 T€
61.589 T€
44.584 T€
92.389 T€
19.673 T€
1.616 T€
923.013 T€

Grund und Boden Grün-/Parkanlagen
Aufwuchs Grünflächen
Grund und Boden Friedhöfe
Grund und Boden Kleingärten
Grund und Boden Sportflächen
Grund und Boden Kinderspielplätze
Wasserflächen

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

31.12.2018
327.491 T€
374.031 T€
61.833 T€
44.618 T€
91.742 T€
19.638 T€
1.617 T€
920.970 T€

920.971 T€
1.225 T€
0 T€
-682 T€
0 T€
-968 T€
2.467 T€
923.013 T€

24

Die Aufwuchs- und die dazugehörigen Nebenflächen wurden entsprechend
§ 29 Abs. 1 Nr. 1 KomHVO anhand des Festwertverfahrens bewertet. Der Zeitwert
basiert auf 50% der durchschnittlichen Herstellungskosten für die zugrunde
liegenden Flächen.
Bilanzposition 1.2.1.2 Ackerland
Zum Ackerland gehören landwirtschaftlich oder gartenbaulich genutzte Flächen
der Stadt Köln.
31.12.2019
157.407 T€

Ackerland
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

31.12.2018
158.779 T€

158.779 T€
394 T€
0 T€
-302 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
-663 T€
-802 T€
157.407 T€

Bilanzposition 1.2.1.3 Wald, Forsten
Die Bilanzposition „Wald, Forsten“ umfasst Grund und Boden sowie stehendes
Holzvermögen und Pflanzen (Aufwuchs).
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2019
35.730 T€
28.085 T€
63.815 T€

Grund und Boden
Aufwuchs Wald

25

31.12.2018
36.893 T€
26.597 T€
63.490 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

63.490 T€
1.494 T€
0 T€
-37 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
-130 T€
-1.119 T€
63.815 T€

Der Aufwuchs ist mit einem pauschalierten Festwert angesetzt. Daher ist der Wert
des Aufwuchses in Intervallen von zehn Jahren zu überprüfen und eine Neuberechnung
des
Forsteinrichtungswerks alle
20 Jahre durchzuführen
(§ 29 Abs. 1 Nr. 2 KomHVO). Aufgrund der in 2017 durchgeführten Inventur ist der
Festwert Forst insgesamt um bis zu 10.645 T€ zu erhöhen. Die Erhöhung wird
über den Inventurzeitraum verteilt. Der Betrag für den Festwert Forst im Jahr 2019
beläuft sich auf 1.488 T€.
Bilanzposition 1.2.1.4 Sonstige unbebaute Grundstücke
Diese Bilanzposition ist eine Sammelposition für unbebaute Grundstücke, die nicht
den zuvor genannten Bilanzpositionen der unbebauten Grundstücke zugeordnet
werden können. Die Erbbaugrundstücke sind seitens der Kernverwaltung im Erbbau an Dritte vergeben. Die Aufbauten auf diesen Grundstücken sind nicht im
wirtschaftlichen Eigentum der Stadt Köln, so dass die Erbbaugrundstücke unter
den sonstigen unbebauten Grundstücken gezeigt werden. Bei den sonstigen
Sportflächen handelt es sich um Sportanlagen in der Verwaltung des Sportamtes,
nur diese werden innerhalb der Bilanzposition planmäßig abgeschrieben.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2019
34.150 T€
56.120 T€
65.072 T€
53.959 T€
61.694 T€
681 T€
179.248 T€
23.776 T€
474.700 T€

Rohbauland
Bauerwartungsland
Bauland
Grund und Boden sonstige Freiflächen
Grund und Boden Betriebsflächen
Grund und Boden sonstige Sportflächen
Erbbaugrundstücke
Sonstige Sportanlagen

26

31.12.2018
35.664 T€
63.120 T€
65.282 T€
60.445 T€
64.907 T€
625 T€
179.880 T€
23.152 T€
493.075 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

493.074 T€
7.631 T€
-147 T€
-2.649 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
-21.526 T€
-1.683 T€
474.700 T€

Zugänge sind in Höhe von 7.631 T€ gebucht worden. Bei den Wesentlichen
handelt es sich um den Ankauf eines Flustückes Boden Betriebsfläche in Porz in
Höhe von 2.472 T€ und den Ankauf eines Flustückes Boden sonstige Freifläche in
Porz in Höhe von 1.018 T€. Alle weiteren Einzelzugänge sind solche unter dem zu
erläuternden Wert von 1.000 T€.
Abgänge sind in Höhe von 21.526 T€ erfolgt. Hierbei handelt es sich insbesondere
um:
-

den Verkauf eines Flurstücks Boden sonstige Freiflächen im Bezirk Nippes
in Höhe von 7.332 T€ und
den Verklauf von Bauland in Ehrenfeld (2.088 T€).

Weiterhin sind bei den Abgängen Flurstücke enthalten, die aufgrund einer konkret
vorliegenden Verkaufsabsicht als Waren unter dem Umlaufvermögen
auszuweisen sind (1.314 T€). Alle weiteren Einzelabgänge sind solche mit einem
Restbuchwert von unter 1.000 T€.
Bilanzposition 1.2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
Auf bebauten Grundstücken nach § 74 BewG befinden sich benutzbare Gebäude.
Bilanzposition 1.2.2.1 Kinder- und Jugendeinrichtungen
Zu den Kinder- und Jugendeinrichtungen zählen zum einen Kindertagesstätten,
die sich nicht im Sachanlagevermögen der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung
„Gebäudewirtschaft“ befinden. Weiterhin sind hier die Liegenschaften der Kinderund Jugendpädagogischen Einrichtung der Stadt Köln (KidS) erfasst, da sich
diese im wirtschaftlichen Eigentum der Kernverwaltung befinden. Die
Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Grund und Boden Kinder- und Jugendeinrichtungen
Gebäude Kinder- und Jugendeinrichtungen

27

31.12.2019

31.12.2018

5.145 T€

5.145 T€

16.480 T€
21.625 T€

17.388 T€
22.533 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

22.533 T€
0 T€
0 T€
-908 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
0 T€
0 T€
21.625 T€

Bilanzposition 1.2.2.2 Schulen
Die Schulgebäude befinden sich grundsätzlich im Sachanlagevermögen der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung „Gebäudewirtschaft“. Die Kernverwaltung hat
zwei Schulgebäude im wirtschaftlichen Eigentum; das eine ist an den Landschaftsverband Rheinland vermietet, das andere wird von der Kulturverwaltung
genutzt.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2019
1.426 T€
1.588 T€
3.014 T€

Grund und Boden Schulen
Schulgebäude

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

31.12.2018
1.426 T€
1.651 T€
3.077 T€

3.077 T€
0 T€
0 T€
-63 T€
0 T€
0 T€
0 T€
3.015 T€

28

Bilanzposition 1.2.2.3 Wohnbauten
Diese Position umfasst die Bodenwerte und Gebäude der Wohnbauten, wie z. B.
Unterkünfte für Obdachlose, Flüchtlingsunterkünfte etc.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2019
81.081 T€
197.994 T€
18.764 T€
297.839 T€

Grund und Boden Wohnbauten
Wohnbauten
Außenanlagen Wohnbauten

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

31.12.2018
79.991 T€
169.733 T€
5.672 T€
255.396 T€

255.396 T€
20.615 T€
-43 T€
-8.255 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
-219 T€
30.345 T€
297.839 T€

Zugänge wurden in Höhe von 20.615 T€ gebucht. Im Wesentlichen handelt es
sich um:
-

die Fertigstellung der Unterbringung für Geflüchtete Kalscheurer Weg 38
(Gebäude und Außenanlage 4.655 T€),
- die Fertigstellung der Unterbringung für Geflüchtete Neusser Landstraße
117 (Gebäude und Außenanlage 4.101 T€),
- die Fertigstellung der Unterbringung für Geflüchtete Schlagbaumsweg
(Gebäude und Außenanlage 4.024 T€) und
- die Fertigstellung der Unterbringung für Geflüchtete Josef-Kallscheuer
Straße 5-7 (Gebäude und Außenanlage 1.201 T€).
Ferner wurden der rechtlich unselbständigen Waisenhausstiftung Wohnbauten in
Höhe von 2.010 T€ aus einem Nachlass vererbt.
Die in Höhe von 30.345 T€ erfolgten, die Bilanzposition erhöhenden
Umbuchungen resultieren im Wesentlichen aus der Fertigstellung der folgenden
Unterbringungen:
-

für Geflüchtete, Josef-BroicherStraße (Gebäude und Außenanlage
8.260 T€),
für Geflüchtete, Neusser Landstraße 117 (Gebäude und Außenanlage
5.055 T€),
für Geflüchtete, Haferkamp (Gebäude und Außenanlage 4.769 T€),
für Geflüchtete, Schlagbaumsweg (Gebäude und Außenanlage 3.625 T€),
für Obdachlose, Morkener Straße (Gebäude und Außenanlage, 2.908 T€),
29

-

für Geflüchtete, Potsdamer Straße 1a (Gebäude und Außenanlage,
2.810 T€) und
- für Geflüchtete, Josef-Kallscheuer-Straße 5-7 (Gebäude, 1.946 T€).

Bilanzposition 1.2.2.4 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude
Diese Position enthält bebaute Grundstücke und deren Gebäude, die sich nicht
den vorgenannten Bilanzpositionen zuordnen lassen. Dazu gehören insbesondere
Museumsgebäude, aber auch Gebäude der Sport- und Erholungsstätten,
Parkhäuser/-paletten sowie die Bürgerhäuser und Bürgerzentren.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2019
195.886 T€
30.533 T€
16.448 T€
141.871 T€
44.596 T€
8.582 T€
16.968 T€
454.884 T€

Museen
Begegnungsstätten
Sport- und Erholungsstätten
sonstige Gebäude
Betriebs- und Geschäftsgebäude
Parkhäuser/Tiefgaragen
gebäudeähnliche Teile

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

31.12.2018
201.315 T€
31.592 T€
16.274 T€
121.731 T€
46.024 T€
9.369 T€
17.402 T€
443.707 T€

443.707 T€
5.947 T€
0 T€
-18.892 T€
0 T€
-1.195 T€
25.317 T€
454.884 T€

Die Zugänge bei dieser Position betragen 5.947 T€. Hierbei handelt es sich im
Wesentlichen um die Baumaßnahme Gummersbacher Straße 33 (Feuerwache
10) in Höhe von 4.842 T€.
Bei den Abgängen in Höhe von insgesamt 1.195 T€ handelt es sich im
Wesentlichen um Grundstücke und Gebäude, die aufgrund einer konkret
vorliegenden Verkaufsabsicht als Waren unter dem Umlaufvermögen
auszuweisen sind (1.155 T€).
Bei den erhöhenden Umbuchungen in Höhe von insgesamt 25.317 T€ handelt es
sich im Wesentlichen um die Fertigstelling des Gebäudes Gummersbacher Straße
33 (Feuerwache 10) in Höhe von 24.652 T€ und damit eine Umbuchung aus der
Bilanzposition 1.2.8 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau.

30

In 2019 erfolgten insgesamt außerplanmäßige Abschreibungen in Höhe von
6.270 T€. Aufgrund eines aktuellen Wertgutachtens, welches in Zusammenhang
mit der beabsichtigten Übertragung des Gebäudes Piccoloministraße 2 in das
Sondervermögen der Gebäudewirtschaft erstellt wurde, ist eine außerplanmäßige
Abschreibung in Höhe von 5.176 T€ (1.439 T€ Grund und Boden und 3.738 T€
Gebäude) auf den aktuellen Wert erfolgt. Das Objekt Josefstr. 7 wurde aufgrund
einer bestehenden Verkaufsabsicht auf den zu erzielenden Verkaufserlös außerplanmäßig abgeschrieben (1.093T€; hiervon 27 T€ Grund und Boden und
1.067 T€ Gebäude).
Bilanzposition 1.2.3 Infrastrukturvermögen
Das Infrastrukturvermögen umfasst die Vermögensgüter der öffentlichen Einrichtungen, die ihrer Bauweise und Funktion nach der örtlichen Infrastruktur dienen
(Infrastrukturvermögen im engeren Sinne). Der Grund und Boden des gemeindlichen Infrastrukturvermögens wird unabhängig von den darauf befindlichen Aufbauten in einer gesonderten Bilanzposition dargestellt.
Bilanzposition 1.2.3.1 Grund und Boden des Infrastrukturvermögens
In dieser Bilanzposition wird der gesamte Grund und Boden des gemeindlichen
Infrastrukturvermögens erfasst.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Grund und Boden des Infrastrukturvermögens
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

31.12.2019
885.765 T€

31.12.2018
879.586 T€

879.586 T€
2.005 T€
0 T€
-652 T€
0 T€
-412 T€
5.238 T€
885.765 T€

Bilanzposition 1.2.3.2 Brücken und Tunnel
Die Bilanzposition „Brücken und Tunnel“ umfasst unabhängig von ihrer Nutzung
für Fußgänger-, Straßen- oder Schienenverkehr alle Brücken (einschließlich Brückenbelag) und Tunnel.

31

Diese Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2019
154.910 T€
1.129.579 T€
14.101 T€
1.298.590 T€

Brückenbauwerke
Tunnelbauwerke
Unterführungen

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

31.12.2018
159.960 T€
1.160.199 T€
14.571 T€
1.334.730 T€

1.334.730 T€
1.865 T€
-156 T€
-37.836 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
-12 T€
0 T€
1.298.590 T€

Bilanzposition 1.2.3.3 Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und Sicherheitsanlagen
Die Position beinhaltet neben dem Streckennetz sämtliche dem Betrieb unmittelbar dienenden Anlagen der Streckenausrüstung.
Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und
Sicherheitsanlagen
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

31.12.2019

31.12.2018

57.785 T€

61.603 T€

61.603 T€
492 T€
-1 T€
-4.309 T€
0 T€
0 T€
0 T€
57.785 T€

32

Bilanzposition 1.2.3.4 Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen
Zu den Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen gehören insbesondere
sämtliche bauliche und maschinelle Teile des Kanalnetzes, soweit sie nicht in der
Bilanz der Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR ausgewiesen sind.
Entwässerungs- und
Abwasserbeseitigungsanlagen

31.12.2019

31.12.2018

1.578 T€

1.505 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

1.505 T€
104 T€
0 T€
-40 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
0 T€
10 T€
1.578 T€

Bilanzposition 1.2.3.5 Straßennetz mit Wegen, Plätzen und Verkehrslenkungsanlagen
Hierzu zählen alle kommunalen Straßen, Wege und Plätze, die zur Nutzung für
den öffentlichen Verkehr mit Fahrzeugen und durch Fußgänger errichtet worden
sind. Zu den Verkehrslenkungsanlagen im Sinne dieser Bilanzposition zählen insbesondere Vario-Schilder, Park- und Verkehrsleitsysteme.
Diese Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Straßen, Wege
Plätze
Verkehrslenkungsanlagen, Straßenmobiliar,
Parkscheinautomaten

33

31.12.2019
546.044 T€
9.894 T€

31.12.2018
567.747 T€
10.621 T€

36.449 T€

35.567 T€

592.387 T€

613.935 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

613.935 T€
26.234 T€
-609 T€
-53.680 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
-1.325 T€
7.831 T€
592.387 T€

Aus Erschließungsverträgen resultiert die Erfassung von 34 Straßen und Plätzen
mit Anschaffungs- und Herstellungskosten in Höhe von 19.811 T€, die unentgeltlich an die Stadt Köln übertragen wurden.
Bei den sonstigen Zugängen handelt es sich im Wesentlichen um die Anschaffung
bzw. Herstellung von Parkscheinautomaten in Höhe von 1.627 T€.
Insgesamt erhöht sich diese Bilanzposition durch Umbuchungen um 7.830 T€. Bei
den erhöhenden Umbuchungen handelt es sich insbesondere um die Fertigstellung der in der Bilanz zum 31.12.2018 als Anlagen im Bau aktivierten Vermögensgegenstände. Wesentlich ist hier der Bachstelzenweg in Höhe von 1.291 T€.
Bilanzposition 1.2.3.6 Sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens
Zu den Sonstigen Bauten des Infrastrukturvermögens gehören Vermögensgegenstände, die nicht bei anderen Bilanzpositionen des Infrastrukturvermögens einzuordnen sind, wie z. B. Haltestellen, Wasserbauwerke und der Deponiekörper Vereinigte Ville.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Haltestellen
Sonstige technische Anlagen des Infrastrukturvermögens
Wasserbauwerke
Lärmschutzwände
Stützmauer/Treppenanlagen

34

31.12.2019
37.724 T€

31.12.2018
40.581 T€

40.120 T€

39.388 T€

22.987 T€
4.018 T€
10.213 T€
115.062 T€

23.749 T€
4.240 T€
10.849 T€
118.807 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

118.807 T€
2.997 T€
-2 T€
-10.349 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
-13 T€
3.622 T€
115.063 T€

Im Wesentlichen handelt es sich bei den Zugängen von 2.997 T€ um den Neubau
der Haltestelle Severinstraße oberirdisch (1.157 T€) sowie die Baumaßnahme Basisabdichtung Stützdamm RWE auf der Deponie Vereinigte Ville in Höhe von
1.204T€.
Bei den erhöhenden Umbuchungen in Höhe von insgesamt 3.622T€ handelt es
sich im Wesentlichen um die Fertigstellung der Baumaßnahme Basisabdichtung
Stützdamm RWE auf der Deponie Vereinigte Ville (1.456 T€).
Bilanzposition 1.2.4 Bauten auf fremdem Grund und Boden
Dieser Bilanzposition sind die Aufbauten zugeordnet, die sich auf fremdem Grund
und Boden befinden sowie Mietereinbauten.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Mietereinbauten
Gebäude auf fremdem Grund und Boden
Außenanlagen auf fremdem Grund und Boden

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

31.12.2019
10.182 T€
12.393 T€
3.412 T€
25.987 T€

31.12.2018
12.572 T€
11.630 T€
2.867 T€
27.069 T€

27.068 T€
1.666 T€
0 T€
-3.948 T€
0 T€
-245 T€
1.444 T€
25.987 T€

35

Insgesamt erhöht sich diese Bilanzposition durch Umbuchungen um 1.666 T€. Bei
den erhöhenden Umbuchungen handelt es sich um die Fertigstellung der in der
Bilanz zum 31.12.2018 als Anlagen im Bau aktivierten Vermögensgegenstände.
Wesentlich ist hier das Gebäude Bürgerzentrum Chorweiler Pariser Platz in Höhe
von 1.408 T€.
Bilanzposition 1.2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler
Zu dieser Bilanzposition gehören Vermögensgegenstände, deren Erhaltung wegen ihrer Bedeutung für die Kunst, Kultur und Geschichte im öffentlichen Interesse
liegt. Dazu zählen nicht nur Kunstgegenstände der Museen, sondern auch andere
kulturhistorisch bedeutsame Objekte wie die Sammlungen der Kunst- und Museumsbibliothek, des Rheinischen Bildarchivs, des NS-Dokumentationszentrums
und des Historischen Archivs. Zudem werden unter dieser Bilanzposition auch die
Baudenkmäler (z. B. Gebäude des Museums Schnütgen, Forts) sowie die sonstigen Kulturdenkmäler (z. B. die Rathausfiguren) erfasst.
Kunstgegenstände/ kulturhistorische Objekte
Kulturdenkmäler

31.12.2019
1.609.376 T€
22.646 T€
1.632.022 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

31.12.2018
1.600.093 T€
22.567 T€
1.622.660 T€

1.622.660 T€
4.245 T€
0 T€
0 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

5.068 T€
-25 T€
74 T€
1.632.022 T€

Aufgrund von erfolgten Restaurierungsarbeiten bei den Archivalien des Stadtarchivs erfolgten Zuschreibungen auf die Versicherungswerte Mittelalter, Nachlässe
und Neuzeit in Höhe von insgesamt 5.068 T€.
Bilanzposition 1.2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge
Zu den Anlagen und Maschinen gehören die technischen und nichttechnischen
Vorrichtungen, die unmittelbar der kommunalen Leistungserstellung dienen. Sie
müssen als Vermögensgegenstände selbständig bewertbar und nicht als fester
Gebäudebestandteil zusammen mit dem Gebäude bewertet sein. Beispiel für eine
technische Anlage ist eine Klimaanlage im Museum.

36

31.12.2019
29.529 T€
20.218 T€
40.489 T€
90.236 T€

Maschinen und Geräte
Technische Anlagen
Fahrzeuge

31.12.2018
25.554 T€
21.326 T€
36.610 T€
83.490 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018

83.490 T€

Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)

20.211 T€

Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

-1.709 T€
-15.713 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
-583 T€
4.540 T€
90.236 T€

Bilanzposition 1.2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung
Die Betriebs- und Geschäftsausstattung umfasst alle Einrichtungsgegenstände der
Büros und Werkstätten einschließlich der erforderlichen Werkzeuge, z. B.
Büromöbel und EDV-Hardware.
Geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Rahmen des § 36 Abs. 3 KomHVO seit
dem 01.01.2018 nicht mehr im Anlagevermögen dargestellt, sondern
ergebniswirksam abgebildet.
31.12.2019
65.087 T€

Betriebs- und Geschäftsausstattung
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

31.12.2018
76.879 T€

76.879 T€
21.932 T€
-3.261 T€
-15.588 T€
0 T€
-15.326 T€
452 T€
65.087 T€

37

Der Medienbestand der Stadtbibliothek ist mit 3.394 T€ als Festwert nach
§ 29 Abs. 1 KomHVO erfasst. Der Festwert hat sich im Jahr 2019 nicht verändert.
Bilanzposition 1.2.8 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau
Diese Bilanzposition beinhaltet Anlagen im Bau und geleistete Anzahlungen auf
Sachanlagen. Anlagen im Bau bilden den Wert noch nicht fertig gestellter
Vermögensgegenstände des Anlagevermögens ab. Geleistete Anzahlungen sind
geldliche Vorleistungen der Stadt Köln auf noch zu liefernde Sachanlagen.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Anlagen im Bau
Geleistete Anzahlungen auf Sachanlagen

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

31.12.2019
355.183 T€
2.838 T€
358.021 T€

31.12.2018
340.199 T€
3.283 T€
343.482 T€

343.482 T€
95.288 T€
0 T€
0 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
-3.013 T€
-77.736 T€
358.021 T€

Die Zugänge bei den Anlagen im Bau in Höhe von 95.288 T€ sind im
Wesentlichen auf folgende erhebliche Einzelpositionen zurückzuführen:
-

Neubau Mülheimer Brücke – Deichbrücke (18.440 T€),
Generalsanierung der Feuerwache 5 (7.734 T€),
Umgestaltung Liverpooler Platz (5.215T€),
Systembau – Im Grund/ Pastor-Wolff-Straße (3.560 T€),
Generalsanierung Kinderheime Standort Brück in Höhe von 3.460 T€,
Nord-Süd Stadtbahn, 3. Baustufe (3.183 T€),
Holzbau – Gebäude Erbacher Weg (2.873 T€),
Systembau – Gebäude Sinnersdorfer Straße (2.767 T€),
Systembau – Gebäude Dürener Straße (2.478 T€),
Umgestaltung Pariser Platz (2.360 T€),
Tunnel Grenzstraße - Ertüchtigung nach RABT in Höhe von 1.549 T€,
Erneuerung des Verkehrsleitsystems (1.398 T€) und
Haltestelle Vingst, Aufzüge (1.328 T€).

Die Zugänge bei den geleisteten Anzahlungen in Höhe von 2.552 T€ betreffen
insbesondere Anzahlungen aus Grundstücksankäufen (2.549 T€).
Die Umbuchungen mindern die Bilanzposition in Summe um 77.736 T€. Die
abgehenden Umbuchungen resultieren überwiegend aus der Inbetriebnahme von
38

Anlagegütern bzw. des Übergangs des wirtschaftlichen Eigentums an die Stadt
Köln nach zuvor geleisteten Anzahlungen. Diese sind bei den zutreffenden
Bilanzpositionen erläutert, soweit die Umbuchungsbeträge wesentlich sind.
Bilanzposition 1.3 Finanzanlagen
Unter den Finanzanlagen werden die Vermögenswerte angesetzt, die langfristigen
finanziellen Beteiligungszwecken dienen. Hierzu gehören die gehaltenen Anteile
an privatrechtlichen Unternehmen, öffentlich-rechtlichen Betrieben, Zweckverbänden sowie organisatorisch und wirtschaftlich eigenständigen Eigenbetrieben ohne
eigene Rechtspersönlichkeit.
Die Stimmrechte der Stadt richten sich nach der Beteiligungsquote; daher entscheidet die Beteiligungshöhe über die wirtschaftliche Einflussmöglichkeit der
Stadt Köln. Sämtlichen Beteiligungen an den Unternehmen ist gemeinsam, dass
durch sie kommunale Aufgaben erfüllt werden.
Maßgeblich für eine Bilanzierung unter den Finanzanlagen ist eine unmittelbare
Beteiligung. Die konkrete Zuordnung zur Art der Finanzanlage bestimmt sich jedoch aus der Summe der unmittelbaren und mittelbaren Anteile. Je nach Beteiligungsquote der Stadt Köln an den rechtlich verselbständigten Gesellschaften
werden diese in Anteile an verbundenen Unternehmen in mehrheitliche, d. h. mit
mehr als 50% und Beteiligungen mit mehr als 20% bis zu 50% unterschieden.
Zu den Finanzanlagen zählen auch die mit langfristiger Anlageabsicht gehaltenen
Wertpapierbestände sowie die Ausleihungen.
Bilanzposition 1.3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen
Beteiligungen mit einem Anteilswert größer 50% gelten als mehrheitliche Beteiligungen und sind (grundsätzlich) der Bilanzposition Anteile an verbundenen Unternehmen zuzuordnen. Einbezogen werden die Anteile an Kapitalgesellschaften und
sonstigen juristischen Personen, Unternehmen in öffentlich-rechtlichen Organisationsformen sowie Zweckverbände mit einem mehrheitlichen Beteiligungswert.
31.12.2019
5.244.459 T€

Anteile an verbundenen Unternehmen

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

31.12.2018
5.219.672 T€

5.219.672 T€
52.388 T€
0 T€
-31.312 T€
3.711 T€
0 T€
0 T€
5.244.459 T€

39

Unter dieser Position wird das Anteilsvermögen an folgenden Unternehmen
ausgewiesen:
AchtBrücken GmbH
Akademie der Künste der Welt Köln GmbH
BioCampus Cologne Grundbesitz GmbH & Co. KG
BioCampus Cologne Management GmbH
Butzweilerhof Grundbesitz GmbH & Co. KG
GAG Immobilien AG
GEW Köln AG
Grund und Boden GmbH
Hafen- und Güterverkehr Köln AG
Jugendzentren Köln gGmbH
Kliniken der Stadt Köln gGmbH
KölnBäder GmbH
KölnBusiness Wirtschaftsförderungs-GmbH
Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH
Kölner Sportstätten GmbH
Kölner Verkehrsbetriebe AG
Köln Tourismus GmbH
Krankenhausstiftung Porz am Rhein
Kunststiftung Museum Ludwig
Moderne Stadt GmbH
Rechtsrheinisches Technologie- und Gründerzentrum Köln GmbH
Sozialbetriebe Köln gGmbH
Stadtentwässerungsbetriebe Köln AöR
Stadtwerke Köln GmbH
Zoo AG
Zweckverband „Stöckheimer Hof“.
Zugänge auf dieser Position waren in 2019 insgesamt in Höhe von 52.388 T€ zu
verzeichnen. Diese begründen sich in erster Linie aus den in 2019 gezahlten Eigenkapitalzuführungen bei den Kliniken der Stadt Köln gGmbH in Höhe von
30.000 T€ und der Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH in
Höhe von 800 T€. Darüber hinaus erfolgten Zahlungen an die Kölner Verkehrsbetriebe AG für Tilgungsleistungen von Krediten für den Nord-Süd-Stadtbahnbau in
Höhe von 18.588 T€, die dort als Kapitalzuführung in die Kapitalrücklage eingestellt werden sowie eine weitere Kapitalzuführung bei der Zoo AG in Höhe von
3.000 T€ aufgrund der Finanzierung des neu errichteten Südamerika-Hauses.
Aufgrund der derzeitig nicht belegbaren Werthaltigkeit des Bilanzansatzes für die
Kliniken der Stadt Köln gGmbH erfolgte unter Wahrung des Vorsichtsprinzips eine
vollumfängliche Abschreibung der o. g. Kapitalzuführung und damit des Beteiligungswertes auf 0 €. Ebenso verfahren wurde mit dem Bilanzansatz der Kölner
Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH, bei der die o. g. Kapitalzuführung ebenfalls zunächst als nicht werthaltig einzustufen ist.

40

Zuschreibungen erfolgten dagegen in 2019 insbesondere auf den Buchwert der
Butzweilerhof Grundbesitz GmbH & Co. KG in Höhe von 3.247 T€.
Bilanzposition 1.3.2 Beteiligungen
Besteht eine Beteiligungsquote von mehr als 20%, aber unter 50%, so wird diese
unter den Beteiligungen i. e. S. - nach der handelsrechtlichen Definition des
§ 271 HGB - ausgewiesen. Es wird dabei unterstellt, dass eine dauerhafte Bindung zu dieser Gesellschaft vorliegt.
Die Beteiligungen mit einer Beteiligungsquote unterhalb 20% werden aus Gründen
der Ausweisklarheit unter den Wertpapieren bzw. bei Kapitalhingabe unter den
Ausleihungen ausgewiesen.
31.12.2019
161.020 T€

Beteiligungen
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

31.12.2018
160.480 T€

160.480 T€
542 T€
0 T€
-1 T€
0 T€
0 T€
0 T€
161.020 T€

Das Anteilsvermögen der Beteiligungen umfasst die Anteile an den nachstehend
aufgelisteten Gesellschaften:
Digital Hub Cologne GmbH
Flughafen Köln Bonn GmbH
Gründer- und Innovationszentrum im Technologiepark Köln GmbH
La Salle Aureum GmbH & Co. KG
Mediengründerzentrum NRW GmbH
Stadtbahngesellschaft Rhein-Sieg mbH i.L.
Stiftung Stadtgedächtnis
Zweckverband Naturpark Rheinland
Zweckverband Verkehrsverbund Rhein-Sieg.
Bilanzposition 1.3.3 Sondervermögen
Wirtschaftlich eigenständige Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit
(§ 114 GO) sind als Sondervermögen anzusetzen. Hierunter geführt werden Eigenbetriebe und eigenbetriebsähnliche Einrichtungen mit verwaltungstechnischer
Eigenständigkeit in Bezug auf die Haushalts- und Wirtschaftsführung sowie die
wie eine GmbH zu führende unselbständige Ernst-Wendt-Stiftung.
41

31.12.2019
543.253 T€

Sondervermögen
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

31.12.2018
535.372 T€

535.372 T€
7.892 T€
0 T€
0 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
-11 T€
0 T€
543.253 T€

Zum Sondervermögen zählen Anteile an folgenden Gesellschaften:
Abfallwirtschaftsbetrieb der Stadt Köln eig.E.
Bühnen der Stadt Köln
Ernst-Wendt-Stiftung
Gebäudewirtschaft der Stadt Köln
Gürzenich-Orchester Köln
Veranstaltungszentrum Köln
Wallraf-Richartz-Museum & Fondation Corboud
Zugänge resultieren auf dieser Position in erster Linie aus der Einzahlung in die
Kapitalrücklage des Abfallwirtschaftsbetriebes der Stadt Köln in Höhe von
4.500 T€, der an das Veranstaltungszentrum geleisteten Schuldendiensthilfe für
Darlehenstilgungen in Höhe von 1.969 T€ sowie den Vermögensübertragungen an
die Gebäudewirtschaft der Stadt Köln in Höhe von 1.415 T€. Der Abfallwirtschaftsbetrieb der Stadt Köln eig. E. führt mit dem genannten Zugang damit erstmalig einen Wert und ist daher nun zu bilanzieren.
Bilanzposition 1.3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens
In dieser Position sind die langfristig angelegten Wertpapiere ausgewiesen.
31.12.2019
73.655 T€

Wertpapiere des Anlagevermögens

42

31.12.2018
69.510 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2018
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

69.510 T€
4.145 T€
0 T€
0 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2019

0 T€
0 T€
0 T€
73.655 T€

Die Zugänge auf dieser Position begründen sich in der BEOS Corporate Real Estate Fund Germany IV in Höhe von 2.879 T€ aus dem Grundstockvermögen der
rechtlich unselbständigen Stiftungen und im Ankauf von Anteilen an den geschlossenen Fondsvermögen der Savills IM European Logistics Fund 2 in Höhe von
1.267 T€
Für den Ankauf „Deutzer Stadthaus“ und für die bis zur Einführung NKF zu
bildende Ansparrücklage des Beamtenversorgungsfonds werden Inhaberanteile
des Rheinfonds gehalten. Der Rheinfonds umfasst seit 2013 alle zur
Eröffnungsbilanz bilanzierten Fondsanteile in Höhe von 68.246 T€. Der Fonds
setzt sich aus rd. 81% Rentenpapieren und rd. 19% Aktien zusammen. Der Wert
der Fondsanteile liegt weiterhin deutlich über dem derzeit bilanzierten Wert,
sodass keine Wertanpassung erforderlich ist.
Bilanzposition 1.3.5 Ausleihungen
Unter den Ausleihungen werden langfristige Forderungen ausgewiesen, die durch
Hingabe von Kapital an Dritte, u. a. verbundene Unternehmen, Beteiligungsgesellschaften sowie private juristische und natürliche Personen, entstanden sind.
Hierzu gehören überwiegend Darlehen, die aufgrund ihrer längeren Laufzeiten
dem Anlagevermögen zuzuordnen sind. Die Ausleihungen sind mit ihrem noch zu
tilgenden Rückzahlungsbetrag bilanziert. Der Ansatz des noch zu tilgenden
Nominalwertes bei den zinsvergünstigten Ausleihungen im Wohnungsbau ist
gerechtfertigt, da diese unter Mietpreis- und Belegungsbindung ausgegeben
werden.
Hält die Stadt Köln weniger als 20% der Anteile an Beteiligungsgesellschaften und
werden diese nicht in Form von Wertpapieren gehalten oder handelt es sich um
Geschäftsanteile an einer eingetragenen Genossenschaft, werden diese ebenfalls
unter der Bilanzposition 1.3.5.4 Sonstige Ausleihungen aktiviert. Dazu gehören
u. a. die Anteile an der GWG Rhein Erft GmbH und Anteile an kleineren
Zweckverbänden.

43

Die Aufteilung erfolgt gem § 42 Abs. 3 KomHVO:
31.12.2019
298.585 T€
1.617 T€
24.678 T€
324.880 T€

1.3.5.1 an verbundene Unternehmen
1.3.5.3 an Sondervermögen
1.3 5.4 Sonstige Ausleihungen

31.12.2018
209.290 T€
2.144 T€
28.575 T€
240.009 T€

Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen haben sich insgesamt um
89.295 T€ erhöht. Dies resultiert im Wesentlichen aus vier gewährten Gesellschafterdarlehen an die GAG Immobilien AG über 37.700 T€ und 16.500 T€ sowie die
Kliniken der Stadt Köln gGmbH über 23.100 T€ und 13.500 T€ und planmäßigen
Tilgungsleistungen von insgesamt 1.477 T€.
Die Bilanzposition 1.3.5.4 Sonstige Ausleihungen hat sich in 2019 im Wesentlichen durch eine Vielzahl von planmäßigen Einzeltilgungen um 3.898 T€ reduziert.
Diese Bilanzposition beinhaltet auch das Anteilsvermögen an folgenden Gesellschaften:
Chemisches und Veterinäruntersuchungsamt Rheinland AöR
d-NRW AöR
Einkaufsgenossenschaft kommunaler Verwaltungen e.G.
GEWOG – Porzer Wohnungsbaugenossenschaft e.G.
GWG Rhein-Erft GmbH
KDN – Dachverband kommunaler IT-Dienstleister Köln
Münchener Hypothekenbank e.G.
Regionalverkehr Köln GmbH
Rheinisches Studieninstitut für kommunale Verwaltung in Köln
Zweckverband Naturpark Bergisches Land.
Bilanzposition 2. Umlaufvermögen
Als Umlaufvermögen werden alle Forderungen sowie die Vermögensgegenstände
ausgewiesen, die dem Geschäftsbetrieb der Stadt Köln nicht dauerhaft dienen
sollen, sondern vielmehr zum Verbrauch, Verkauf oder nur für eine kurzfristige
Nutzung vorgesehen sind.
Gemäß § 42 Abs. 3 Nr. 2 KomHVO gliedert sich das Umlaufvermögen in Vorräte,
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände, Wertpapiere des
Umlaufvermögens sowie liquide Mittel.
Bilanzposition 2.1 Vorräte
Diese Bilanzposition beinhaltet Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Waren, unfertige
und fertige Erzeugnisse und sonstige Vorräte. Derartige Vorräte werden zur kurzfristigen Verbrauch oder zur Weiterveräußerung angeschafft oder hergestellt.

44

Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2019
10.853 T€
1.410 T€
59 T€
12.322 T€

Waren
Sonstige Vorräte
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

31.12.2018
11.936 T€
952 T€
59 T€
12.947 T€

Den Waren sind insbesondere Grundstücke und Gebäude zugeordnet, die zum
Verkauf bestimmt sind (10.831 T€).
Bei den Grundstücken und Gebäuden sind Zugänge in Höhe von 4.980 T€
gebucht worden. Hiervon entfällt ein Anteil von 4.570 T€ auf Grundstücke und
Gebäude, die im Vorjahr dem Anlagevermögen zugeordnet waren und die
aufgrund einer konkret vorliegenden Verkaufsabsicht als Waren auszuweisen
sind. Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um Grundstücke und Gebäude aus
der Bilanzposition 1.2.2.4 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude
(2.617 T€) und aus der Bilanzposition 1.2.1.4 Sonstige unbebaute Grundstücke
(1.517 T€).
Bilanzposition 2.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
Die Ansprüche der Stadt Köln gegenüber Dritten, die aus ihrem öffentlichrechtlichen und privatrechtlichen Handeln entstehen, sind als Forderungen und
sonstige Vermögensgegenstände anzusetzen, wenn die Stadt Köln bereits ihre
Leistung erfüllt hat. Wenn Erträge in einem Leistungsbescheid festgesetzt werden,
entsteht
die
Forderung
zum
Erfüllungszeitpunkt;
andernfalls
bei
Bescheidzustellung.
Die Bilanzposition gliedert sich in:
Öffentlich-rechtliche Forderungen und
Forderungen aus Transferleistungen
Privatrechtliche Forderungen
Sonstige Vermögensgegenstände

31.12.2019

31.12.2018

500.258 T€

447.677 T€

39.801 T€
18.296 T€
558.355 T€

43.651 T€
17.147 T€
508.475 T€

Die Forderungen sind zu Nennwerten aktiviert. Je nach Ausfall- oder Beitreibungsrisiko der Forderungen erfolgen zum Jahresabschluss 2019 Einzelwertberichtigungen
(EWB)
in
Höhe
von
16.238 T€
und
Pauschalwertberichtigungen (PWB) in Höhe von 7.915 T€ über gesonderte
Wertberichtigungskonten
bei
den
jeweiligen
Forderungsarten.
Der
Handlungsbedarf bei der Anbindung der Fachverfahren an PSCD wird auch im
Bereich der EWB zu buchhalterischen Anpassungen führen.
Bilanzposition 2.2.1 Öffentlich-rechtliche Forderungen und Forderungen aus
Transferleistungen
In dieser Position sind offene Forderungen aus Gebühren, Beiträgen, Steuern und
Transferleistungen sowie sonstige öffentlich-rechtliche Forderungen ausgewiesen.

45

Gebühren entstehen aufgrund besonderer Leistungen der Verwaltung. Beiträge
werden insbesondere für Straßenbaumaßnahmen erhoben. Steuerforderungen
bestehen überwiegend aus der Gewerbesteuer sowie den Grundsteuern A und B.
Den gesondert auszuweisenden Forderungen aus Transferleistungen, z. B. aus
Sozialhilfe- und Jugendhilfeleistungen, stehen keine Gegenleistungen gegenüber;
hier sind Rückforderungsansprüche ausgewiesen, wenn sich herausstellt, dass die
Voraussetzungen zur Hilfegewährung beim Empfänger der Leistung nicht oder nur
teilweise erfüllt waren.
Ausgewiesen sind unter den sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderungen auch
die Ansprüche aus Pensionsrückstellungen für aktive Beamtinnen und Beamte
und Versorgungsempfängerinnen und -empfänger gegenüber den verbundenen
Unternehmen, Beteiligungen und Sondervermögen sowie Dritten. Bei den Dritten
handelt es sich in der Regel um andere öffentliche Arbeitgeber, bei denen
städtische Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter Dienstzeiten absolviert haben.
Die öffentlich-rechtlichen Forderungen setzen sich 2019 zusammen aus:
Gebühren
Beiträgen
Steuern
Forderungen aus Transferleistungen
Sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderungen

31.12.2019
53.980 T€
644 T€
95.244 T€
207.044 T€
143.346 T€
500.258 T€

31.12.2018
28.951 T€
1.725 T€
95.360 T€
173.499 T€
148.141 T€
447.676 T€

Eine Erhöhung des Bestandes an Gebührenforderungen erfolgte insbesondere im
Bereich Feuerschutz, Rettungsdienst und Bevölkerungsschutz (30.832 T€).
Eine Minderung des Bestandes an Gebührenforderungen erfolgte insbesondere
im Bereich Wohnungswesen um 3.602 T€; davon resultieren 1.318 T€ aus der
PWB.
Der Bestand an Beitragsforderungen hat sich saldiert vor Wertberichtung um
1.091 T€ verringert.
Der Bestand an Steuerforderungen hat sich saldiert vor Wertberichtigung um
20.212 T€ erhöht.
Minderungen des Bestandes an Steuerforderungen erfolgten insbesondere aufgrund der Erhöhung der Einzelwertberichtigung (15.242 T€) und der Pauschalwertberichtigung (5.087 T€).
Eine Erhöhung des Bestandes an Forderungen aus Transferleistungen erfolgte
insbesondere in folgenden Bereichen:
-

im Bereich Schulentwicklung um 29.665 T€ und
im Bereich Soziales, Arbeit und Senioren saldiert vor Wertberichtung um
6.361 T€.

Eine Minderung des Bestandes an Forderungen aus Transferleistungen erfolgte
insbesondere im Bereich Soziales, Arbeit und Senioren auf Grund der Erhöhung
der Wertberichtigungen um 2.289 T€.

46

Eine Erhöhung des Bestandes an sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderungen
erfolgte insbesondere in folgenden Bereichen:
-

im Personalbereich um 10.592 T€,
bei
Mahngebühren
und
Säumniszuschlägen
im
Bereich
der
Kassenangelegenheiten um 2.296 T€ ,
im Bereich öffentliche Ordnung um 1.605 T€ und
im Bereich im Bereich Kinder, Jugend und Familie um 1.017 T€ auf Grund
der Mindeurng der Pauschalwertberichtigung.

Eine Minderung des Bestandes an sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderungen
erfolgte insbesondere in folgenden Bereichen:
-

im Bereich Brücken, Tunnel und Stadtbahnbau um 6.400 T€,
im Bereich Kinder, Jugend und Familie um 4.562 T€,
im Bereich Wohnungswesen um 3.360 T€ und
im Bereich Soziales, Arbeit und Senioren um 3.242 T€ und
im Bereich Kassen- und Steuerangelegenheiten um 2.547 T€ auf Grund der
Erhöhung der EWB auf Forderungen aus Mahngebühren und
Säumniszuschlägen (409 T€) sowie auf Forderungen aus dem
Steuerbereich (635 T€) und auf Grund der Erhöhung der PWB (1.503 €).

Bilanzposition 2.2.2 Privatrechtliche Forderungen
Die privatrechtlichen Forderungen basieren auf privaten Rechtsverhältnissen und
werden nach der Schuldnerkategorie weiter differenziert:
31.12.2019
26.434 T€
670 T€
5.690 T€
245 T€
6.763 T€
39.802 T€

gegenüber dem privaten Bereich
gegenüber dem öffentlichen Bereich
gegenüber verbundenen Unternehmen
gegenüber Beteiligungen
gegenüber Sondervermögen

31.12.2018
34.848 T€
620 T€
3.887 T€
81 T€
4.215 T€
43.651 T€

Eine Erhöhung der privatrechtlichen Forderungen gegenüber dem privaten
Bereich erfolgte insbesondere im Bereich Weiterbildung um 1.379 T€, davon
resultieren 1.337 T€ aus der Minderung der PWB.
Eine Minderung der privatrechtlichen Forderungen gegenüber dem privaten
Bereich erfolgte insbesondere im Bereich Liegenschaften, Vermessung und
Kataster in Höhe von 1.765 T€.
Eine Erhöhung der privatrechtlichen Forderungen gegenüber verbundenen
Unternehmen erfolgte insbesondere durch die späte Bescheiderstellung
gegenüber
der
Stadtentwässerungsbetriebe
Köln
AöR
für
die
Fremdforderungsverwaltung (1.618 T€). Davon entfallen auf den Bereich der
Veranlagung/Bescheiderstellung
916 T€
und
auf
den
Bereich
der
Zahlungsabwicklung und Vollstreckung 702 T€.
Eine Minderung der privatrechtlichen Forderungen gegenüber verbundenen
Unternehmen erfolgte insbesondere durch die Begleichung der Forderung der
Ausschüttung 2018 gegenüber der Grund und Boden GmbH in 2019 (1.177 T€).

47

Eine Erhöhung der privatrechtlichen Forderungen gegenüber Sondervermögen
erfolgte insbesondere durch die späte Bescheiderstellung gegenüber der AWB
Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH für die Fremdforderungsverwaltung
(2.188 T€). Davon entfallen auf den Bereich der Veranlagung/Bescheiderstellung
1.318 T€ und auf den Bereich der Zahlungsabwicklung und Vollstreckung 870 T€.
Eine Minderung der privatrechtlichen Forderungen gegenüber Sondervermögen
erfolgte insbesondere auf Grund einer Einzahlung der Gebäudewirtschaft im
Zusammenhang mit Gebäudeversicherungen (2.217 T€).
Bilanzposition 2.2.3 Sonstige Vermögensgegenstände
Unter dem Sammelposten „sonstige Vermögensgegenstände“ sind Ansprüche
gegen Dritte berücksichtigt, die keiner der oben aufgeführten Forderungspositionen zugeordnet werden können.
31.12.2019
18.296 T€

Sonstige Vermögensgegenstände

31.12.2018
17.147 T€

Ein Abgang an sonstigen Vermögensgegenständen erfolgte insbesondere im Bereich Brücken, Tunnel und Stadtbahnbau (1.000 T€). Dabei handelt es sich um
eine Forderung gegenüber der Thyssenkrupp AG aus einem Vergleich im
Zusammenhang mit dem Fahrtreppenkartell, die in 2019 beglichen wurde.
Weiterhin bestehen Forderungen gegen die KVB AG aus „eiserner Verpachtung“.
Mit „eiserner Verpachtung“ wird steuerlich die Nutzungsüberlassung von Betrieben
mit Substanzerhaltungspflicht des Berechtigten verstanden. Die Forderungen bilden dabei den Wertverlust ab, der von der KVB AG noch durch Instandhaltung
bzw. Ersatzinvestitionen zu beseitigen ist. Die Bewegungen der eisernen Verpachtung lagen bis zu Erstellung des Jahresabschlusses nicht vor und werden in 2020
nachgebucht. Der Bestand zum 31.12.2019 beträgt 10.640 T€.
Bilanzposition 2.3 Wertpapiere des Umlaufvermögens
Unter dieser Position sind regelmäßig die kommunalen Wertpapiere anzusetzen,
die nicht langfristig (in der Regel mehr als fünf Jahre) gehalten werden sollen.
31.12.2019
108 T€

Wertpapiere des Umlaufvermögens

31.12.2018
107 T€

Bilanzposition 2.4 Liquide Mittel
Die liquiden Mittel umfassen die in den Haupt- und Nebenkassen vorhandenen
Bargeldbestände, Guthaben bei Kreditinstituten mit täglicher Fälligkeit und Bankeinlagen als Festgelder mit fest vereinbarter Laufzeit, die kurzfristig verfügbar sind.
Sie stimmen mit den Bankkontoauszügen überein.
Neben den Beständen an liquiden Mitteln der Stadtkasse zum letzten
Bankarbeitstag bestehen Handvorschüsse in Form von Bargeldbeständen in
einzelnen Dienststellen und Bestände auf den Bankkonten, die für Schulen
eingerichtet sind. Darüber hinaus sind auch die Scheck- und EC-Cash-Bestände
enthalten.

48

Städtische liquide Mittel
Davon rechtlich unselbständige Stiftungen
Fremde Kassenmittel

31.12.2019
10.169 T€
41.995 T€
6.093 T€
16.262 T€

31.12.2018
24.771 T€
43.817 T€
5.068 T€
29.839 T€

Der Anteil an liquiden Mitteln der rechtlich unselbständigen Stiftungen beträgt
41.995 T€. Davon stammen 1.726 T€ aus einem Nachlass, den die rechtlich
unselbständige Stiftung „Dr. Dormagen-Guffanti“ als Erbin erhalten hat.
Die fremden Kassenmittel werden nicht auf gesonderten Bankkonten geführt,
sondern sind Bestandteil des gesamten Geldbestandes. Sie bestehen im
Wesentlichen aus den Fremdmitteln im Bereich der Schulgirokonten (2.874 T€)
und den Beträgen aus der Fremdforderungsverwaltung im Bereich der
Grundbesitzabgaben (2.457 T€) für die eigenbetriebsähnliche Einrichtung
Abfallwirtschaftsbetriebe sowie die Stadtentwässerungsbetriebe, AöR.
Der Bestand an liquiden Mitteln, der sich in treuhänderischer Verwaltung befindet,
ist aufgrund der in 2019 eingegangenen Treuhandabrechnung für 2018 auf den
Bestand zum 31.12.2018 fortgeschrieben. Die weitere Fortschreibung dieses
Bestandes und der damit unmittelbar zusammenhängenden Bilanzpositionen
(Forderungen, Verbindlichkeiten) sowie der Aufwands- und Ertragspositionen der
Ergebnisrechnung kann erst auf Grundlage der Treuhandabrechnung erfolgen.
Die Abrechnung für 2019 lag zum Zeitpunkt der Aufstellung des Jahresabschluss
2019 noch nicht vor.
Bilanzposition 3. Aktive Rechnungsabgrenzung
Unter den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten (ARAP) sind die geleisteten
Auszahlungen ausgewiesen, die in den Perioden nach dem Bilanzstichtag
31.12.2019 Aufwand werden (§ 43 Abs. 1 KomHVO).
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten mit Gegenleistungsverpflichtung
davon weitergeleitete Mittel an die Gebäudewirtschaft im Rahmen der Bildungspauschale
davon Maßnahmen des Kinder- und Jugendbereichs
Sonstige aktive Rechnungsabgrenzungsposten

31.12.2019

31.12.2018

427.099 T€

437.937 T€

287.064 T€

294.332 T€

27.658 T€

27.035 T€

96.756 T€
523.855 T€

93.696 T€
531.633 T€

Nach § 44 Abs. 2 KomHVO ist bei geleisteten Zuwendungen, die mit einer
mehrjährigen, zeitlich befristeten und einklagbaren Gegenleistungsverpflichtung
verbunden sind, ein aktiver Rechnungsabgrenzungsposten zu bilden. Die so
bilanzierten Zuwendungen sind anteilig über die Dauer der Gegenleistungsverpflichtung aufwandswirksam vergleichbar mit den Abschreibungen bei Vermögensgütern aufzulösen.

49

Die Zugänge bzw. die aufwandswirksamen Auflösungen bei den aktiven
Rechnungsabgrenzungsposten mit Gegenleistungsverpflichtung resultieren
insbesondere aus folgenden Sachverhalten:
-

-

-

Die aufwandswirksame Auflösung der weitergeleiteten Mittel aus der
Bildungspauschale bis 2011 beträgt 7.268 T€ und entspricht der
ertragswirksamen Auflösung der Sonderposten der entsprechenden
Schulgebäude bei der Gebäudewirtschaft.
Für Maßnahmen des Kinder- und Jugendbereiches wurden Mittel in Höhe
von 4.609 T€ eingesetzt. Dabei handelt es sich um Mittel für den Ausbau
von Plätzen für unter Dreijährige und unter Sechsjährige.
Im Bereich der Kinder- und Jugendhilfe wurde ein Betrag von 4.028 T€ insbesondere für aus der Vergangenheit stammende Maßnahmen aufwandswirksam aufgelöst.
Der Anteil der ÖPNV-Pauschale wurde in Höhe von 3.400 T€ an die
KVB AG zur Finanzierung von öffentlichen Verkehrsmitteln weitergeleitet.
Die aufwandswirksame Auflösung der ÖPNV-Pauschale insbesondere aus
Vorjahren beträgt 8.309 T€.
Für die Förderung der Anschaffung von Lastenfahrrädern wurden Mittel in
Höhe von 1.531 T€ eingesetzt. Die Förderung ist Teil des Maßnahmenkatalogs im "Green City Masterplan" der Stadt Köln.

Bei den sonstigen aktiven Rechnungsabgrenzungsposten handelt es sich im
Wesentlichen um folgende Sachverhalte:
-

Sozialhilfeleistungen, die im Dezember 2019 für Januar 2020 ausgezahlt
werden (59.990 T€),
Auszahlungen im Dezember 2019 für die Januarbezüge 2020 der aktiven
Beamtinnen und Beamten (18.856 T€),
Jugendhilfeleistungen, die im Dezember 2019 für Januar 2020 ausgezahlt
werden (11.212 T€),
Auszahlungen
für
IT-Leistungen
in
Folgejahren,
insbesondere
Softwarelizenzen (3.426 T€) und
die Auszahlung der Subvention des Schülertickets an die KVB im Dezember
2019 für Januar 2020 (1.026 T€).

50

2.2

Passiva

Bilanzposition 1. Eigenkapital
Das Eigenkapital besteht aus den Bilanzpositionen:
1.1 Allgemeine Rücklage,
1.2 Sonderrücklagen,
1.3 Ausgleichsrücklage und
1.4 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag.
Die Allgemeine Rücklage ist eine positive absolute Saldogröße sämtlicher Aktivposten abzüglich sämtlicher anderer Passivposten.
Nach § 44 Abs. 3 KomHVO sind Erträge und Aufwendungen aus dem Abgang und
der Veräußerung von Vermögensgegenständen nach § 90 Abs. 3 S. 1 GO sowie
aus Wertveränderungen von Finanzanlagen unmittelbar mit der allgemeinen Rücklage zu verrechnen. Dies führt in 2019 zu einer Erhöhung um 3.326 T€.
Die verrechneten Erträge bei Vermögensgegenständen in Höhe von 56.899 T€ resultieren hauptsächlich aus dem Verkauf von Grundstücken des Anlage- und Umlaufvermögens (50.495 T€). Weiterhin wesentlich sind die Verrechnungen von Erträgen aus der außerplanmäßigen ertragswirksamen Auflösung von Sonderposten
aus Zuwendungen (3.239 T€) und von sonstigen Sonderposten (1.762 T€), die in
Zusammenhang mit dem Abgang und der Veräußerung von Vermögensgegenständen stehen.
Verrechnete Aufwendungen bei Vermögensgegenständen sind in Höhe von
26.372 T€ entstanden. Die verrechneten Aufwendungen in Höhe von 31.313 T€
und Erträge in Höhe von 4.112 T€ bei Finanzanlagen werden unter den zutreffenden Bilanzpositionen erläutert.
Bei den Sonderrücklagen handelt es sich im Wesentlichen um die von der Stadt
Köln eingebrachten Vermögensanteile an den rechtlich selbständigen Stiftungen
„Krankenhausstiftung Porz am Rhein“ in Höhe von 4.097 T€ und an der Stiftung
Stadtgedächtnis in Höhe von 2.000 T€. Korrespondierend ist jeweils der identische
Wert bei 1.3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen (Krankenhausstiftung) bzw.
bei 1.3.2 Beteiligungen (Stiftung Stadtgedächtnis) bilanziert. Gegenüber dem Vorjahresbestand ergeben sich keine Veränderungen.
Mit der Feststellung des Jahresabschlusses 2017 in 2019 weist die Ausgleichsrücklage weiterhin einen Bestand auf.
Der Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag enthält die kumulierten Ergebnisse des
aktuellen Jahres sowie der Vorjahre, soweit die jeweiligen Jahresabschlüsse noch
nicht förmlich durch den Rat festgestellt sind. Enthalten ist somit im Jahresfehlbetrag in Höhe von -116.349 T€ das Jahresdefizit (lt. Ergebnisrechnung) des Haushaltsjahres 2019 in Höhe von -29.841 T€ sowie das noch nicht durch den Rat
festgestellte Defizit des Jahres 2018 in Höhe von -83.948 T€. Sobald der Rat voraussichtlich Mitte des Jahres 2020 den Jahresabschluss 2018 festgestellt hat,
kann das Jahresdefizit 2018 - wie vorgesehen - in die Ausgleichsrücklage umgebucht werden.

51

Die Veränderung in Höhe von 6.802 T€ gegenüber dem Vorjahreswert
(123.150 T€) entspricht dem in die Ausgleichsrücklage umgebuchten Jahresfehlbetrag 2017 in Höhe von 39.202 T€, der insoweit zur betraglichen Minderung der
Position des Jahresergebnisses führt, zzgl. des Jahresdefizits des Haushaltsjahres 2019 in Höhe von -32.400 T€. Das Defizit gemäß Ergebnisrechnung 2019 in
Höhe von 29,8 Mio. € ist für den Ausweis in der Bilanz um die saldierten Ergebnisüberschüsse der Stiftungen (Teilergebnisse 1701 bis 1733) in Höhe von
2,6 Mio. € bereinigt. Diese sind zur Verwendung im Stiftersinne im Jahresabschluss 2019 in die Sonderposten eingestellt.
Entwicklung Eigenkapital 2016 - 2019 (in T€)
2016
2017
2018
5.586.514 5.228.242 5.153.703
1.1. Allgemeine Rücklage
6.147
6.147
6.147
1.2. Sonderrücklagen
0
0
150.978
1.3. Ausgleichsrücklage
1.4. Jahresüberschuss/-252.638
111.776
-123.150
fehlbetrag
Stand Eigenkapital 31.12.
5.340.023 5.346.166 5.187.678

2019
5.157.078
6.147
111.776
-116.348
5.158.653

Auswirkung des Jahresabschlusses 2019 auf die Eigenkapitalentwicklung
Ausgehend vom Jahresabschluss 2019 wird nachfolgend die Entwicklung des Eigenkapitals für den Zeitraum bis 2024 dargestellt.
Eigenkapital 31.12.2019

5.158.653 T€

- geplanter Jahresfehlbetrag 2020*
+ geplante Verrechnungsbeträge mit der allgemeinen Rücklage
Planeigenkapital 31.12.2020

- 51.311 T€
13.477 T€
5.120.819 T€

- geplanter Jahresfehlbetrag 2021*
+ geplante Verrechnungsbeträge mit der allgemeinen Rücklage
Planeigenkapital 31.12.2021

- 29.099 T€
13.596 T€
5.105.316 T€

+ geplanter Jahresfehlüberschuss 2022*
+ geplante Verrechnungsbeträge mit der allgemeinen Rücklage

6.689 T€
13.547 T€

Planeigenkapital 31.12.2022
+ geplanter Jahresüberschuss 2023*
+ geplante Verrechnungsbeträge mit der allgemeinen Rücklage

5.125.552 T€
2.023 T€
13.437 T€

Planeigenkapital 31.12.2023

5.141.012 T€

+ geplanter Jahresüberschuss 2024*
+ geplante Verrechnungsbeträge mit der allgemeinen Rücklage
Planeigenkapital 31.12.2024

38.335 T€
13.596 T€
5.192.943 T€

* Die Ergebnis- und Verrechnungsbeträge 2020 ff. sind dem Haushaltsplan 2020/2021 entnommen.

Die Veränderung der Allgemeinen Rücklage beginnend mit dem Stand zum Jahresabschluss 2019 ist für den Zeitraum der Hausplanung 2020/2021 nachfolgend
dargestellt. In der Darstellung ist berücksichtigt, dass ab 2020 jeweils das Vorjah52

resergebnis durch Inanspruchnahme der Allgemeinen Rücklage ausgeglichen
wird.
Entwicklung Allgemeine Rücklage 2019-2023
(in T€ jeweils zum 31.12.)

Ist 2019
Allgemeine
Rücklage

5.157.078

Plan 2020

Plan 2021

5.165.983

5.128.268

Plan 2022

Plan 2023

5.112.716 5.132.842

Bilanzposition 2. Sonderposten
Für erhaltene und zweckentsprechend verwendete Zuwendungen (Zuweisungen,
Zuschüsse) und Beiträge für Investitionen sind Sonderposten anzusetzen
(§ 44 Abs. 5 Satz 1 KomHVO).
Gleichsam sind auch bei Schenkungen von Vermögensgegenständen Sonderposten (aus Zuwendungen) zu bilanzieren, die betragsmäßig dem jeweiligen Wert des
Vermögensgegenstandes entsprechen.
Auf Anlagen im Bau entfallende Zuwendungen werden unter der Bilanzposition
4.8 Erhaltene Anzahlungen abgebildet.
Die ertragswirksame Auflösung von Sonderposten erfolgt entsprechend der Abnutzung
(Abschreibung)
der
bezuschussten
Vermögensgegenstände
(§ 44 Abs. 5 Satz 2 KomHVO).
Bilanzposition 2.1 für Zuwendungen
Unter dieser Position werden die Zuwendungen ausgewiesen, die der Finanzierung konkreter Vermögensgegenstände dienen und keine Beiträge oder sonstige
Sonderposten darstellen. Auch bei Schenkungen von Vermögensgegenständen ist
auf der Passivseite ein Sonderposten aus Zuwendungen auszuweisen. Hierbei
handelt es sich um die Sonderpostenposition, die in den meisten Fallvarianten der
vermögenswirksamen Zuwendungen maßgeblich ist.
31.12.2019
2.541.568 T€

Sonderposten für Zuwendungen

31.12.2018
2.540.792 T€

Bei den Zugängen sind insbesondere folgende zu erwähnen:
-

Fertigstellung Systembau – Gebäude Kalscheurer Weg 38 in Höhe von
3.621 T€ (Investitionspauschale),
Außenanlage Neusser Landstr. 117 (3.228 T€, Investitionspauschale),
Containeranlage – Gebäude Schlagbaumsweg in Höhe von 3.046 T€ (Investitionspauschale),
Fertigstellung Gebäude Gummersbacher Str. 33 (Feuerwache 10) in Höhe
von 2.996 T€ (Investitionspauschale),
Neubau Gleistrasse Ollenhauerring bis Görlinger Zentrum in Höhe von
1.836T€,
Anschaffung bzw. Herstellung von Parkscheinautomaten in Höhe von
1.627T€ (Investitionspauschale) und
Fertigstellung Gebäude Gummersbacher Str. 33 (Feuerwache 10) in Höhe
von 1.511 T€.

53

Wesentliche zugehende Umbuchungen erfolgten aus der Bilanzposition
4.8 Erhaltene Anzahlungen. Diese ergeben sich durch die Fertigstellung von
Baumaßnahmen und der damit verbundenen Zuordnung des Sonderpostens. Im
Einzelnen handelt es sich um folgende Maßnahmen:
-

Fertigstellung Gebäude Gummersbacher Str. 33 (Feuerwache 10) in Höhe
von 12.446 T€ (Investitionspauschale),
- Fertigstellung Gebäude Gummersbacher Str. 33 (Feuerwache 10) in Höhe
von 4.648 T€,
- Fertigstellung Gebäude für die Unterbringung von Obdachlosen Morkener
Straße 20 in Höhe von 1.524 T€ und
- Fertigstellung Basisabdichtung Stützdamm RWE auf der Deponie Vereinigte
Ville in Höhe von 1.361T€.
Aus Erschließungsverträgen resultiert die Erfassung von 34 Straßen und Plätzen
mit Anschaffungs- und Herstellungskosten sowie Sonderposten in Höhe von jeweils 19.811 T€, die unentgeltlich an die Stadt Köln übertragen wurden.
Bilanzposition 2.2 für Beiträge
Gemäß Kommunalabgabengesetz Nordrhein-Westfalen (KAG) und Baugesetzbuch (BauGB) werden für Straßenbau- und Erschließungsmaßnahmen bei den
Eigentümern und Erbbauberechtigten der erschlossenen Grundstücke Beiträge
erhoben. Die in diesem Zusammenhang gebildeten Sonderposten werden unter
dieser Position ausgewiesen.
31.12.2019
204.398 T€

Sonderposten für Beiträge

31.12.2018
221.671 T€

Es sind 1.221 T€ für den Beitragsbestandteil Entwässerung, der lediglich hier „geparkt“ wird, zugegangen. Die abschließende Abbildung wird nicht unter dieser Bilanzposition erfolgen.
Die noch nicht erhobenen Beiträge für fertig gestellte Erschließungsmaßnahmen
gemäß § 45 Abs. 2 Nr. 7 KomHVO betragen 5.240 T€; dieser Betrag ist soweit
möglich sachgerecht geschätzt worden. Dies betrifft 26 Erschließungsanlagen.
Bilanzposition 2.3 für den Gebührenausgleich
Nach § 44 Abs. 6 KomHVO sind Kostenüberdeckungen der kostenrechnenden
Einrichtungen am Ende eines Kalkulationszeitraumes, die nach § 6
Kommunalabgabengesetz ausgeglichen werden müssen, als Sonderposten für
den Gebührenausgleich anzusetzen. Kostenunterdeckungen, die ausgeglichen
werden sollen, sind im Anhang anzugeben.
Nach § 6 Abs. 2 KAG NRW sind die erwirtschafteten Kostenüberdeckungen
innerhalb der nächsten vier Jahre auszugleichen, Kostenunterdeckungen sollen
innerhalb dieses Zeitraums ausgeglichen werden. Eine Auflösung des
Sonderpostens darf allerdings nur in der Höhe erfolgen, die in der jeweiligen
Gebührensatzung festgelegt wurde. Eine Inanspruchnahme des Sonderpostens
über den in der Gebührensatzung festgelegten Betrag hinaus ist auch bei einer im
Jahresabschluss festgestellten Kostenunterdeckung nicht zulässig.
Sonderposten für den Gebührenausgleich

54

31.12.2019
30 T€

31.12.2018
1.521 T€

Kostenunterdeckungen der kostenrechnenden Einrichtungen mit einem Bestand
im Sonderposten für den Gebührenausgleich
In der Bilanzposition Sonderposten für den Gebührenausgleich sind zum
31.12.2019 Kostenüberdeckungen aus den Wochenmarktgebühren und den
Friedhofsgebühren bilanziert. In den folgenden Tabellen ist jeweils der Bestand
des Sonderpostens dargestellt sowie dessen Veränderungen aufgrund des
festgestellten
gebührenrechtlichen
Jahresergebnisses
und
ggf.
einer
satzungsmäßigen Auflösung.
Gebühren Wochenmärkte
Stand 31.12.2018
Auflösung
Zuführung
Unterdeckung aus Nachkalkulation
Stand 31.12.2019

21 T€
0 T€
0 T€
21 T€

Die Angabe zur Unterdeckung aus Nachkalkulation lag bis zur Erstellung des Jahresabschlusses nicht vor.
Friedhofsgebühren
Stand 31.12.2018
Auflösung
Zuführung
Unterdeckung aus Nachkalkulation
Stand 31.12.2019

408 T€
400 T€
0 T€
4.286 T€
8 T€

Die Kostenunterdeckung bei den Friedhofsgebühren resultiert zum allergrößten
Teil aus den tariflichen Steigerungen bei den Personalkosten, dem erhöhten Aufwand für verkehrssichernde Baumpflegearbeiten und der im Vergleich zur Gebührenkalkulation 2013 gesunkenen Fallzahl, vor allem im Bereich der mehrjährigen
Grabnutzungsrechte.
Bodenrettungsdienstgebühren
Stand 31.12.2018
Auflösung
Zuführung
Unterdeckung aus Nachkalkulation
Stand 31.12.2019

1.091 T€
1.091 T€
0 T€
3.512 T€
0 T€

Die Auflösung des Sonderpostens wurde vom Rat mit der Beschlussvorlage
1330/2019 am 21.05.2019 beschlossen.
Ursache für die Kostenunterdeckung in 2019 sind erheblich gestiegene Kosten im
Rahmen der Umsetzung von Rettungsdienstbedarfsplan und Notfallsanitätergesetz. Diese Kostensteigerungen konnten nicht vollständig durch die seit dem
30.05.2019 geltenden höheren Gebührentarife gedeckt werden.

55

Kostenunterdeckungen der gebührenrechnenden Einrichtungen ohne Bestand im
Sonderposten für den Gebührenausgleich
In den folgenden Tabellen sind die Unterdeckungen der kostenrechnenden Einrichtungen dargestellt, für die kein Sonderposten für den Gebührenausgleich
durch vorherige Kostenüberdeckungen bilanziert ist.
Luftrettungsdienstgebühren
Unterdeckung aus Nachkalkulation

1.972 T€

Ursache für die Kostenunterdeckung in 2019 sind gestiegene Betriebskosten sowie geringere Einsatzzahlen als erwartet. Die seit dem 19.12.2019 geltenden höheren Gebührentarife konnten die Kostensteigerungen nur in sehr geringem Umfang decken.
Gebühren für die Unterbringung von Obdachlosigkeit bedrohter Personen
Unterdeckung aus Nachkalkulation

5.282 T€

Aus sozialpolitischen Gründen wurde für das Jahr 2019 auf die Erhebung kostendeckender Gebühren im Bereich der Unterbringung von Personen, die von Obdachlosigkeit bedroht waren, verzichtet.
Gebühren für die Unterbringung von geflüchteten Personen.
Unterdeckung aus Nachkalkulation

18.262 T€

Die Kostenunterdeckung im Bereich der Unterbringung geflüchteter Personen resultiert aus noch nicht bekannten Aufwendungen zum Zeitpunkt der Gebührenermittlung, z. B. Unterhaltungsaufwand für zusätzliche Objekte und unvorhergesehene Leerstände.
Unterrichtsgebühren
der Rheinischen Musikschule
Unterdeckung aus Nachkalkulation

5.271 T€

Von der Erhebung einer kostendeckenden Gebühr wurde zur Vermeidung eines
Rückganges der Schülerzahlen sowie aufgrund des hohen kulturpolitischen Interesses der Einrichtung abgesehen.
Bilanzposition 2.4 Sonstige Sonderposten
Diese Bilanzposition stellt eine Sammelposition für die nicht anderen Positionen
zuzuordnenden Förderungen dar.
Unter dieser Position sind die bei den rechtlich unselbständigen Stiftungen noch
nicht eingesetzten Beträge für Instandhaltungsmaßnahmen sowie für den
jeweiligen Stiftungszweck noch nicht zweckentsprechend verwendeten Erträge
abgebildet.
Darüber hinaus sind für rechtlich unselbständige Stiftungen, bei denen durch den
Stifter Vermögensgegenstände mit einer bestimmten Zweckbindung (Stifterwillen)
der Kommune übertragen worden sind, Sonderposten in der kommunalen Bilanz
56

zu bilden. Das zu erhaltende Stiftungsvermögen ergibt sich rechnerisch aus der
Summe aller Aktiva abzüglich der anderen Passiva.
31.12.2019
104.766 T€

Sonstige Sonderposten

31.12.20189
98.300 T€

Wie in den Vorjahren wurde das saldierte Ergebnis 2019 der rechtlich
unselbständigen Stiftungen in Höhe von 2.558 T€ im Jahresabschluss hierhin
umgebucht. Ferner wurden von der Bilanzposition 4.8 Erhaltene Anzahlungen aus
Nachlässen ein Betrag in Höhe von 1.054 T€ in den sonstigen Sonderposten der
rechtlich unselbständigen Stiftung Dr. Dormagen-Guffanti umgebucht; die
Gegenposition ist 1.3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens.
Für das Programm „Gute Schule 2020“ erfolgten Umbuchungen in Höhe von
4.317 T€ aus der Position 4.8 Erhaltene Anzahlungen.
Bilanzposition 3. Rückstellungen
Rückstellungen werden für alle Verpflichtungen gebildet, die zum Abschlussstichtag dem Grunde oder der Höhe nach noch nicht genau bekannt sind. Die zukünftige Entstehung einer Verbindlichkeit sowie deren Inanspruchnahme müssen jedoch wahrscheinlich sein. Die Bildung von Rückstellungen erfolgt für Aufwendungen, deren wirtschaftliche Verursachung vor dem Abschlussstichtag liegt. Aus
§ 88 GO ergibt sich zudem die Verpflichtung zur Bildung von Rückstellungen für
hinsichtlich ihrer Höhe oder des Zeitpunktes ihres Eintritts unbestimmte Aufwendungen. Die allgemeinen Voraussetzungen sind in § 37 Abs. 5 S. 1-2 KomHVO
genannt.
Über die allgemeinen Voraussetzungen hinaus benennt § 37 KomHVO explizit die
Bildung von Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen, für die Rekultivierung
und Nachsorge von Deponien, für die Sanierung von Altlasten auf Grundstücken,
für die als unterlassen zu bewertende und hinreichend konkret beabsichtigte
Nachholung von Instandhaltungsmaßnahmen bei Sachanlagen, für die erhöhte
Heranziehung zu Umlagen sowie für nicht geringfügige drohende Verluste aus
schwebenden Geschäften und laufenden Verfahren.
Bilanzposition 3.1 Pensionsrückstellungen
Die Pensionsrückstellungen für alle aktiven Beamtinnen und Beamten sowie
Versorgungsempfängerinnen und –empfänger wurden mit Hilfe der Haessler
Software Version 6.0.5.2 auf der Grundlage der Sterbetafel Heubeck RT 2018G
ermittelt. Der Abzinsungszinsfuß beträgt gemäß der gesetzlichen Vorgabe 5%. Die
vom Innenministerium erlassenen „Durchführungshinweise zur Bewertung von
Pensionsverpflichtungen“ vom 17.02.2016 (MBl. NRW. 2016, Nr. 7 vom
16.03.2016, S. 145 ff) wurden bei der Ermittlung der Rückstellungswerte beachtet.
31.12.2019
2.365.720 T€

Pensionsrückstellungen

31.12.2018
2.182.680 T€

Berücksichtigt sind alle bekannten Fälle einschließlich der außerhalb der
Kernverwaltung in den Beteiligungen und Sondervermögen eingesetzten
Beamtinnen und Beamten, die dem Dienstherrn Stadt Köln zugerechnet werden.

57

Für die Abdeckung der Beihilfeansprüche im Versorgungsfall wird auf Basis der
durchschnittlichen Relation von Versorgungs- und Beihilfeauszahlungen der Jahre
2015-2017 ein Zuschlag von 26,2% angesetzt.
Vom Gesamtbetrag entfallen 1.269.278 T€ auf die Aktiven und 1.096.442 T€ auf
die Versorgungsempfängerinnen und -empfänger. Der Saldo der Veränderung
zum Vorjahresabschluss resultiert aus Zuführungen in Höhe von 194.813 T€,
Inanspruchnahmen in Höhe von 2.644 T€ sowie Umbuchungen in Höhe von
76.658 T€, die sich aufgrund des Wechsels von Aktiven in die Versorgung
ergeben. Als Umbuchung ist zudem ein Betrag von 9.129 T€ berücksichtigt, der
wegen des Wechsels von aktiven Beamtinnen und Beamten zu anderen
Dienstherren nun unter den sonstigen Rückstellungen ausgewiesen wird.
Bilanzposition 3.2 Rückstellungen für Deponien und Altlasten
Unter die Rückstellungen für Deponien und Altlasten fallen die Rückstellung für die
Rekultivierung und Nachsorge der Deponie Vereinigte Ville sowie die Rückstellungen für die Sanierung der Altlasten (einschließlich der Beseitigung von sonstigen
Umweltschäden). Nach § 37 Abs. 3 KomHVO sind sie in Höhe der zu erwartenden
Gesamtkosten zum Zeitpunkt der Rekultivierung und Nachsorge bzw. Sanierung
anzusetzen.
31.12.2019
153.194 T€
64.205 T€
217.399 T€

Rückstellungen für Deponien
Rückstellungen für Altlasten

31.12.2018
151.960 T€
59.932 T€
211.892 T€

Die Zuführung zu den Rückstellungen für Deponien in Höhe von 1.234 T€
resultiert ausschließlich aus der Deponie Vereinigte Ville. Die Höhe der Zuführung
wurde aus dem Anteil der verfüllten Menge in 2019 in Relation zum
Gesamtverfüllungsvolumen ermittelt.
Die Zuführung zu den Rückstellungen für Altlasten in Höhe von 15.178 T€ resultiert hauptsächlich aus der Zuführung für die Quellsanierungen der Altlast Fuggerstraße (14.746 T€).
Die Auflösung der Rückstellungen für Altlasten beträgt 8.163 T€, die zum größten
Teil aufgrund der Aufwandsreduzierung für die Abstromsicherung der Altlast
Fuggerstraße (8.111 T€) erfolgt.
Die Inanspruchnahme in Höhe von 2.743 T€ ist mit einem Anteil von 2.415 T€ auf
die Fortführung der Stilllegung der Deponie Butzweiler Straße zurückzuführen.

58

Bilanzposition 3.3 Instandhaltungsrückstellungen
Unter den Voraussetzungen von § 37 Abs. 4 KomHVO sind bei Sachanlagen
Rückstellungen für unterlassene
Instandhaltung zu bilden. Gemäß
§ 45 Abs. 2 Nr. 4 KomHVO sind im Anhang die Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, für die Rückstellungen für unterlassene Instandhaltungen gebildet
worden sind, unter Angabe des Rückstellungsbetrages gesondert angegeben und
erläutert. Diese Erläuterungen sind der Anlage „Darstellung der Instandhaltungsrückstellungen“ zu entnehmen.
Rückstellungen für unterlassene
Instandhaltung

31.12.2019

31.12.2018

23.505 T€

11.098 T€

Bilanzposition 3.4 Sonstige Rückstellungen
Die Rückstellungen gem. § 37 Abs. 5-7 KomHVO beinhalten im Einzelnen:
31.12.2019

31.12.2018

Rückstellungen für nicht genommenen Urlaub

66.677 T€

62.652 T€

Rückstellungen für geleistete Überstunden

14.054 T€

13.655 T€

Rückstellungen für die Inanspruchnahme von
Altersteilzeit
Rückstellungen für die Verpflichtung gegenüber
anderen Dienstherren
Rückstellung für Prozesskosten

8.797 T€

10.142 T€

76.303 T€

64.607 T€

10.609 T€

13.449 T€

Rückstellung für ausstehende Rechnungen

25.326 T€

16.936 T€

157.910 T€

79.556 T€

17.200 T€

16.380 T€

256.967 T€
633.843 T€

291.174 T€
568.551 T€

Rückstellung für drohende Verluste
Rückstellungen für Leistungsorientierte Bezahlung
Andere sonstige Rückstellungen

Nachfolgend werden die
Veränderungen erläutert:

wesentlichen

Rückstellungen für nicht genommenen Urlaub

Positionen

und

unterjährigen
66.677 T€

Die Höhe der Rückstellung wird anhand des Tagesüberhangs am Bilanzstichtag
ermittelt. Vom Gesamtbetrag entfallen 26.866 T€ auf die Beamten und 39.811 T€
auf die tariflich Beschäftigten. Die Bestandsänderung zum Vorjahr ergibt sich als
Saldo aus Zuführungen in Höhe von 6.920 T€ und Inanspruchnahmen in Höhe
von 2.895 T€.

59

Rückstellungen für geleistete Überstunden

14.054 T€

Der Unterschiedsbetrag zum Vorjahresendbestand resultiert aus Zuführungen in
Höhe von 2.825 T€ und Inanspruchnahmen in Höhe von 2.425 T€.
Rückstellungen für die Inanspruchnahme von Altersteilzeit

8.797 T€

Rückstellungen werden für alle Altersteilzeitfälle im Blockmodell ermittelt; mögliche
Abfindungsbeträge sind pauschal als Zuschlag berücksichtigt. Vom Gesamtbetrag
entfallen 4.405 T€ auf die beamteten und 4.392 T€ auf die tariflich Beschäftigten.
Es haben sich Zuführungen in Höhe von 3.089 T€, Auflösungen in Höhe von
143 T€ und Inanspruchnahmen in Höhe von 4.292 T€ ergeben.
Rückstellungen für die Verpflichtung ggü. anderen Dienstherren

76.303 T€

Die Rückstellungen für Verpflichtungen gegenüber anderen Dienstherren
beinhalten die Erstattungsverpflichtungen in Folge eines Dienstherrenwechsels
oder eines Wechsels in die Privatwirtschaft für die Dauer des anteiligen
Beschäftigungsverhältnisses bei der Stadt Köln sowie sonstige Versorgungsausgleichszahlungen. Es sind Zuführungen in Höhe von 4.031 T€, Inanspruchnahmen
in Höhe von 1.465 T€ sowie Umbuchungen von Pensionsrückstellungen aufgrund
von Fluktuationen in Höhe von 9.129 T€ zu verzeichnen.
Rückstellungen für Prozesskosten

10.609 T€

Hinsichtlich der Risiken aus anhängigen Aktiv- und Passivklagen werden
Rückstellungen gebildet, sofern ein negativer Prozessausgang mit einer
Wahrscheinlichkeit von mehr als 50% zu erwarten ist. Einbezogen werden die im
Unterliegensfall zu erwartenden Kosten (Anwalts-, Gerichts-, Gutachterkosten und
ggf. zu zahlender Streitwert). Jeder einzelne Prozess ist, auch bezogen auf die
unterjährigen Bewegungen, separat zu betrachten und buchhalterisch zu
berücksichtigen.
Inanspruchnahmen erfolgten in Höhe von 3.025 T€, davon entfallen 2.000 T€ auf
das selbstständige Beweissicherungsverfahren im Zusammenhang mit dem
Einsturz des Historischen Archivs.
Rückstellungen für ausstehende Rechnungen

25.326 T€

Die Zuführung in Höhe von 19.127 T€ resultiert aus einer Vielzahl von ausstehenden Rechnungen zum Jahresende. Nennenswert sind die Rückstellungszuführungen für ausstehende Rechnungen
-

im Bereich Brücken, Tunnel und Stadtbahnbau (5.657 T€),
im Bereich des Wohnungswesens (4.615 T€),
im Bereich des Personal- und Verwaltungsmanagements (2.357 T€),
im Bereich der Straßen und der Verkehrstechnik (1.223 T€) und
im Bereich Kinder, Jugend und Familie (1.084 T€).

Insgesamt wurden Rückstellungen für ausstehende Rechnungen in Höhe von
1.881 T€ aufgelöst, weil der Grund für das Fortbestehen der Rückstellung
entfallen war. Ein solcher Grund liegt in der Regel vor, wenn der Rechnungsbetrag
niedriger als die dafür gebildete Rückstellung ist.

60

Eine Inanspruchnahme der Rückstellungen erfolgte in Höhe von 8.856 T€,
hauptsächlich
-

im Bereich des Wohnungswesens (2.211 T€),
im Bereich Kinder, Jungend und Familie (1.447 T€),
im Bereich der Straßen und der Verkehrstechnik (1.146T€) und
im Bereich des Personal- und Verwaltungsmanagements (1.077 T€).

Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden
Geschäften und laufenden Verfahren

157.910 T€

Aufgrund von Gewerbesteuerverfahren, welche Erstattungszahlungen auch in
Köln zur Folge haben könnten, wurden 71.640 T€ Rückstellungen für drohende
Verluste zugeführt. In diesem Betrag wurden auch die entsprechenden Zinsen
mitberücksichtigt. Daraus ergibt sich eine Rückstellung von insgesamt 146.940 T€.
Es wurden für die Vergnügungssteuer Rückstellungen in Höhe von 3.593 T€ gebildet, welche aus eingegangenen Widersprüchen in 2019 resultieren.
Zum Ausgleich der Schadenersatzansprüche, die sich aus der verzögerten Übergabe des Staatenhauses an den Erbbaurechtsnehmer ergeben, besteht eine
Rückstellung in Höhe von 3.450 T€.
Für die Kulturförderabgabe wurde ebenfalls eine Rückstellung aufgrund eingegangener Widersprüche in 2019 gebildet. Die Rückstellung beträgt 3.199 T€.
Rückstellungen für Leistungsorientierte Bezahlung (LOB)

17.200 T€

Die Bewertung berücksichtigt neben den Aufwendungen für die leistungsorientierten Bezahlungen auch die darauf entfallenden Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung und Zusatzversorgungskasse. Vom Gesamtbetrag entfallen 4.000 T€ auf
die beamteten und 13.200 T€ auf die tariflich Beschäftigten. Die Differenz zum
Bestand per 31.12.2018 ergibt sich aus Rückstellungszuführungen in Höhe von
15.842 T€ und Inanspruchnahmen in Höhe von 15.022 T€.
Andere sonstige Rückstellungen

256.967 T€

Davon entfallen auf:
- Rückstellungen in Folge des Einsturzes des
Historischen Archivs
Bau des Besichtigungsbauwerks
Ausgleich der Kosten der KVB
Restaurierung Deposita
Archivalienbergung Einsturztrichter

147.916 T€
31.12.2019
26.423 T€
2.978 T€
118.415 T€
100 T€
147.916 T€

31.12.2018
82.240 T€
2.501 T€
119.798 T€
850 T€
205.389 T€

Aufgrund von Kostensteigerungen im Zusammenhang mit dem Bau des
Besichtigungsbauwerks erfolgte eine Zuführung in Höhe von 4.300 T€.
In 2019 wurde die Rückstellung für den Bau des Besichtigungsbauwerks in
Höhe von 60.117 T€ und die Rückstellung für die Restaurierung der
Deposita in Höhe von 1.225 T€ in Anspruch genommen.
61

- Rückstellungen für Schadenersatz und
Versicherungsleistungen

3.135 T€

Das Leistungsspektrum der Eigenversicherung umfasst die Bereiche
Allgemeine
Haftpflicht,
Kfz-Haftpflichtversicherung
und
KfzVollversicherung. Hier erfolgt keine Leistungsabdeckung über eine externe
Versicherung. In den Bereichen Allgemeine Haftpflicht und Kfz-Haftpflicht
werden Rückstellungen für Verpflichtungen gegenüber Dritten erfasst, die
nicht im Jahr der Schadensverursachung abgewickelt werden (wegen
Verhandlungen mit der Versicherung des Geschädigten, ausstehendem
Prozess o. ä.). Diese Verpflichtungen erstrecken sich auch auf lebenslange
rentenähnliche Zahlungen an Geschädigte (1.972 T€). Für diese
Verpflichtungen werden Barwerte analog den Pensionsrückstellungen
berechnet.
- Rückstellung für den Verlustausgleich der
eigenbetriebsähnlichen Einrichtung Bühnen

2.376 T€

Für den an die Bühnen zu zahlenden Ausgleich aufgrund verlorener
Neuplanungskosten aus der Spielzeit 2009/2010 besteht eine Rückstellung
in Höhe von 2.376 T€. Da eine entsprechende Forderung der Bühnen
innerhalb der Wertaufhellungsfrist für den Jahresabschluss 2019 noch nicht
vorlag, erfolgte noch keine Inanspruchnahme der Rückstellung. Eine
Inrechnungstellung seitens der Bühnen erfolgt voraussichtlich Anfang 2020.
- Rückstellung für den voraussichtlich für 2018 zu
zahlenden Ergebnisausgleich an die Gebäudewirtschaft

14.438 T€

Der Gebäudewirtschaft der Stadt Köln obliegt als eigenbetriebsähnliche
Einrichtung die Deckung von immobilienwirtschaftlichen Dienstleistungsbedarfen (Vermietung und sonstige Dienstleistungen) der Fachdienststellen
der Stadtverwaltung Köln. Im Rahmen des städtischen Finanz- und
Abrechnungssystemes erfolgt ein Ergebnisausgleich zwischen der
Kernverwaltung und der Gebäudewirtschaft am Ende des jeweiligen
Geschäftsjahres in den beiden Sparten Vermietung und Service.
Bereits im Jahresabschluss 2018 wurde eine Rückstellung für das durch die
Kernverwaltung voraussichtlich für 2018 zu zahlende Abrechnungsergebnis
an die Gebäudewirtschaft in Höhe von 3.000 T€ auf der Grundlage des
Wirtschaftsplans 2018 eingestellt. Aufgrund des zwischenzeitlich testierten,
aber noch nicht im Rat festgestellten Jahresergebnisses 2018 der
Gebäudewirtschaft ist die Rückstellung in 2019 auf 14.438 T€ zu erhöhen.
- Rückstellung für den voraussichtlich für 2019 zu
zahlenden Ergebnisausgleich an die Gebäudewirtschaft

3.561 T€

Analog zur vorhergenannten Rückstellung erfolgt für das voraussichtlich für
2019 bei der Gebäudewirtschaft zu erwartende Abrechnungsergebnis auf
der Basis des Wirtschaftsplans 2019 die Bildung einer Rückstellung in
Höhe der voraussichtlichen Zahlung der Kernverwaltung an die
Gebäudewirtschaft von 3.561 T€.

62

- Rückstellung für den voraussichtlich für 2019 entstandenen
Erstattungsanspruch aus der Planungsverwerfung zum
Godorfer Hafen an die Häfen- und Güterverkehr Köln AG

9.397 T€

Für den voraussichtlich in 2019 entstandenen Erstattungsanspruch aus den
erbrachten, jedoch verworfenen Planungsleistungen für die Erweiterung
des Godorfer Hafens (Ratsvorlage 0052/2020) durch die Häfen- und
Güterverkehr Köln AG ist eine Rückstellung in Höhe von 9.397 T€ zu
bilden.
- Rückstellung für die Begleichung des Kommunalen
Finanzierungsanteils des JobCenters

945 T€

Die Rückstellung für den zu zahlenden städtischen Anteil an den Verwaltungskosten des JobCenters des Jahres 2018 in Höhe von 1.336 T€ wurde
in Anspruch genommen. Für den städtischen Anteil des Jahres 2019 wurde
eine Rückstellung in Höhe von 945 T€ gebildet.
- Rückstellung für die Sanierung des Kalkbergs

4.582 T€

Um eine Gefährdung Dritter auszuschließen, sind Sanierungsmaßnahmen
zur Verbesserung der Standsicherheit erforderlich. Für die Sanierungsmaßnahmen erfolgte eine Inanspruchnahme in Höhe von 5.120 T€ sowie
eine Zuführung in Höhe von 1.808 T€.
- Rückstellungen für ausstehende Mitteilungen
von IT.NRW

21.385 T€

Zum 31.12.2018 standen die Schlussabrechnungen des Landesbetriebs für
Information und Technik NRW (IT.NRW) über die Gegenüberstellung des
Gemeindeanteils an der Einkommensteuer mit der Gewerbesteuerumlage
sowie zum Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer für das Jahr 2018 noch
aus. Die gebildeten Rückstellungen für die zu erwartenden Nachzahlungen
in Höhe von 11.949 T€ wurden in 2019 in Anspruch genommen.
Für die zum 31.12.2019 ausstehenden Mitteilungen des Landesbetriebes
wurden folgende Rückstellungen gebildet:
- Verrechnung des Gemeindeanteils an der Einkommensteuer mit der
Gewerbesteuerumlage (19.189 T€)
- Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer (2.196 T€).
- Rückstellung für Anträge auf Hilfe zur Pflege

5.000 T€

Die in 2018 nicht bearbeiteten Anträge auf Hilfe zur Pflege wurden
vollständig abgearbeitet, sodass die Rückstellung in Höhe von 20.000 T€
gänzlich in Anspruch genommen wurde. Für die in 2019 nicht bearbeiteten
Anträge wurde eine Rückstellungszuführung in Höhe von 5.000 T€ gebildet.
- Rückstellung im Bereich Unterhaltsvorschussgesetz

34.000 T€

Die in 2017 erfolgte Gesetzesänderung führte zu einer Erweiterung des
Kreises der Anspruchsberechtigten und der Bezugsdauer. Für die aus den
noch nicht bearbeiteten Anträgen bestehenden Verpflichtungen der Jahre
2017, 2018 und 2019 ist eine Rückstellung in Höhe von 34.000 T€
bilanziert.

63

-

Rückstellung für Zahlungsverpflichtungen aufgrund
Betriebsprüfung der Deutschen Rentenversicherung

656 T€

Im Haushaltsjahr 2018 führte die Deutsche Rentenversicherung Bund bei
der Stadt Köln eine Betriebsprüfung nach § 28 p SGB IV durch. Für hieraus
entstehende Nachzahlungsverpflichtungen wurde eine entsprechende
Rückstellung gebildet. Die Bestandsänderung zum Vorjahr ergibt sich aus
Inanspruchnahmen in Höhe von 344 T€.
Bilanzposition 4. Verbindlichkeiten
Die Bilanzposition „Verbindlichkeiten“ beinhaltet alle am Bilanzstichtag dem Grunde, der Höhe und der Fälligkeit nach feststehenden, konkreten Zahlungsverpflichtungen sowie die Höhe der zu erbringenden zweckentsprechenden Verwendungen.
Zu den Verbindlichkeiten zählen Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen,
aus Krediten zur Liquiditätssicherung, aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleich kommen, aus Lieferungen und Leistungen, aus Transferleistungen, sonstige Verbindlichkeiten sowie erhaltene Anzahlungen.
Die Verbindlichkeiten sind im Einzelnen gemäß § 48 Abs. 1 KomHVO im Verbindlichkeitenspiegel ausgewiesen. In diesem werden ergänzend die Haftungsverhältnisse aus der Bestellung von Sicherheiten dargestellt; diese sind jedoch nicht in
den Bilanzwerten enthalten, da daraus noch keine konkreten Verpflichtungen vorliegen.
Bilanzposition 4.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen
Die Bestände sind mit ihrem jeweiligen Rückzahlungsbetrag bilanziert. Soweit variable Zinsen durch Derivate abgesichert sind, bilden die Derivate mit dem Kreditgrundgeschäft eine bilanzielle Einheit.
Die Kreditbestände verteilen sich wie folgt:
31.12.2019
979 T€
89 T€
1.746.182 T€
1.747.250 T€

von verbundenen Unternehmen
vom öffentlichen Bereich
vom privaten Kreditmarkt

31.12.2018
979 T€
97 T€
1.833.291 T€
1.834.367 T€

Die Veränderungen resultieren im Wesentlichen aus planmäßigen Tilgungen gegenüber dem Kreditmarkt (152.225 T€) und Zugängen in Höhe von 65.107 T€
(davon 10.441 T€ im Zusammenhang mit dem Programm „Gute Schule 2020“).

64

Bilanzposition 4.3 Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung
Unter dieser Position sind Verbindlichkeiten der Kommune aus der Kreditaufnahme zur Aufrechterhaltung ihrer Zahlungsfähigkeit anzusetzen.
Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung

31.12.2019

31.12.2018

908.084 T€

870.132 T€

Zum 31.12.2019 bestanden noch vom privaten Kreditmarkt aufgenommene Kredite in Höhe von insgesamt 715.084 T€ und vom öffentlichen Bereich aufgenommene Kredite in Höhe von insgesamt 193.000 T€ zur Deckung der kurzfristigen Liquidität, die vor dem Jahreswechsel nicht mehr abgelöst wurden. Insgesamt erfolgten
Einzahlungen aus aufgenommenen Liquiditätskrediten in Höhe von 6.388.453 T€
und Auszahlungen zur Tilgung von Liquiditätskrediten in Höhe von 6.350.501 T€.
Im Bestand sind Liquiditätskredite in Höhe von 50.084 T€ im Zusammenhang mit
dem Programm „Gute Schule 2020“ enthalten.
Bilanzposition 4.4 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen
wirtschaftlich gleichkommen
Unter
diese
Bilanzposition
fallen
beispielsweise
Schuldendiensthilfen an Dritte sowie Leibrentenverträge.
Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen

Gewährung

von

31.12.2019

31.12.2018

1.108 T€

1.195 T€

Bilanzposition 4.5 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
Hierunter werden die laufenden, kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen, die
gegenüber Dritten zum 31.12.2019 aus den bei der Stadt Köln eingegangenen
Lieferungen und Leistungen bestanden und in der Regel kurz nach dem Jahreswechsel durch Zahlung abgelöst werden.
Die Bestände setzen sich insbesondere aus folgenden Positionen zusammen:
31.12.2019
7.409 T€
14 T€
3.089 T€
1.355 T€
39.864 T€
51.731 T€

gegenüber verbundene Unternehmen
gegenüber Beteiligungen
gegenüber Sondervermögen
gegenüber öffentlichen Bereich
gegenüber privaten Bereich

31.12.2018
8.682 T€
7 T€
4.058 T€
1.908 T€
47.778 T€
62.433 T€

Die Verringerung der Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in
Höhe von 1.273 T€ im Vergleich zum Vorjahr ist insbesondere im Bereich Verkehrsmanagement (1.012 T€) zu verzeichnen.

65

Veränderungen der Verbindlichkeiten gegenüber dem privaten Bereich erfolgten in
Höhe von 7.914 T€.
Erhöhungen des Bestandes erfolgten insbesondere in folgenden Bereichen:
-

Verbindlichkeiten der Investitionsförderung im Rahmen des Konjunkturprogramms in Höhe von 9.059 T€ und
im Bereich Landschaftspflege und Grünflächen in Höhe von 1.109 T€.

Verringerungen erfolgten:
- im Bereich Wohnungswesen um 5.593 T€,
- im Bereich Brücken, Tunnel und Stadtbahnbau um 3.164 T€,
- im Bereich Straßen und Verkehrsentwicklung um 2.787 T€,
- im Bereich Schulentwicklung um 1.946 T€,
- im Bereich Zentrale Dienste um 1.895 T€ und
- im Bereich der Informationsverarbeitung um 1.253 T€.
Bilanzposition 4.6 Verbindlichkeiten aus Transferleistungen
Diese Bilanzposition stellt die Verpflichtungen der Stadt Köln an Dritte dar, denen
keine Gegenleistungen entgegenstehen. Hierunter fallen beispielsweise Sozialund Jugendhilfeleistungen.
Die Verbindlichkeiten aus Transferleistungen setzen sich im Wesentlichen zusammen aus:
31.12.2019
3.838 T€
0,00 T€
7.168 T€
2.124 T€
13.130 T€

gegenüber verbundene Unternehmen
gegenüber Sondervermögen
gegenüber öffentlichen Bereich
gegenüber übrigen Bereich

31.12.2018
3.872 T€
57.235 T€
2.049 T€
4.130 T€
67.286 T€

Die Verringerung der Verbindlichkeiten gegenüber Sondervermögen in Höhe von
57.235 T€ im Vergleich zum Vorjahr resultiert aus der Auszahlung aufgrund der
Vergleichsvereinbarung im Zusammenhang mit den Messehallen.
Die Veränderung der Verbindlichkeiten gegenüber den öffentlichen Bereichen in
Höhe von 5.119 T€ im Vergleich zum Vorjahr resultieren insbesondere aus
folgenden Bestandserhöhungen:
-

Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit der Krankenhausumlage in Höhe
von 3.770 T€ und

-

im Bereich Soziales, Arbeit und Senioren in Höhe von 1.165 T€.

Die Veränderung der Verbindlichkeiten gegenüber den übrigen Bereichen in Höhe
von 2.006 T€ im Vergleich zum Vorjahr ist im Wesentlichen in folgenden
Bereichen erfolgt:
-

Im Bereich Kinder, Jugend und Familie haben sich die Verbindlichkeiten um
1.373 T€ erhöht und

-

Im Bereich Soziales, Arbeit und Senioren haben sich die Verbindlichkeiten
um 2.622 T€ verringert.

66

Bilanzposition 4.7 Sonstige Verbindlichkeiten
Unter dem Sammelposten „sonstige Verbindlichkeiten“ sind Verpflichtungen an
Dritte berücksichtigt, die keiner der oben aufgeführten Verbindlichkeitenpositionen
zugeordnet werden können.
Die sonstigen Verbindlichkeiten setzen sich zusammen aus:
Steuerverbindlichkeiten
Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeiter, Organmitglieder, Gesellschafter
andere sonstige Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten aus fremden Finanzmitteln

31.12.2019
14.894 T€

31.12.2018
14.130 T€

33.766 T€

34.053 T€

147.926 T€
6.093 T€
202.679 T€

171.706 T€
5.068 T€
224.957 T€

Die Veränderung der anderen sonstigen Verbindlichkeiten in Höhe von 23.780 T€
setzt sich im Wesentlichen aus folgenden Positionen zusammen:
-

Die anderen sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten u. a. Rückzahlungsund Zinsverpflichtungen im Wesentlichen aus Steuern. Diese haben sich
um 18.073 T€ verringert.
Die Verbindlichkeiten aus Einzahlungen, die zum Jahresende nicht sachgerecht zum Ausgleich von Forderungen zugeordnet werden können, haben
sich um 8.039 T€ verringert.

Verbindlichkeiten aus fremden Finanzmitteln
Es handelt sich im Wesentlichen um Drittmittelbestände auf Schulgirokonten
(2.874 T€), die nicht dem Aufgabenbereich des Schulträgers zuzurechnen sind,
sowie noch an die Abfallwirtschaftsbetriebe und die Stadtentwässerungsbetriebe
weiterzuleitenden Beträge aus der Fremdforderungsverwaltung im Bereich der
Grundbesitzabgaben in Höhe von zusammen 2.457 T€.
Bilanzposition 4.8 Erhaltene Anzahlungen
Erhaltene Anzahlungen sind geldliche Vorauszahlungen von Dritten an die Stadt
Köln, bei der die Leistungspflicht noch nicht erfüllt oder eine Maßnahme noch nicht
durchgeführt wurde. Die Rückzahlungsverpflichtung bei erhaltenen Zuwendungen
besteht gegenüber dem Zuwendungsgeber bis zur vollständigen zweckentsprechenden Verwendung der erhaltenen Finanzmittel.
Erhaltene Anzahlungen
Erhaltene Anzahlungen aus Nachlässen
konsumtive Zuwendungen mit Rückzahlungsverpflichtung

31.12.2019
246.092 T€
3.161 T€

31.12.2018
185.812 T€
5.987 T€

46.937 T€

32.794 T€

296.190 T€

224.593 T€

In dieser Bilanzposition werden Mittel für Investitionen (246.092 T€), davon Mittel
für die Archäologische Zone (16.786 T€) sowie Stellplatzablösemittel (16.387 T€)
und für ergebniswirksame Zwecke (46.937 T€) abgebildet. Weiterhin werden Ver67

bindlichkeiten aus noch nicht abschließend abgewickelten und verwendeten Nachlässen (3.161 T€) ausgewiesen.
Bei den Zuwendungen für Investitionen ist ein Betrag in Höhe von 121.704 T€
bereits für Anlagen im Bau eingesetzt; da diese Anlagen jedoch noch nicht
betriebsbereit sind, wird auch der bereits verwendete Betrag noch unter den
erhaltenen Anzahlungen ausgewiesen. Grundsätzlich unterliegt dieser Teil der
erhaltenen Anzahlungen jedoch keiner Rückzahlungsverpflichtung mehr.
Bei der Zuordnung von Zuwendungen zu Anlagen im Bau sind bei Maßnahmen,
denen die Mittel der Investitionspauschale zugeordnet worden sind, im
Wesentlichen folgende zu nennen:
-

Generalsanierung Feuerwache 5 in Höhe von 7.734 T€,
Generalsanierung Standort Brück in Höhe von 3.460 T€,
Im Grund/Pastor-Wolff-Straße – Systembau Gebäude in Höhe von
3.176 T€,
Erbacher Weg – Holzbau Gebäude in Höhe von 2.873 T€,
Sinnersdorfer Straße – Systembau Gebäude in Höhe von 2.767 T€,
Dürener Straße 283 – Systembau Gebäude in Höhe von 2.478 T€,
Basisabdichtung Stützdamm RWE in Höhe von 1.361 T€ und
Chorweiler - Umgestaltung Liverpooler Platz in Höhe von 1.043 T€.

Der Zugang für die Bildungspauschale beläuft sich auf 38.587 T€, die ab 2019
investiv eingesetzt werden soll. Für den ÖPNV beträgt der Zugang auf 8.398 T€
und für die Sportpauschale auf 3.141 T€. Im Zusammenhang mit der Regionale
2010 erfolgte eine Landeszuweisung in Höhe von 1.578 T€ für die Archäologische
Zone.
Darüber hinaus sind folgende Zugänge zu nennen:
-

Chorweiler - Umgestaltung Liverpooler Platz in Höhe von 2.224 T€ (Förderprogramm “Nationale Projekte des Städtebaus“),
Grunderwerb 3. Bauabschnitt für die Nord-Süd-Bahn in Höhe von 2.000 T€,
Haltestelle Vingst - Aufzugnachrüstung in Höhe von 1.441 T€ (Mittel des
Konjunkturpaketes) und
Chorweiler - Umgestaltung Pariser Platz in Höhe von 1.147 T€ (Förderprogramm “Nationale Projekte des Städtebaus“).

Für folgende Grundstücke wurden in vergangenen Jahren Anzahlungen geleistet.
Der Besitzübergang war in 2019, was zu Abgängen auf dieser Bilanzposition führt:
-

Grundstück Pfauenweg/Sürther Feldallee 6.890 T€,
Grundstück Franz-Geist-Straße 5.519 T€ und
Grundstück Seeadlerweg 4.250 T€.

Ein weiterer Abgang betrifft die Sportpauschale in Höhe von 1.096 T€, die in 2019
konsumtiv in Anspruch genommen wurde.
Insgesamt wurden folgende abgehende Umbuchungen vorgenommen:
-

ÖPNV in Höhe von 3.400 T€ zu 5. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
und
Programm „Gute Schule 2020“ in Höhe von 4.316 T€ zu 2.4 Sonstige Sonderposten.

68

Weitere wesentliche abgehende Umbuchungen erfolgten zur Bilanzposition 2.1
Sonderposten für Zuwendungen. Diese ergeben sich durch die Fertigstellung von
Baumaßnahmen und der damit verbundenen Zuordnung des Sonderpostens. Im
Einzelnen handelt es sich um folgende Maßnahmen:
-

Neubau Feuerwache 10 in Höhe von 17.094 T€ (davon 12.446 T€ aus Investitionspauschale),
Fertigstellung Gebäude Morkener Straße in Höhe von 1.598 T€ (aus Investitionspauschale) und
Sportanlage Friedrich-Karl-Straße in Höhe von 1.299 T€ (aus Investitionspauschale).

Der Bestand an Zuwendungen für konsumtive Zwecke, die an eine
zweckentsprechende Verwendung geknüpft sind, setzt sich insbesondere
zusammen aus solchen für:
-

Zwecke der Integrationspauschale für die Integration von Flüchtlingen
(14.454 T€),
- Zwecke der Altenhilfe/-pflege (12.873 T€),
- den Bereich Kinder, Jugend und Familie (7.350(7.350
- den Bereich der Schulentwicklung (4.566 T€), davon in Höhe von 3.921 T€
für das Förderprogramm „Gute Schule 2020“,
- den Bereich der Zentralen Ausländerbehörde (3.091 T€),
- den Bereich Landschaftspflege und Grünflächen (2.007 T€) und
- den Bereich Sport inklusive der konsumtiven Mittel aus der Sportpauschale
1.841 T€).
Die Zugänge der konsumtiven Zuwendungen resultieren insbesondere aus den
folgenden Positionen für:
-

Zwecke der Integrationspauschale für die Integration von Flüchtlingen
(14.454 T€),
- Zwecke für das Förderprogramm „Gute Schule 2020“ (3.921 T€) und
- den Bereich zentrale Ausländerbehörde (3.091 T).
Abgänge von Zuwendungen mit Rückzahlungsverpflichtung in 2019 resultieren
daraus, dass sie ertragswirksam aufgelöst, unterjährig unmittelbar als Ertrag
gebucht oder an den Zuwendungsgeber zurückgezahlt wurden. Insbesondere
handelt es sich um Mittel für:
-

den Bereich zentrale Ausländerbehörde (2.542 T€),
Zwecke für das Förderprogramm „Gute Schule 2020“ (1.719 T€) und
den Bereich Kinder, Jugend und Familie (1.020 T€).

In 2019 wurde ein Nachlass abgewickelt, welcher die rechtlich unselbständige Stiftung Dr. Dormagen-Guffanti begünstigt. Die Begünstigung der Stiftung aus liquiden Mitteln in Höhe von 1.726 T€ korrespondiert mit einem Abgang bei den erhaltenen Anzahlungen in gleicher Höhe. Die Umbuchung der Wertpapiere des Anlagevermögens zugunsten der Stiftung bewirkte eine Umbuchung aus dieser Position zu 2.4 Sonstige Sonderposten in Höhe von 1.054 T€.

69

Bilanzposition 5. Passive Rechnungsabgrenzung
Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten (PRAP) beinhalten Einzahlungen vor
dem Bilanzstichtag 31.12.2019, die erst in den Folgejahren zu Erträgen werden
(§ 43 Abs. 3 KomHVO).
31.12.2019

31.12.2018

Passive Rechnungsabgrenzungsposten mit Gegenleistungsverpflichtung

400.609 T€

413.010 T€

Davon weitergeleitete Mittel an die Gebäudewirtschaft im Rahmen der Bildungspauschale

273.214 T€

280.288 T€

Davon Maßnahmen des Kinder-und Jugendbereichs

28.790 T€

28.201 T€

124.609 T€
525.218 T€

126.622 T€
539.632 T€

Sonstige passive Rechnungsabgrenzungspos-

Nach § 44 Abs. 2 KomHVO werden korrespondierend mit den aktiven
Rechnungsabgrenzungsposten bei erhaltenen Zuwendungen, deren Weiterleitung
an Dritte mit einer mehrjährigen, zeitlich befristeten und einklagbaren
Gegenleistungsverpflichtung
verbunden
wird,
passive
Rechnungsabgrenzungsposten gebildet. Die so bilanzierten Zuwendungen sind anteilig über die
Dauer
der
Gegenleistungsverpflichtung
ertragswirksam
analog
der
ertragswirksamen Auflösung bei Sonderposten abzubauen.
Die Zugänge bzw. die ertragswirksamen Auflösungen bei den passiven
Rechnungsabgrenzungsposten mit Gegenleistungsverpflichtung resultieren
insbesondere aus folgenden Sachverhalten:
-

-

Die ÖPNV-Pauschale wurde in Höhe von 3.400 T€ zweckentsprechend zur
Finanzierung
von
öffentlichen
Verkehrsmitteln
eingesetzt.
Die
ertragswirksamen Auflösungen in diesem Zusammenhang betragen
8.268 T€.
Die ertragswirksame Auflösung der weitergeleiteten Mittel aus der
Bildungspauschale bis 2011 beträgt 7.074 T€.
Für Zuwendungen an die Stadt Köln für Maßnahmen des Kinder- und Jugendbereiches hat sich der Bestand dieser Bilanzposition um 4.397 T€ erhöht. Diese Mittel sind für den Ausbau von Plätzen für unter Drei-Jährige
bestimmt. Die ertragswirksame Auflösung für diesen Bereich beträgt
3.808 T€.

Bei den sonstigen passiven Rechnungsabgrenzungsposten handelt es sich im
Wesentlichen um folgende Sachverhalte:
-

Gebühren für die Nutzung und Pflege von Gräbern, die zu Beginn der Nutzung für den gesamten Zeitraum im Voraus gezahlt werden (115.903 T€).
Einzahlungen von Beiträgen für Beleuchtungsanlagen sowie „Freilegungen“,
d. h.
vorbereitende
Aufräumarbeiten
als
Grundlage
für
Straßenbaumaßnahmen, in den Jahren 2008 bis 2019. Diese passiven
Rechnungsabgrenzungsposten sind über die Dauer von 30 Jahren aufzulösen (2.615 T€).
70

-

-

2.3

Verbilligungsabschlag der Bundesanstalt für Immobilienaufgaben für die erworbenen Liegenschaften Ikarosstraße 10, 17, 27 und 29 zur dauerhaften
Unterbringung von Flüchtlingen und Asylsuchenden über 20 Jahre
(1.800 T€).
Eigenanteile der Baubeihilfe durch die Sportvereine zur Schaffung von
Anlagevermögen bei der Stadt Köln. Diese mindern die Mieten zur Nutzung
der Sportanlagen. Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten sind jeweils
entsprechend
der
Nutzungsdauer
des
Vermögensgegenstandes
ertragswirksam aufzulösen (1.168 T€).

Sonstige finanzielle nicht zu bilanzierende Verpflichtungen

Bürgschaften
Hierunter werden nachrichtlich Verpflichtungen aus der Gewährung von
Bürgschaften ausgewiesen. Die Beträge entsprechen den Restschulden der
Darlehen bzw. den Anteilen, wenn die Bürgschaft nicht zu 100% gewährt ist.
Sofern Rückstellungen zu bilden waren, sind diese hier nicht enthalten. Zum
31.12.2019 wurden Bürgschaften insgesamt in Höhe von 957.723 T€ für nachfolgende Bereiche gewährt:
Die Bürgschaften sind für folgende Bereiche gewährt:
Wohnungs- und Siedlungsgesellschaften
Verkehrs- und Wirtschaftsförderung
Sportstätten
Gesundheits- und Sozialwesen
Versorgungsbetriebe
Individualgewährleistungen
sonstige

31.12.2019
486.535 T€
313.817 T€
92.123 T€
31.814 T€
11.254 T€
2.559 T€
19.621 T€
957.723 T€

31.12.2018
532.626 T€
348.288 T€
99.365 T€
35.245 T€
11.588 T€
3.008 T€
22.891 T€
1.053.011 T€

Leasing
Angaben zu Verpflichtungen aus Leasingverträgen nach § 44 Abs. 2 Ziffer 9
KomHVO
Zum 31.12.2018 bestanden folgende Verpflichtungen aus Leasingverträgen:
Geleaste Gegenstände
Kopierer/Drucker verschiedener Ausstattung
Hardware IT/TKAnlagen
Fahrzeuge

Laufzeit
01.12.2019 30.11.2024
einzelne abweichende
Laufzeiten
verschiedene Laufzeiten
verschiedene Laufzeiten

71

Jahresbetrag
2020
336 T€

Betrag
2021 ff.
1.342 T€

240 T€

55 T€

68 T€

3 T€

3. Ergebnisrechnung
Es werden die Ergebnisrechnungszeilen erläutert, die mindestens 2% der ordentlichen Erträge/Aufwendungen umfassen. Zusätzlich wird das Finanzergebnis erläutert. Die Zeile 14 – bilanzielle Abschreibungen wird ausschließlich hinsichtlich der
darin enthaltenen außerplanmäßigen Abschreibungen dargestellt.
Die wesentlichen Abweichungen (in der Regel +/- 10 Mio. €) gegenüber dem originären Ergebnisplan werden nachstehend - orientiert am Zeilenausweis der Ergebnisrechnung - erläutert. Ergänzende Detailerläuterungen können den Einzeldarstellungen der Teilergebnisse entnommen werden.

3.1

Erläuterung der ordentlichen Erträge

Steuern und ähnliche Abgaben (Zeile 1)

(Werte in Tsd. €)

Gewerbesteuer

[1]

[2]

[3]

[4]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

1.222.706 1.409.169

+186.463

[5]
Plan
2019

+15,3% 1.411.000

[6]

[7]

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

-1.831

-0,1%

Gemeindeanteil an der
Einkommens- und Umsatzsteuer

738.536

781.575

+43.039

+5,8%

771.600

+9.975

+1,3%

Grundsteuer

225.005

230.139

+5.134

+2,3%

235.275

-5.136

-2,2%

sonstige Steuern und
ähnliche Abgaben

118.621

158.242

+39.620

+33,4%

100.150

+58.092

+58,0%

2.304.868 2.579.124

+274.256

+11,9% 2.518.025

+61.099

+2,4%

Summe

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

In dieser Zeile werden die Realsteuern, der Gemeindeanteil an Gemeinschaftssteuern, sonstige Gemeindesteuern, z. B. sonstige Vergnügungssteuer auf Geldspielautomaten, steuerähnliche Erträge, z. B. aus der Kulturförderabgabe und
Ausgleichsleistungen ausgewiesen.
Der Mehrertrag von 61,1 Mio. € ist überwiegend begründet durch Mehrerträge bei
den sonstigen Steuern und ähnlichen Abgaben in Höhe von 58,1 Mio. €. Insbesondere konnten Mehrerträge in Folge des Rückstandsabbaus bei der sonstigen
Vergnügungssteuer mit 16,5 Mio. €, der Kulturförderabgabe mit 28,8 Mio. € und
den Erträgen aus der Grundsicherung für Arbeitssuchende mit 10,3 Mio. € im Vergleich zur Planung erzielt werden.
Der Mehrertrag bei dem Gemeindeanteil an der Einkommens- und Umsatzsteuer
in Höhe von 10,0 Mio. € gegenüber der Planung resultiert aus der positiven Konjunkturlage in NRW und der stabilen Situation bei der Einkommensentwicklung der
Arbeitnehmenden. Gegenüber dem Vorjahr wurde hier eine Ertragsverbesserung
in Höhe von 43,0 Mio. € erreicht. Aufgrund eines Soforthilfeprogramms des Bundes zur Entlastung der Kommunen werden diesen seit 2018 höhere Beträge am
Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer zugewiesen.
Insgesamt sind in dieser Zeile die Erträge gegenüber dem Vorjahr um
274,3 Mio. € gestiegen. Diese Ertragsverbesserung ist hauptsächlich auf die erhebliche Steigung bei der Gewerbesteuer um 186,5 Mio. € gegenüber dem Jahresergebnis 2018 zurückzuführen.

72

Zuwendungen und allgemeine Umlagen (Zeile 2)
[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

(Werte in Tsd. €)

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

Schlüsselzuweisungen

336.202

443.584

+107.382

+31,9%

421.000

+22.584

+5,4%

sonstige allgemeine
Zuweisungen

380.523

426.691

+46.168

+12,1%

400.345

+26.346

+6,6%

Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus Zuwendungen

65.002

66.471

+1.469

+2,3%

65.012

+1.460

+2,2%

Allgemeine Umlagen

56.159

49.559

-6.600

-11,8%

40.000

+9.559

+23,9%

837.885

986.304

+148.420

+17,7%

926.357

+59.948

+6,5%

Summe

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

In dieser Zeile werden allgemeine Zuweisungen, z. B. vom Bundesverwaltungsamt
oder dem Bundesamt für Migration und Familie, Zuwendungen und Zuschüsse für
laufende Zwecke, Schlüsselzuweisungen, Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus Zuwendungen sowie allgemeine Umlagen, z. B. aus den Einheitslastenabrechnungsgesetz NRW, ausgewiesen.
Schlüsselzuweisungen sind zweckunabhängige Zuweisungen vom Land NRW zur
allgemeinen Finanzierung des Haushaltes von Kommunen. Sie werden jährlich
neu festgesetzt und durch das Gemeindefinanzierungsgesetz (GfG) geregelt. Die
Schlüsselzuweisung stellt sowohl in 2018, als auch in 2019 eine wesentliche Ertragsposition dar, steht zum Zeitpunkt der Haushaltsplanaufstellungen aber nicht
in konkreter Höhe fest. So erhielt die Stadt Köln in 2019 gegenüber der Planung
eine um 22,6 Mio. € höhere Schlüsselzuweisung. Dies ist zusammen mit dem
Mehrertrag bei den sonstigen allgemeinen Umlagen (z. B. Zuweisungen für lfd.
Zwecke von Bund, Ländern Gemeinden oder Zuschüsse für laufende Zwecke von
verbundenen Unternehmen, Beteiligungen, privaten Unternehmen) in Höhe von
26,3 Mio. € und den Mehrerträgen bei den allgemeinen Umlagen (ausschließlich
vom Land) in Höhe von 9,6 Mio. € hauptsächlich Ursache für den Mehrertrag von
insgesamt 59,9 Mio. €. Im Vergleich zu 2018 sind die Erträge aus Schlüsselzuweisungen um 107,4 Mio. € gestiegen. Dies folgt aus der höheren Festsetzung durch
das Land NRW für 2019 gegenüber 2018. Zur Festsetzung bedient sich das Land
NRW jeweils jahresaktueller Faktoren wie der Steuerkraft der Kommune, dem Finanzbedarf und der Einwohnerzahl.
Geringere Abweichungen sowohl zur Planung 2019 mit 1,5 Mio. €, als auch gegenüber dem Ergebnis in 2018 mit 1,5 Mio. € sind bei den ertragswirksamen Auflösungen von Sonderposten festzustellen. Hierbei handelt es sich um die ertragswirksame Auflösung von Zuschüssen, Zuwendungen etc., die z. B. für die Beschaffung von Anlagevermögen verwendet wurden und als Sonderposten in der
Bilanz dargestellt werden.

73

Sonstige Transfererträge (Zeile 3)

(Werte in Tsd. €)

Ersatz von sozialen
Leistungen innerhalb
von Einrichtungen
Ersatz von sozialen
Leistungen außerhalb
von Einrichtungen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

36.759

54.479

+17.720

+48,2%

30.809

+23.670

+76,8%

25.784

30.533

+4.749

+18,4%

21.218

+9.315

+43,9%

Schuldendiensthilfen
Andere sonstige
Transfererträge

16.771

12.252

-4.519

-26,9%

14.454

-2.202

-15,2%

3.279

4.111

+832

+25,4%

2.980

+1.131

+38,0%

Summe

82.592

101.375

+18.783

+22,7%

69.460

+31.915

+45,9%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Hierzu gehören der Ersatz von sozialen Leistungen in- und außerhalb von Einrichtungen, für z. B. die Betreuung unbegleiteter minderjähriger Geflüchteter, Schuldendiensthilfen sowie andere Transfererträge.
Der Mehrertrag in Höhe von 31,9 Mio. € gegenüber der Planung resultiert in erster
Linie aus dem Ersatz von sozialen Leistungen innerhalb von Einrichtungen. Bei
den Mehrerträgen in Höhe von 23,7 Mio. € handelt es sich ganz überwiegend um
Kostenerstattungen des Landes für die im Vorfeld durch die Betreuung und Unterbringung von unbegleiteten minderjährigen Geflüchteten entstandenen städtischen
Aufwendungen nach SGB VIII. Diese Erträge sind lediglich mit einem Vorjahresdurchschnittswert planbar.
Der Mehrertrag in Höhe von 9,3 Mio. € im Bereich Ersatz von sozialen Leistungen
außerhalb von Einrichtungen resultiert im Wesentlichen aus höheren Sollstellungen bei Unterhaltsheranziehungen sowie aus höheren Erträgen durch Forderungen gegenüber dem Jobcenter Köln aufgrund ordnungsbehördlicher Unterbringungen zur Vermeidung von Obdachlosigkeit.
Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte (Zeile 4)
[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

Öffentlich-rechtliche
Leistungsentgelte

301.857

324.568

+22.711

+7,5%

360.456

-35.888

-10,0%

Summe

301.857

324.568

+22.711

+7,5%

360.456

-35.888

-10,0%

(Werte in Tsd. €)

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

In dieser Zeile werden Verwaltungsgebühren, Benutzungsgebühren und ähnliche
Entgelte, zweckgebundene Abgaben, Erträge aus der Auflösung von Sonderpos74

ten für Beiträge sowie Erträge aus der Auflösung von Sonderposten für den Gebührenausgleich ausgewiesen.
Der Wenigerertrag in Höhe von 35,9 Mio. € gegenüber der Planung ergibt sich im
Wesentlichen durch eine Verfahrensumstellung im laufenden Jahr zwischen der
Kinder- und Jugendpädagogischen Einrichtung und dem Jugendamt. Erträge in
Höhe von 30,8 Mio. € aus Heimunterbringung werden ab 2019 als interne Leistungsverrechnung in Zeile 27 abgebildet, waren hier jedoch noch als Ertrag geplant.
Dem gegenüber kommt es durch den Abschluss neuer Betreuungsverträge für die
Kitajahre 2018/2019 und 2019/2020 zu einem Anstieg der Elternbeiträge für diesen Zeitraum. Dem Mehrertrag in Höhe von 12,4 Mio. € stehen Aufwendungen in
Teilplanzeile 15 – Transferaufwendungen - gegenüber.
Gegenzurechnen sind aufgrund der erst verspätet zum 30.06.2019 umgesetzten
neuen Rettungsdienstgebührensatzung im Vergleich zur Planung Wenigererträge
in Höhe von 7,2 Mio. €.
Gegenüber der Planungsannahme entwickelte sich zudem die Zahl der untergebrachten Geflüchteten rückläufig. Daher wurden Wenigererträge in Höhe von
5,3 Mio. € bei den Benutzungsgebühren für Flüchtlingsunterkünfte erzielt.
Die Erträge aus Parkgebühren für Parkplätze im öffentlichen Straßenland entwickeln sich ebenfalls rückläufig. Die in der Planung schon berücksichtigte Erhöhung
der Parkgebühren wurde unterjährig mit erheblicher Verzögerung beschlossen
und umgesetzt. Dies führte zu Wenigererträgen in Höhe von 4,8 Mio. €. Darüber
hinaus wurde Parkraum in gut frequentierten Innenstadtlagen zu Gunsten von
Fußgängern und Radfahrenden aufgegeben. Die verringerten Parkflächen führten
ebenfalls zu Ertragsreduzierungen.
Kostenerstattungen und Kostenumlagen (Zeile 6)
[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

Aufgabenbezogene
Leistungsbeteiligungen

325.161

310.866

-14.296

-4,4%

324.410

-13.544

-4,2%

Erträge aus Kostenerstattungen, Kostenumlagen

158.416

171.662

+13.246

+8,4%

164.770

+6.892

+4,2%

Summe

483.577

482.528

-1.049

-0,2%

489.180

-6.652

-1,4%

(Werte in Tsd. €)

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Inhalt dieser Position sind aufgabenbezogene Leistungsbeteiligungen sowie Kostenerstattungen und –umlagen, z. B. vom Bund für die Erstattung der Kosten der
Unterkunft nach SGB II.
Der Wenigerertrag in Höhe von 6,7 Mio. € resultiert im Wesentlichen aus geringeren Erträgen im Bereich der Aufgabenbezogenen Leistungsbeteiligungen.
Die rückwirkende Reduzierung des für Köln geltenden Verteilungsschlüssels an
den Bundesleistungen zum Ausgleich fluchtbedingter Kosten der Unterkunft und

75

Heizung (KdU) sowie die nachträgliche Absenkung des Prozentsatzes, mit dem
die steigenden Soziallasten der Kommunen kompensiert werden sollen, führten zu
geringeren Erträgen aus der Bundesbeteiligung.
Demgegenüber sind per Saldo Mehrerträge in Höhe von 6,9 Mio € im Bereich
Kostenerstattungen, Kostenumlagen zu verzeichnen, hauptsächlich bedingt durch
höhere Erstattungen von verbundenen Unternehmen und Landeserstattungen.
Hierin enthalten ist ein Einmaleffekt in Höhe von 14,8 Mio. €, der aus der Berücksichtigung der beschlossenen Besoldungserhöhungen 2018/2019 bei der Ermittlung der Forderungen aus Pensions- und Beihilferückstellungen zum Jahresabschluss 31.12.2019 resultiert.
Demgegenüber kam es zu Wenigererträgen in diesem Bereich durch Erstattungsleistungen für Planungsaufwendungen für Schulneu- und erweiterungsbauten von
der Gebäudewirtschaft der Stadt Köln an das Amt für Schulentwicklung. Verzögerungen bei der Fertigstellung von Schulen und damit auch Verzögerungen bei der
Abrechnung der Erstattungsleistungen führen zu Wenigererträgen in Höhe von
8,2 Mio. €

76

Sonstige ordentliche Erträge (Zeile 7)
[1]

[2]

[3]

[4]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Andere sonstige ordentliche Erträge

92.886

82.983

-9.902

-10,7%

79.252

+3.731

+4,7%

Konzessionsabgaben

69.886

68.939

-947

-1,4%

68.612

+326

+0,5%

Weitere sonstige ordentliche Erträge

43.974

46.841

+2.866

+6,5%

51.654

-4.813

-9,3%

Nicht zahlungswirksame
ordentliche Erträge

42.828

39.557

-3.270

-7,6%

522

+39.036

+7.484,9%

Erträge aus Steuererstattungen (vom Einkommen
und Ertrag) für Vorjahre

8.272

8.595

+323

+3,9%

7.900

+695

+8,8%

Erträge aus der Auflösung von sonstigen
Sonderposten der Passivseite (nicht zahlungswirksam)

1.734

3.012

+1.277

+73,7%

76

+2.936

+3.880,3%

Erträge aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen

2

103

+101

+5.617,7%

0

+103

+51.509,8%

Erträge aus der Veräußerung von Finanzanlagen

0

0

0

0

0

259.582

250.030

-9.552

208.016

+42.014

(Werte in Tsd. €)

Summe

-3,7%

[5]
Plan
2019

[6]

[7]

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

+20,2%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

In dieser Zeile werden unter anderem Konzessionsabgaben, Erstattungen von
Steuern, Bußgelder, z. B. im Bereich fließender und ruhender Verkehr Erträge aus
der Auflösung von sonstigen Sonderposten, Erträge aus Schadenersatzforderungen, Erträge aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen, Erträge aus
Zuschreibungen, z. B. restaurierte Archivalien sowie Erträge aus der Auflösung
oder Herabsetzung von Rückstellungen ausgewiesen.
Die Mehrerträge in Höhe von 42,0 Mio. € gegenüber der Planung resultieren im
Wesentlichen aus der Position Nicht zahlungswirksame ordentliche Erträge. Davon stammen 8,8 Mio. € aus Wertkorrekturen für Vorjahre und weitere 8,2 Mio. €
aus der ertragswirksamen Auflösung einer Rückstellung für eine aufwändige Bodensanierung (Fuggerstraße, Porz).
Mehrerträge in Höhe von 5,1 Mio. € ergeben sich zudem - auch gegenüber dem
Vorjahr - aus nicht geplanten Zuschreibungen bei Archivalien des Historischen
Archivs, die nach der nunmehr vollständigen Restaurierung wieder zur Verfügung
stehen. Nachaktivierungen von im Vorjahr erbrachter Eigenleistungen und der Auflösung von Rückstellungen im Bereich städtischer Infrastruktur führten zu weiteren
Mehrerträgen in Höhe von 4,2 Mio. €.

77

In der Position Weitere sonstige ordentliche Erträge ergeben sich Wenigererträge
gegenüber der Planung in Höhe von 4,8 Mio. € im Wesentlichen durch geringere
Verwarn- und Bußgelder im Bereich des fließenden Verkehrs von 12,7 Mio. €. Ursächlich dafür waren Verzögerungen bei der Wiederinbetriebnahme der Geschwindigkeitsmessanlagen auf der Zoobrücke und im Grenztunnel sowie bei Beschaffungen semistationärer Anlagen. Demgegenüber wirken sich verbessernd
8,4 Mio. € für höhe Säumniszuschläge und Entgelte für Vollstreckungsleistungen
aus.
Im Bereich Andere sonstige ordentliche Erträge konnten Mehrerträge in Höhe von
1,2 Mio. € durch die Verzinsung von Gewerbesteuernachzahlungen erzielt werden
sowie weitere 1,3 Mio. € durch eine buchhalterische Änderung bei der Verkehrsüberwachung.

3.2

Erläuterung der ordentlichen Aufwendungen

Personalaufwendungen (Zeile 11)

(Werte in Tsd. €)

Dienstbezüge, Beamte,
Entgelte Beschäftigte
Zuführungen
Pensionsrückstellungen
Beiträge Sozialversicherung,
Versorgungskassen,
Beihilfen
Summe

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

703.529

749.058

-45.528

-6,5%

774.347

+25.290

+3,3%

124.818

217.076

-92.258

-73,9%

186.680

-30.396

-16,3%

163.022

175.583

-12.561

-7,7%

169.236

-6.346

-3,8%

991.370

1.141.716

-150.347

-15,2%

1.130.264

-11.453

-1,0%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Personalaufwendungen umfassen neben den laufenden Aufwendungen für die
Beamten und tariflich Beschäftigten auch die Aufwendungen für sonstige Beschäftigte wie Honorarkräfte, Auszubildende und Praktikanten sowie die Aufwendungen
für Rückstellungen im Bereich des aktiven Personals.
Gegenüber der Planung ergeben sich insgesamt Mehraufwendungen in Höhe von
11,5 Mio. €. Zum einen resultieren diese aus Minderaufwendungen in Höhe von
ca. 18,9 Mio. Euro aufgrund nicht realisierter Personaleinstellungen zur Deckung
von Stellenmehrbedarfen sowie aufgrund nicht planbarer Veränderungen im Personalbestand (z. B. Dienstaustritte). Zum anderen resultieren Mehraufwendungen
bei den Zuführungen für die Pensions- und Beihilferückstellungen in Höhe von ca.
30,4 Mio. Euro aus der im Jahr 2019 beschlossenen Anpassung der Dienstbezüge
für die Jahre 2019 bis 2021.
Die Erhöhung zum Vorjahr ist neben der erwähnten Besoldungsanpassung auf
einen saldierten Personalzuwachs von 570 Personen zurückzuführen.

78

Versorgungsaufwendungen (Zeile 12)

(Werte in Tsd. €)
Versorgungsaufwendungen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

56.558

113.072

-45.652

-67,7%

-56.514

-99,9%

67.420

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Versorgungsaufwendungen beinhalten ausschließlich die Belastungen, die
nicht durch die Inanspruchnahme der für diesen Zweck gebildeten Rückstellungen
abgedeckt werden können. Die gegenüber dem Plan und Ist ausgewiesenen
Mehraufwendungen resultieren insbesondere aus der im Berichtsjahr beschlossenen Anpassung der Versorgungsbezüge.
Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen (Zeile 13)
[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

Bewirtschaftung der
Grundstücke, Gebäude und baulichen
Anlagen

128.448

123.736

+4.712

+3,7%

122.607

-1.128

-0,9%

Aufwendungen für
sonstige Dienstleistungen

104.562

121.810

-17.248

-16,5%

145.654

+23.844

+16,4%

Besondere Verwaltungs- und Betriebsaufwendungen

99.076

107.262

-8.186

-8,3%

100.821

-6.440

-6,4%

Kostenerstattungen an
Dritte aus lfd. Verwaltungstätigkeit

79.410

98.409

-18.999

-23,9%

80.400

-18.009

-22,4%

Unterhaltung des
Infrastrukturvermögens
und des sonstigen
unbeweglichen Vermögens

41.958

65.740

-23.782

-56,7%

48.164

-17.576

-36,5%

Unterhaltung Grundstücke, Gebäude u.
baul. Anlagen

43.945

62.197

-18.252

-41,5%

80.239

+18.042

+22,5%

Unterhaltung des
beweglichen Vermögens

28.650

26.035

+2.615

+9,1%

29.733

+3.698

+12,4%

Aufwendungen für
sonstige Sachleistungen

7.049

7.597

-548

-7,8%

7.537

-60

-0,8%

533.097

612.786

-79.688

-14,9%

615.156

+2.371

+0,4%

(Werte in Tsd. €)

Summe

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

79

Inhalt dieser Position sind im Wesentlichen die Unterhaltung und Bewirtschaftung
der Grundstücke und baulichen Anlagen, z. B. Unterhaltung von Schulgebäuden
Aufwendungen für sonstige Dienstleistungen, z. B. Realisierung von Projekten aus
„Starke Veedel“ sowie Erstattungen für Aufwendungen von Dritten aus laufender
Verwaltungstätigkeit, z. B. Aufwendungen für Hilfsorganisationen im Rettungsdienst.
Der Wenigeraufwand in Höhe von 2,4 Mio. € gegenüber der Planung resultiert im
Wesentlichen aus den Positionen Aufwendungen für sonstige Dienstleistungen
(23,9 Mio. €) sowie Unterhaltung Grundstücke, Gebäude und bauliche Anlagen
(18,0 Mio. €).
Wie im Vorjahr konnten auch 2019 Teilprojekte des Programms „Starke Veedel Starkes Köln“ wegen unterjähriger Verzögerungen nicht planmäßig realisiert werden. Daraus resultiert Wenigeraufwand in Höhe von 14,3 Mio. €. Durch zeitliche
Verzögerungen bei diversen Schulbauprojekten und einem damit verbundenen
reduzierten Mittelabfluss bei den Planungsmittel für Schulneu- und erweiterungsbauten kam es zu Wenigeraufwand in Höhe von 11,7 Mio. €. Ferner konnten Verbesserungen bei den Aufwendungen für die Schülerbeförderung aufgrund geringerer Schülerzahlen sowie geringerer Kostenerhöhungen seitens der Kölner Verkehrs-Betriebe AG erwirtschaftet werden. Demgegenüber führte die Kostenerstattung für Museumshandwerker und Ingenieure an die Gebäudewirtschaft der Stadt
Köln im Rahmen der Aufgabenverlagerung zu einem Mehraufwand in Höhe von
1,9 Mio. €.
Im Bereich Unterhaltung Grundstücke, Gebäude und bauliche Anlagen führten
zeitliche Verzögerungen bei der baulichen Unterhaltung von Schul- und sonstigen
städtischen Gebäuden zu Wenigeraufwand in Höhe von 8,4 Mio. €.
Gleichfalls führten der Abbau kostenintensiver Unterkünfte für geflüchtete Personen und geringere Instandsetzungsaufwendungen durch eine reduzierte Belegung
gegenüber der Planung zu Wenigeraufwand in Höhe von 4,7 Mio. €. Die Herrichtung des Interim „Haus Sauer“ für das Kölnische Stadtmuseum hat sich verzögert.
Dies führte zu Wenigeraufwand in Höhe von 3,7 Mio. €.
Im Bereich Kostenerstattungen an Dritte aus laufender Verwaltungstätigkeit ist
Mehraufwand in Höhe von 18,0 Mio. € im Wesentlichen entstanden aus Rückstellungen wegen Schadenersatzforderungen der Häfen und Güterverkehr Köln
AG aufgrund des Ratsbeschlusses zum gestoppten Ausbaus des Godorfer Hafens
sowie Abrechnungen von Trägerleistungen aus den Vorjahren für die Betreuung
Geflüchteter.
Insgesamt 17,6 Mio. € Mehraufwand für die Unterhaltung des Infrastrukturvermögens und des sonstigen unbeweglichen Vermögens begründet sich im Wesentlichen aus der aufwandswirksamen Zuführung einer Rückstellung zur Behebung
eines Grundwasserschadens (Fuggerstraße in Porz) sowie einer Rückstellung für
die Sanierung des Fort X.

80

Bilanzielle Abschreibungen (Zeile 14)
Außerplanmäßige Abschreibungen sind nach § 36 Abs. 6 Satz 3 KomHVO zu erläutern, diese setzen sich in 2019 wie folgt zusammen:
Bilanzposition Bezeichnung

Werte in T €

1.2.1.1

Grünflächen

682

1.2.1.2

Ackerland

302

1.2.1.3

Wald, Forsten

1.2.1.4

Sonstige unbebaute Grundstücke

1.2.2.4

Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude

1.2.3.1

Grund und Boden Infrastrukturvermögen

1.3.1

Anteile an verbundenen Unternehmen

1.3.2

Beteiligungen

37
716
6.270
652
*31.312
*1

Gesamtergebnis

39.972

* Unter Berücksichtigung der haushaltsrechtlichen Vorschriften des ersten Gesetzes zur Weiterentwicklung des NKF werden ab 01.01.2013 Wertveränderungen von Finanzanlagen mit der allgemeinen Rücklage verrechnet.

Aufgrund eines aktuellen Wertgutachtens, welches in Zusammenhang mit der beabsichtigten Übertragung des Gebäudes Piccoloministraße 2 in das Sondervermögen der Gebäudewirtschaft erstellt wurde, ist eine außerplanmäßige Abschreibung in Höhe von 5.176 T€ auf den aktuellen Wert erfolgt. Das Objekt Josefstraße 7 wurde aufgrund einer bestehenden Verkaufsabsicht auf den zu erzielenden
Verkaufserlös außerplanmäßig abgeschrieben (1.093T€). Aufgrund der vorläufigen Jahresergebnisse 2017 und 2018 sowie des prognostizierten Ergebnisses des
Jahres 2019 erfolgte nach dem Vorsichtsprinzip beim verbundenen Unternehmen
„Kliniken der Stadt Köln“ eine außerplanmäßige Abschreibung in Höhe von
30 Mio. € auf den Wert 0 €.

81

Transferaufwendungen (Zeile 15)
[1]

[2]

[3]

[4]

(Werte in Tsd. €)

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Sozialtransferaufwendungen

744.592

740.916

+3.675

+0,5%

Aufwendungen für Zuweisungen und Zuschüssen für
laufende Zwecke

511.727

553.038

-41.311

Allgemeine Umlagen

319.649

345.477

Aufwendungen wegen
Steuerbeteiligungen und
dgl.

183.539

sonstige Transferaufwendungen
Schuldendiensthilfen
Summe

[5]

[6]

[7]

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

726.995

-13.922

-1,9%

-8,1%

557.937

+4.899

+0,9%

-25.828

-8,1%

344.534

-942

-0,3%

193.580

-10.041

-5,5%

205.000

+11.420

+5,6%

23.382

20.235

+3.148

+13,5%

21.334

+1.100

+5,2%

6.371

5.875

+497

+7,8%

7.683

+1.809

+23,5%

1.789.260 1.859.119

-69.860

-3,9% 1.863.483

+4.363

+0,2%

Plan
2019

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

In dieser Zeile werden im Wesentlichen Sozialtransferaufwendungen, z. B. Leistungen nach dem Asylbewerberleistungsgesetz, Zuwendungen für laufende Zwecke wie Betriebskostenzuschüsse für Kindertagesstätten Freier Träger, allgemeine
Umlagen, Steuerbeteiligungen, z. B. Gewerbesteuerumlage und allgemeine Zuweisungen ausgewiesen.
Der Wenigeraufwand in Höhe von 4,4 Mio. € im Vergleich zur Planung ist im Wesentlichen zurückzuführen auf eine Unterschreitung des Ansatzes aus Aufwendungen wegen Steuerbeteiligungen und dgl. in Höhe von 11,4 Mio. €, hier im Wesentlichen aus der Gewerbesteuerumlage und dem Fonds Deutsche Einheit.
Demgegenüber steht Mehraufwand aus den Sozialtransferaufwendungen in Höhe
von 14,0 Mio. € bedingt durch gestiegene Fallzahlen nach dem Asylbewerberleistungsgesetz.
Darüber hinaus entstand Wenigeraufwand in der Position Zuweisungen und Zuschüssen
für
laufende
Zwecke
in
Höhe
von
4,9 Mio. €.
Dieser ist maßgeblich zurückzuführen auf zwar geplante, aber nicht verausgabte
Mittel im Rahmen des Kommunalinvestitionsgesetzes, Kapitel 2, in Höhe von
17,6 Mio. €. Demgegenüber steht Mehraufwand in Höhe von 21,8 Mio. € aus erhöhten Betriebskostenzuschüssen für Kindertagespflege und Kindertagesstätten
aufgrund des fortlaufenden Platzausbaus. Diesem Mehraufwand stehen Erträge in
den Zeilen 2 und 4 gegenüber.

82

Sonstige ordentliche Aufwendungen (Zeile 16)

(Werte in Tsd. €)

[1]

[2]

[3]

[4]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

[5]
Plan
2019

[6]

[7]

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

Aufgabenbezogene Leistungsbeteiligungen

372.909

379.893

-6.984

-1,9%

383.489

+3.596

+0,9%

Aufwendungen für die
Inanspruchnahme von
Rechten und Diensten

312.459

341.313

-28.854

-9,2%

349.669

+8.355

+2,4%

Aufwendungen für Beiträge
und Sonstiges sowie Wertkorrekturen

96.524

52.626

+43.898

+45,5%

19.571

-33.055

-168,9%

Andere sonstige ordentliche Aufwendungen

38.569

39.847

-1.277

-3,3%

49.937

+10.091

+20,2%

Aufwendungen für besondere Finanzaufwände

7.936

37.692

-29.756

-374,9%

7.632

-30.060

-393,9%

Geschäftsaufwendungen

31.975

32.968

-993

-3,1%

37.113

+4.145

+11,2%

Sonstige Personal- und
Versorgungsaufwendungen

17.531

19.081

-1.549

-8,8%

18.203

-878

-4,8%

Aufwendungen für Steuern
vom Einkommen und
Ertrag

17.380

15.526

+1.854

+10,7%

16.111

+585

+3,6%

Verluste aus Finanzanlagen und Wertpapieren des
Umlaufvermögens

123

146

-22

-18,0%

116

-30

-25,5%

Betriebliche Steueraufwendungen

121

125

-4

-3,4%

131

+6

+4,7%

895.529

919.216

-23.688

-2,6%

881.972

-37.244

-4,2%

Summe

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Inhalt dieser Position sind im Wesentlichen Aufwendungen für Aus- und Fortbildung, Aufwendungen für die Kosten der Unterkunft nach SGB II, Mieten, Pachten,
Erbbauzinsen, Leasing, Geschäftsaufwendungen, Steuern, Versicherungen, Porto, Schadensfälle sowie Wertveränderungen bei immateriellen Vermögensgegenständen, beim Sachanlagevermögen, bei Finanzanlagen und beim Umlaufvermögen.
Mehraufwand in Höhe von 37,2 Mio. € gegenüber der Planung resultiert im Wesentlichen aus Mehraufwand im Bereich der Aufwendungen für Beiträge und
Sonstiges sowie Wertkorrekturen in Höhe von 33,1 Mio. €, hier im Wesentlichen
aus Korrekturen der Einzelwert- und Pauschalwertberichtigung von Forderungen.
Mehraufwand - auch gegenüber dem Vorjahr - für besondere Finanzaufwände in
Höhe von 30,1 Mio. € basiert im Wesentlichen auf nicht rückzahlbare Investitionszuweisungen in Zusammenhang mit Aufwendungen aus dem Kommunalinvestitionsförderungsprogramm.

83

Demgegenüber steht Wenigeraufwand in Höhe von 10,1 Mio. € im Bereich Andere
sonstige ordentliche Aufwendungen. Ursächlich hierfür sind insbesondere geringere Aufwendungen bei den Steuersonderzahlungen und nicht angefallene Aufwendungen im Bereich der Disporeserve und der Kulturförderabgabe in Höhe von
13,9 Mio. €. Aufgrund einer Rückstandsaufarbeitung des LVR für vergangene
Kitajahre fiel eine nicht geplante Rückabwicklung von geleisteten konsumtiven
Zuwendungen in Höhe von 4,7 Mio. € an. Zudem wurde die Werthaftigkeit von
Forderungen neu bestimmt, womit ein ungeplant hoher Forderungsbestand bereinigt wurde.
Im Bereich Aufwendungen für die Inanspruchnahme von Rechten und Diensten
kam es zu weiterem Wenigeraufwand in Höhe von 8,4 Mio. €. Ursächlich dafür
waren geringere Mietaufwendungen aufgrund von Bauverzögerungen beim Schulbauprojekt Bildungslandschaft Altstadt Nord, ein verzögerter Bezug des Neubaus
des Historischen Archivs sowie eine verzögerte Einführung neuer Software-Pakete
in den Schulen.

3.3

Erläuterung des Finanzergebnisses

Finanzerträge (Zeile 19)

(Werte in Tsd. €)
Erträge aus Gewinnanteilen aus Beteiligungen, verbundenen
Unternehmen, Sondervermögen und
Ausleihungen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

82.151

70.543

-11.608

-14,1%

67.516

+3.027

+4,5%

sonstige Finanzerträge

8.381

8.738

+357

+4,3%

11.664

-2.927

-25,1%

Zinserträge

4.703

5.025

+323

+6,9%

5.668

-643

-11,3%

95.234

84.306

-10.929

-11,5%

84.849

-543

-0,6%

Summe

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Position besteht im Haushaltsjahr 2019 im Wesentlichen aus
Beteiligungserträgen der Stadtwerke Köln GmbH in Höhe von 48,3 Mio. €, der
Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR, in Höhe von 18,3 Mio. € sowie der Moderne Stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaues und der Gemeindeentwicklung mbH in Höhe von 1,5 Mio. €. Die in den Finanzerträgen ebenfalls enthaltene Dividende der GAG Immobilien AG beträgt 7,4 Mio. €. Im Vergleich zum Vorjahr haben sich die Finanzerträge im Wesentlichen aufgrund geringerer Beteiligungserträge der Stadtwerke Köln GmbH und der Stadtentwässerungsbetriebe
Köln, AöR um 10,9 Mio. € reduziert.

84

Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen (Zeile 20)

(Werte in Tsd. €)

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

sonstige Finanzaufwendungen
Zinsaufwendungen an
Kreditinstitute

40.574

46.148

-5.573

-13,7%

35.097

-11.050

-31,5%

42.116

35.638

+6.478

+15,4%

100.529

+64.891

+64,5%

Summe

82.690

81.786

+904

+1,1%

135.626

+53.840

+39,7%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Position besteht im Wesentlichen aus Finanzaufwendungen für die Festsetzung und Erhebung von Gemeindesteuern in Höhe von 46,1 Mio. € und Zinsaufwendungen für Investitions- und Liquiditätskredite sowie Derivate in Höhe von
35,6 Mio. €. Die Planungsabweichungen resultieren im Wesentlichen aus deutlich
höher geplanten Zinsaufwendungen für Investitions- und Kassenkredite. Die
Zinssätze wurden konservativ geplant, um dem Risiko einer Nachtragssatzung
vorzubeugen.

3.4

Nachrichtliche Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen
(Zeile 27-31)

Erträge und Aufwendungen aus dem Abgang und der Veräußerung von Vermögensgegenständen nach § 90 Abs. 3 Satz 1 GO sowie aus Wertveränderungen
von Finanzanlagen sind gemäß § 44 Absatz 3 KomHVO unmittelbar mit der allgemeinen Rücklage zu verrechnen.
Die verrechneten Erträge bei Vermögensgegenständen in Höhe von 56,9 Mio. €
resultieren hauptsächlich aus dem Verkauf von Grundstücken des Anlage- und
Umlaufvermögens in Höhe von 50,5 Mio. €. Verrechnete Aufwendungen bei Vermögensgegenständen sind in Höhe von 26,4 Mio. € entstanden. Diese resultieren
in Höhe von 18,1 Mio. € aus den Abgängen der Bilanzposition 1.2.7 Betriebs- und
Geschäftsausstattung.
Bei den Finanzanlagen ergeben sich verrechnete Aufwendungen in Höhe von
31.313 T€ (außerplanmäßige Abschreibung auf die Finanzanlage Kliniken der
Stadt Köln) und Erträge in Höhe von 4,1 Mio. €.
Im Ergebnis ergibt sich der das Eigenkapital erhöhende Verrechnungsbetrag von
3,33 Mio. €; dieser Betrag ist im Eigenkapitalspiegels aufgeführt.

85

4. Finanzrechnung
Es werden die Finanzrechnungszeilen erläutert, die investiven Charakter haben
und mindestens 2% der gesamten Einzahlungen bzw. Auszahlungen umfassen.
Zusätzlich wird die Finanzierungstätigkeit erläutert.
Die wesentlichen Abweichungen (in der Regel +/- 10 Mio. €) gegenüber dem originären Finanzplan werden nachstehend - orientiert am Zeilenausweis der Finanzrechnung - erläutert. Ergänzende Detailerläuterungen sind den Einzeldarstellungen der Teilergebnisse zu entnehmen.
4.1

Erläuterung der investiven Ein- und Auszahlungen

Zuwendungen für Investitionsmaßnahmen (Zeile 18)

(Werte in Tsd. €)

Zuwendungen für Investitionsmaßnahmen
vom Bund, Land, sonstiger Bereiche

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

70.789

122.922

+52.133

73,6%

95.451

+27.471

28,8%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Abweichend von der Planung wird in 2019 die Bildungspauschale des Landes
NRW in Höhe von 38,6 Mio. € nicht als konsumtive Zuwendung zur teilweisen Refinanzierung der Mieten inkl. Nebenkosten für Schulgebäude, sondern als investive Zuwendung für Schulneu- und -erweiterungsbauten eingesetzt. Gleichzeitig
haben sich bei einigen Baumaßnahmen Verzögerungen ergeben, weshalb auch
die korrespondierenden Einzahlungen aus Zuwendungen (insbesondere im Bereich Straßen in Höhe von 6,7 Mio. € und bei der Archäologischen Zone in Höhe
von 4,3 Mio. €) geringer ausfallen.
Einzahlungen aus der Veräußerung von Sachanlagen (Zeile 19)

(Werte in Tsd. €)

Einzahlungen aus der
Veräußerung von
Grundstücken, Gebäuden und sonstigem
Vermögen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

50.349

59.271

+8.922

+17,7%

36.737

+22.534

61,3%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Mehrere großvolumige Grundstücksverkäufe, die zum Zeitpunkt der Planung nicht
absehbar waren, führten zu Mehreinzahlungen in Höhe von 22,5 Mio. €.

86

Einzahlungen aus der Veräußerung von Finanzanlagen (Zeile 20)

(Werte in Tsd. €)

Einzahlungen aus der
Veräußerung von Finanzanlagen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

9.713

0

-9.713

-100,0%

0

0

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Diese Finanzrechnungszeile beinhaltet Einzahlungen aus Veräußerungen von Finanzanlagen im Bereich der Stiftungen. In 2019 waren solche weder vorgesehen
noch sind sie erfolgt.
Einzahlungen aus Beiträgen u. ä. Entgelten (Zeile 21)

(Werte in Tsd. €)

Beiträge und ähnliche
Entgelte

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

9.005

6.245

-2.760

-30,7%

5.600

+645

11,5%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

In 2019 ergibt sich eine leichte Verbesserung gegenüber der Planung, da erneut
höhere Stellplatzablösebeträge erzielt werden konnten.
Sonstige Investitionseinzahlungen (Zeile 22)

(Werte in Tsd. €)

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

Rückflüsse von Ausleihungen

7.708

5.930

-1.778

-23,1%

2.684

+3.246

120,9%

Sonstige Investitionseinzahlungen

4.530

198

-4.333

-95,6%

1.648

-1.450

-88,0%

Einzahlungen aus der
Abwicklung von Baumaßnahmen

27

125

+98

364,7%

0

+125

6.253

-6.013

-49,0%

4.332

+1.921

Summe

12.265

+44,3%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Die Rückflüsse von Ausleihungen betrugen in 2019 insgesamt 3,2 Mio. € mehr als
geplant. Ursächlich hierfür sind Sondertilgungen innerhalb bestehender Darlehensverträge. Diesen Mehreinzahlungen stehen Wenigereinzahlungen in Höhe
von 1,5 Mio. € aus dem Bereich der Kindertagesbetreuung gegenüber. Hier ergaben sich geringere Rückforderungsansprüche gegenüber Freien Trägern oder Ta-

87

gespflegepersonen, welche Mittel aus Zuschussprogrammen nicht zweckentsprechend verwendet haben.
Auszahlungen für den Erwerb von Grundstücken und Gebäuden (Zeile 24)

(Werte in Tsd. €)

Auszahlungen für den
Erwerb von Grundstücken und Gebäuden

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

15.974

8.194

+7.780

+48,7%

52.449

+44.255

+84,4%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Unwägbarkeiten sowie langwierige Verhandlungen im Bereich der Grundstücksgeschäfte führten im Vergleich zur Planung zu einer deutlichen Wenigerauszahlung in Höhe von 44,3 Mio. €. Insbesondere bei den im Zusammenhang mit der
Erweiterung der südlichen Innenstadt (Parkstadt Süd ESIE) stehenden Grundstücksankäufen sind zeitliche Verzögerungen eingetreten.
Auszahlungen für Baumaßnahmen (Zeile 25)

(Werte in Tsd. €)

Auszahlungen für
Hoch-, Tief- und sonstige Baumaßnahmen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

129.202

118.726

+10.476

+8,1%

293.125

+174.399

+59,5%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Gegenüber der Planung ergeben sich Wenigerauszahlungen in Höhe von
174,4 Mio. €. Diese Unterschreitung ist überwiegend auf Verzögerungen bei der
Vorbereitung, Planung und Durchführung der Einzelmaßnahmen zurückzuführen.
Die größten Abweichungen gegenüber der Planung ergeben sich im Bereich Straßenbau und verkehrstechnische Maßnahmen in Höhe von 41,2 Mio. €, bei diversen Brücken- und Stadtbahnbaumaßnahmen in Höhe von 39,0 Mio. € und bei der
Unterbringung von geflüchteten und obdachlosen Menschen in Höhe von
20,1 Mio. €.
Auszahlungen für den Erwerb von beweglichem Anlagenvermögen (Zeile 26)

(Werte in Tsd. €)

Auszahlungen für den
Erwerb von beweglichen und immateriellen
Vermögensgegenständen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

47.988

61.263

-13.275

-27,7%

85.889

+24.627

+28,7%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

88

Die Wenigerauszahlungen von insgesamt 24,6 Mio. € resultieren im Wesentlichen
daraus, dass die vom Rat beschlossenen Fahrzeugprogramme in den Bereichen
Brandschutz und Rettungsdienst sowie Stadtgrün und Forst nicht in vollem Maße
umgesetzt werden konnten. Es ergaben sich Wenigerauszahlungen in Höhe von
6,8 Mio. €. Zudem führten Verzögerungen bei der Fertigstellung einiger Schulneubauten dazu, dass auch die anschließenden Beschaffungen von Erstausstattungen mit einem Volumen von 13,0 Mio. € erst später anfielen.
Auszahlungen für den Erwerb von Finanzanlagen (Zeile 27)
(Werte in Tsd. EUR)

Auszahlung für den
Erwerb von Finanzanlagen

Ist
2018

31.475

Ist
2019

63.570

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

-32.095

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

-102,0%

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

64.437

+867

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

+1,3%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehreinzahlung)

Die Position besteht mit rd. 30,0 Mio. € im Wesentlichen aus einer Kapitalzuführung an die Kliniken der Stadt Köln gGmbH, einer Kapitalzuführung an die Kölner
Verkehrs-Betriebe AG in Höhe von 18,6 Mio. €, Auszahlungen in Höhe von
4,7 Mio. € an die rechtlich unselbständigen Stiftungen sowie Auszahlungen, die im
Rahmen der Ver- und Entsorgung in Höhe von 4,5 Mio. € erfolgt sind. Die Auszahlungen für den Erwerb von Finanzanlagen haben sich im Vergleich zum Vorjahr
insbesondere aufgrund der Kapitalzuführung an die Kliniken der Stadt Köln
gGmbH um 32,1 Mio. € erhöht. Gegenüber der Planung ergeben sich per
31.12.2019 etwas geringere Auszahlungen in Höhe von 0,9 Mio. €.
Auszahlungen von aktivierbaren Zuwendungen (Zeile 28)

(Werte in Tsd. €)

Zuweisungen und
Zuschüsse für Investitionen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

14.205

11.290

+2.915

+20,5%

20.124

+8.834

+43,9%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Im Zusammenhang mit der pauschalierten Förderung des öffentlichen Personennahverkehrs durch das Land fiel aufgrund von Verzögerungen bei der Beschaffung bzw. Sanierung der Stadtbahnwagen die Höhe der weitergeleiteten Zuwendungen an die Kölner Verkehrsbetriebe um 5,3 Mio. € niedriger aus als geplant.
Zudem sind die Baubeihilfen in der Sportförderung nur schwer kalkulierbar, da
sowohl die Anzahl der Anträge als auch der Zeitpunkt des Abrufs stark variieren.
Daher kommt es hier zu einer Abweichung von 2,3 Mio. €.

89

Sonstige Finanzauszahlungen (Zeile 29)

(Werte in Tsd. €)

Gewährung von Ausleihungen
Sonstige Investitionsauszahlungen
Summe

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2019

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

49.003

36.600

+12.403

25,3%

72.935

+36.335

49,8%

624

715

-91

-14,6%

1.958

+1.243

63,5%

37.315

+12.312

+24,8%

74.893

+37.578

+50,2%

49.628

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Das kommunale Wohnungsbauförderprogramm als Ergänzung der Wohnungsbauförderung des Landes wurde nicht in Anspruch genommen, da alle Bedarfe
aus den vorrangigen Mitteln des Landes gedeckt werden konnten. Dementsprechend ergab sich eine Einsparung in Höhe von 33,0 Mio. €.
Zudem lag die notwendige Ausleihung zur Sicherstellung der Liquidität an die Kliniken der Stadt Köln gGmbH um 3,3 Mio. € unter der Planung.
Da die Rückforderungen von Freien Trägern bzw. Tagespflegepersonen im Zusammenhang mit nicht zweckentsprechend verwendeten Mitteln aus alten Förderprogrammen deutlich niedriger ausfielen als geplant (vgl. Zeile 22), kommt auch
die korrespondierende Rückerstattung an den LVR nur anteilig zum Tragen.

4.2

Erläuterung der Ein- und Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit

Aufnahme und Rückflüsse von Darlehen (Zeile 33)
(Werte in Tsd. EUR)

Aufnahme von Krediten
von Kreditinstituten
sonstige Aufnahmen
Summe

Ist
2018

54.425

Ist
2019

104.905

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

+50.480

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

92,8%

Plan
2019

997.797

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

-892.893

-89,5%

6.711

6.200

-511

-7,6%

7.204

-1.004

-13,9%

61.135

111.105

+49.969

+81,7%

1.005.001

-893.897

-88,9%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehreinzahlung)

Die Aufnahme und Rückflüsse von Darlehen in Höhe von 111,1 Mio. € bestehen
im Haushaltsjahr 2019 mit rd. 54,2 Mio. € im Wesentlichen aus Kreditaufnahmen
zur Refinanzierung der Ausleihungen an die GAG Immobilien AG, Umschuldungen
in Höhe von rund 40,2 Mio. € sowie aus Krediten im Zusammenhang mit dem
Programm „Gute Schule 2020“ in Höhe von 10,4 Mio. €. Die Aufnahme und Rückflüsse von Darlehen haben sich im Vergleich zum Vorjahr um 50,0 Mio. € erhöht.
Gegenüber der Planung ergeben sich per 31.12.2019 deutlich geringere Neuaufnahmen für Investitionskredite. Die Planungsabweichungen resultieren im Wesentlichen aus deutlich höher geplanten Neuaufnahmen in Höhe von 997,8 Mio. €.
Grundsätzlich ist seit Jahren zu beobachten, dass den tendenziell steigenden
Haushaltsplanansätzen im Investivbereich erheblich niedrigere IST-Auszahlungen
gegenüber stehen. Die Gründe für die Diskrepanz liegen vor allem in den nicht
90

ausreichenden Kapazitäten sowohl in der Stadtverwaltung als auch in der Baubranche selbst. So kommt es zwangsläufig zu Maßnahmenverzögerungen; vorhandene Investitionsmittel werden nicht oder nicht in geplantem Umfang in Anspruch genommen.
Aufnahme von Krediten zur Liquiditätssicherung (Zeile 34)
(Werte in Tsd. EUR)

Ist
2018

Ist
2019

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Plan
2019

Liquiditätskredite vom
Land

969.000

2.927.000

+1.958.000

202,1%

0

+2.927.000

Liquiditätskredite von
Kreditinstituten

3.497.249

2.921.454

-575.796

-16,5%

126.174

+2.795.280

Liquiditätskredite von
sonst- ausländischem
Bereich

1.088.000

912.000

-176.000

-16,2%

0

+912.000

Summe

5.554.249

6.760.454

+1.206.204

+21,7%

126.174

+6.634.280

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

2315,4%

+5358,0%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehreinzahlung)

Insgesamt erfolgten Einzahlungen aus aufgenommenen Liquiditätskrediten in Höhe von 6.760,5 Mio. €. Die Aufnahme von Krediten zur Liquiditätssicherung hat
sich im Vergleich zum Vorjahr um 1.206,2 Mio. € erhöht. Aufgrund der Regelungen des 2. NKFWG und der KomHVO wurde der Planwerte für das Jahr 2019
nachträglich angesetzt. Der Planwert stellt im Gegensatz zum Istwert nicht die
Einzahlungen aus aufgenommenen Liquiditätskrediten, sondern den Saldo der
Ein- und Auszahlungen von Krediten zur Liquiditätssicherung und somit die prognostizierte Veränderung der Liquiditätskredite in Summe dar. Im Jahr 2019 entspricht der Saldo der Ein- und Auszahlungen von Krediten zur Liquiditätssicherung
39.848 €, sodass im Vergleich zum Planwert 86.326 € weniger an Liquiditätskrediten aufgenommen wurden.
Tilgung und Gewährung von Darlehen (Zeile 35)
(Werte in Tsd. EUR)

Tilgung von Investitionskrediten von Kreditinstituten
sonstige Tilgung und
Gewährung von Darlehen
Summe

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

Ist
2018

Ist
2019

194.057

191.806

+2.251

+1,2%

531.942

+340.136

+63,9%

20.352

62.175

-41.823

-205,5%

211.781

+149.606

+70,6%

253.981

-39.572

-18,5%

743.723

+489.742

+65,9%

214.408

Plan
2019

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehreinzahlung)

Bestehende Investitionskredite bei Kreditinstituten sind im Haushaltsjahr 2019 in
Höhe von 191,8 Mio. € getilgt worden. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die Position im Wesentlichen aufgrund von Ausleihungen an die GAG Immobilien AG in
Höhe von 54,2 Mio. € um 39,6 Mio. € erhöht.
Gegenüber der Planung ergibt sich per 31.12.2019 eine Abweichung in Höhe von
743,7 Mio. €. Die Planabweichung resultiert im Wesentlichen aus höher geplanten
Neuaufnahmen von Investitionskrediten zur Finanzierung der geplanten Investiti-

91

onsauszahlungen sowie höher geplanten Neuaufnahmen zur Optimierung der
Konzernfinanzierung und einer damit korrespondierenden höheren Tilgung.
Tilgung von Krediten zur Liquiditätssicherung (Zeile 36)
Vergleich*
Ist - Ist
relativ
[1] – [2]

Vergleich*
Ist - Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Plan - Ist
absolut
[5] – [2]

Plan
2019

Ist
2018

Ist
2019

sonstige Tilgung

1.589.000

3.795.910

-2.206.910

-138,9%

0

-3.795.910

Tilgung von Liquiditätskrediten von Kreditinstituten

3.788.000

2.924.696

+863.304

+22,8%

0

-2.924.696

Summe

5.377.000

6.720.606

-1.343.606

-25,0%

0

-6.720.606

(Werte in Tsd. EUR)

Vergleich*
Plan - Ist
relativ
[5] – [2]

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehreinzahlung)

Insgesamt erfolgten Auszahlungen zur Tilgung von Liquiditätskrediten in Höhe von
6.720,6 Mio. €. Bestehende Liquiditätskredite bei Kreditinstituten sind im Haushaltsjahr 2019 in Höhe von 2.924,7 Mio. € getilgt worden. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich diese Position um 1.343,6 Mio. € erhöht.

5. Ermächtigungsübertragung
Der Wert der nicht in Anspruch genommenen Aufwandsermächtigungen, welche
zur Übertragung in das Haushaltsjahr 2020 vorgesehen sind, beträgt 41,6 Mio. €.
Das im Haushaltsplan 2020 geplante Defizit erhöht sich um diesen Betrag, wenn
die übertragenen Ermächtigungen in 2020 vollständig ausgeschöpft werden und
keine Kompensation an anderer Stelle erbracht wird. Gleichzeitig werden konsumtive Auszahlungsermächtigungen in Höhe von 150,7 Mio. € übertragen. Soweit diese über die zu übertragenen Aufwandsermächtigungen hinausgehen, dienen sie der reinen Rechnungsabwicklung bereits in Vorjahren aufwandswirksamer
Geschäftsvorfälle. Eine Ergebnisbelastung entsteht durch die Inanspruchnahme
dieser Zahlungsermächtigungen nicht mehr. Weiterhin werden investive Auszahlungsermächtigungen in Höhe von 202,2 Mio. € übertragen. Auswirkungen auf die
Ergebnisrechnung 2020 ff. sind nicht zu erwarten, insbesondere sind die korrespondierenden Abschreibungsaufwendungen in der Planung enthalten. Eine detaillierte Auflistung der Ermächtigungsübertragungen in das Jahr 2020 gemäß
§ 22 Abs. 4 Satz 1 KomHVO NRW erhält der Rat der Stadt Köln zur Kenntnis.

Köln,'1'{.Y.2.020

Köln,9. f'.2020

Bestätigt:

Aufgestellt:

�(Qllf'

Henriette Reker

(2e1QJ

C2:»

c)

,,c:e-r_.e,� �

Prof. Dr. Diemert

Oberbürgermeisterin der Stadt Köln

Stadtkämmerin

92

Anlagen
Anlagenspiegel
Forderungsspiegel
Eigenkapitalspiegel
Verbindlichkeitenspiegel
Rückstellungsspiegel
Darstellung der Instandhaltungsrückstellungen
Übersicht über Beteiligungen

93

94

2.1.4 Sonstige unbebaute Grundstücke
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
2.2.1 Kinder- und Jugendeinrichtungen
2.2.2 Schulen
2.2.3 Wohnbauten
2.2.4 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und
Betriebsgebäude
2.3 Infrastrukturvermögen
2.3.1 Grund und Boden des Infrastrukturvermögens
2.3.2 Brücken und Tunnel
2.3.3 Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und Sicherheitsanlagen
2.3.4 Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen
2.3.5 Straßennetz mit Wegen, Plätzen
und Verkehrslenkungsanlagen
2.3.6 Sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens
2.4 Bauten auf fremdem Grund und Boden
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler
2.6 Maschinen und technische Anlagen,
Fahrzeuge
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung
2.8 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau
Summe Sachanlagen

1. Immaterielle Vermögensgegenstände
2. Sachanlagen
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
2.1.1 Grünflächen
2.1.2 Ackerland
2.1.3 Wald, Forsten

Anlagevermögen

492.080,43

103.511,99

26.233.694,28

2.997.606,53
1.666.413,66
4.245.434,95

20.210.631,83
21.931.768,89
95.288.455,39
214.346.323,92

109.551.758,85

1.820.567,52

1.262.416.867,20

287.816.493,15
57.442.076,97
1.773.432.615,27

236.681.248,34
289.003.431,74
343.779.765,49
9.629.779.631,23

5.947.066,07

584.226.686,56

2.005.231,94
1.864.973,34

0,00
0,00
20.614.898,36

30.866.445,53
3.768.891,53
302.388.857,73

890.390.945,40
1.769.616.694,20

7.631.237,50

1.225.296,54
394.484,77
1.493.537,45

926.551.100,83
163.055.155,27
64.551.533,71

532.418.495,94

+
5.389.323,16

52.298.673,47

-10.039.929,81
-70.702.751,80
-3.013.183,48
-117.002.337,57

-19.530,25
-892.138,85
-25.228,82

-4.517.206,03

0,00

0,00

-413.547,77
-22.745,64

-2.657.602,16

0,00
0,00
-219.000,00

-22.605.359,85

-1.182.567,41
-678.524,20
-13.021,50

-921.962,19

EUR
0,00

4.690.788,77
295.107,40
-77.790.859,48
-126,00

3.622.079,98
1.450.607,38
73.662,99

7.830.716,60

9.586,75

0,00

5.178.889,27
0,00

25.371.979,77

0,00
0,00
30.345.362,55

-1.794.559,57

2.816.517,62
-1.081.800,21
-1.018.205,82

+ /-

EUR

EUR

EUR

Abgänge im
Zugänge im
Umbuchungen im
Haushaltsjahr *1 Haushaltsjahr *2 Haushaltsjahr

Stand am
31.12.2018

Anschaffungs- und Herstellungskosten

56.766.034,44

251.542.739,13
240.527.556,23
358.264.177,92
9.727.123.491,58

294.416.649,41
59.666.959,16
1.777.726.484,39

1.291.964.072,05

1.933.666,26

110.043.839,28

897.161.518,84
1.771.458.921,90

612.888.130,24

30.866.445,53
3.768.891,53
353.130.118,64

515.649.814,02

929.410.347,58
161.689.315,63
65.013.843,84

EUR

Stand am
31.12.2019

-8.333.134,16
-691.795,33
-46.993.085,95

-39.344.814,43

-5.579.973,59
-4.275.781,76
-1.061.225,99

-36.377.735,01

-153.191.368,03
-212.124.482,49
-297.908,63
-2.105.006.796,21

-169.009.642,92
-30.373.715,06
-150.772.569,13

-648.481.598,03

-315.559,84

-47.948.861,50

-10.804.768,25
-434.887.035,74

-140.519.475,38

EUR

kumulierte
Abschreibungen
zum 31.12.2018

Anlagenspiegel 2019

-908.232,18
-62.519,95
-8.255.168,27

-2.648.903,23

-682.468,81
-301.800,10
-36.680,97

-2.828.706,73

-15.713.360,71
-15.588.190,99
-313,79
-173.902.727,68

-10.348.783,57
-3.947.666,64
0,00

-53.679.599,88

-40.332,88

-4.308.691,80

-652.200,81
-37.836.030,74

-18.891.782,36

EUR
+

0,00

0,00

0,00

0,00
0,00

0,00

0,00
0,00
0,00

0,00

0,00
0,00
0,00

0,00

0,00
0,00
0,00
5.067.798,00

0,00
0,00
5.067.798,00

EUR

ZuschreibunAbschreibungen gen im Hausim Haushaltsjahr haltsjahr
EUR

7.597.521,52
52.272.001,21
55.037,52
65.536.323,73

5.078,39
641.116,79
0,00

2.583.864,31

0,00

-1.128,55

59.997,30
-145.569,43

1.407.610,71

0,00
0,00
-42.983,53

1.044.034,79

-134.450,19
295.103,76
-100.910,87

+ /701.627,37

Änderungen durch
Zu- und Abgänge
sowie Umbuchungen
im Haushaltsjahr

Abschreibungen

-9.241.366,34
-754.315,28
-55.291.237,75

-40.949.682,87

-6.396.892,59
-4.282.478,10
-1.198.817,83

-38.504.814,37

-161.307.207,22
-175.440.672,27
-243.184,90
-2.208.305.402,16

-179.353.348,10
-33.680.264,91
-145.704.771,13

-699.577.333,60

-355.892,72

-52.258.681,85

-11.396.971,76
-472.868.635,91

-158.003.647,03

EUR

Kumulierte
Abschreibungen
(auch aus
Vorjahren)

90.235.531,91
65.086.883,96
358.020.993,02
7.518.818.089,42

115.063.301,31
25.986.694,25
1.632.021.713,26

592.386.738,45

1.577.773,54

57.785.157,43

885.764.547,08
1.298.590.285,99

454.884.483,21

21.625.079,19
3.014.576,25
297.838.880,89

474.700.131,15

923.013.454,99
157.406.837,53
63.815.026,01

18.261.220,07

am 31.12.2019
EUR

15.920.938,46

83.489.880,31
76.878.949,25
343.481.856,86
7.524.772.835,02

118.806.850,23
27.068.361,91
1.622.660.046,14

613.935.269,17

1.505.007,68

61.602.897,35

879.586.177,15
1.334.729.658,46

443.707.211,18

22.533.311,37
3.077.096,20
255.395.771,78

493.073.681,51

920.971.127,24
158.779.373,51
63.490.307,72

EUR

am 31.12.2018

Buchwert

95

* Summe Restbuchwert Abgänge:

2

*1 Summe Restbuchwert Zugänge:

3. Finanzanlagen
3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen
3.2 Beteiligungen
3.3 Sondervermögen
3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens
3.5 Ausleihungen
3.5.1 an verbundene Unternehmen
3.5.2 an Beteiligungen
3.5.3 an Sondervermögen
3.5.4 Sonstige Ausleihungen
Summe Finanzanlagen

Anlagevermögen

90.800.000,00
0,00
0,00
0,00

155.767.584,55

209.289.537,00
0,00
2.143.510,89
28.763.276,92

6.371.228.594,20

-5.941.042,45

-1.504.645,88
0,00
-526.903,48
-3.898.254,73
0,00

0,00
0,00
0,00
0,00

0,00

0,00

+ /0,00
0,00
0,00

EUR

0,00
0,00
-11.238,36

-

6.521.055.136,30

298.584.891,12
0,00
1.616.607,41
24.865.022,19

73.655.042,87

5.411.186.594,60
161.063.270,44
550.083.707,67

EUR

Stand am
31.12.2019

-146.186.596,59

0,00
0,00
0,00
-187.845,85

0,00

-139.126.306,01
-41.701,82
-6.830.742,91

EUR

kumulierte
Abschreibungen
zum 31.12.2018

-

-31.313.476,52

0,00
0,00
0,00
0,00

0,00

-31.312.163,90
-1.312,62
0,00

EUR
+

3.712.296,36

0,00
0,00
0,00
1.204,97

0,00

3.711.091,39
0,00
0,00

EUR

ZuschreibunAbschreibungen gen im Hausim Haushaltsjahr haltsjahr
EUR
+ /-

0,00

0,00
0,00
0,00
0,00

0,00

0,00
0,00
0,00

Änderungen durch
Zu- und Abgänge
sowie Umbuchungen
im Haushaltsjahr

Abschreibungen

EUR

-173.787.776,75

0,00
0,00
0,00
-186.640,88

-166.727.378,52
-43.014,44
-6.830.742,91
0,00

-

Kumulierte
Abschreibungen
(auch aus
Vorjahren)

6.347.267.359,55

298.584.891,12
0,00
1.616.607,41
24.678.381,31

5.244.459.216,08
161.020.256,00
543.252.964,76
73.655.042,87

EUR

am 31.12.2019

6.225.041.997,61

209.289.537,00
0,00
2.143.510,89
28.575.431,07

5.219.672.217,02
160.479.538,62
535.372.118,33
69.509.644,68

EUR

am 31.12.2018

Buchwert

Zur Berechnung der Kennzahl "Investitionsquote" wird die Summe der Abgänge zum Restbuchwert herangezogen. Die Summe der Abgänge ist daher um die auf die Abgänge entfallene Abschreibung zu mindern, um den Restbuchwert zu ermitteln.
Aus dieser Berechnung ergibt sich der Wert von 266.502.433,98 €.

Zur Berechnung der Kennzahl "Investitionsquote" wird die Summe der Zugänge zum Restbuchwert herangezogen. Die Summe der Zugänge (im Rahmen der Nachaktivierung) ist daher um die auf Vorjahre entfallenden Abschreibungen zu
bereinigen. Daraus ergibt sich der Wert in Höhe von 385.113.457,93 €.

52.388.071,57
542.030,00
7.892.084,79
4.145.398,19

5.358.798.523,03
160.521.240,44
542.202.861,24
69.509.644,68

EUR

EUR

EUR

+

Abgänge im
Zugänge im
Umbuchungen im
Haushaltsjahr *1 Haushaltsjahr *2 Haushaltsjahr

Stand am
31.12.2018

Anschaffungs- und Herstellungskosten

96

Summe aller Forderungen

2. Privatrechtliche Forderungen
2.1 gegenüber dem privaten Bereich
2.2 gegenüber dem öffentlichen Bereich
2.3.gegen verbundene Unternehmen
2.4 gegen Beteiligungen
2.5 gegen Sondervermögen

1. Öffentlich-rechtliche Forderungen und
Forderungen aus Transferleistungen
1.1 Gebühren
1.2 Beiträge
1.3 Steuern
1.4 Forderungen aus Transferleistungen
1.5 Sonstige öffentlich-rechtliche
Forderungen

Art der Forderungen

540.058.941,22

26.434.280,66
669.751,69
5.689.719,30
244.519,29
6.762.868,61

53.980.206,45
643.543,01
95.243.725,34
207.043.941,81
143.346.385,06

EUR

Gesamtbetrag
am 31.12.2019

375.641.305,67

26.258.505,09
669.751,69
5.689.719,30
244.519,29
6.762.868,61

53.970.332,95
524.600,85
95.243.725,34
134.979.243,81
51.298.038,74

bis zu 1 Jahr
EUR

72.258.676,95

92.158.958,60

126.227,89

92.017.979,68

72.064.698,00
30.366,64

49.547,68

798,50
13.952,53

mehr als 5 Jahre
EUR

9.075,00
104.989,63

1 bis 5 Jahre
EUR

mit einer Restlaufzeit von

Forderungsspiegel 2019

491.327.839,71

34.848.255,20
620.061,36
3.886.715,57
81.395,54
4.214.846,50

28.951.211,04
1.725.315,73
95.359.881,10
173.499.160,76
148.140.996,91

EUR

Gesamtbetrag
am 31.12.2018

97

Nachrichtlich: Ergebnisverrechnungen Vorjahre (§ 96 Abs. 1 Satz 3 GO NRW)
3. Vorjahr (2016)
Vorvorjahr (2017)
Allgemeine Rücklage (+/-)
Ausgleichrücklage (+/-)
150.978.337,66
-39.202.068,14
Summe
150.978.337,66
-39.202.068,14

2

EUR
0,00
0,00

Veränderungen der
Sonderrücklage

-32.399.761,36

EUR

Jahresergebnis des
Haushaltsjahres (vor
Beschluss über
Ergebnisverwendung)

EUR
5.157.077.571,32
6.147.033,13
111.776.269,52
-116.347.984,62

Bestand zum 31.12.2019

0,00

49.124,72

Verrechnungen aus
Beiträgen

0,00

EUR
3.325.773,60

Verrechnungen mit der
allgemeinen Rücklage
nach § 44 Abs. 3 KomHVO
im Haushaltsjahr

0,00
5.158.652.889,35
0,00

0,00
0,00
-39.202.068,14
39.202.068,14

EUR

Verrechnung des
Vorjahresergebnisses

0,00
5.187.677.752,39

EUR
5.153.702.673,00
6.147.033,13
150.978.337,66
-123.150.291,40

Bestand zum 31.12.2018

-83.948.223,26
-83.948.223,26

Vorjahr (2018)
0,00
27.828.046,26
27.828.046,26

Saldo

Besteht ein negatives Eigenkapital, so sind die Positionen 1.1 bis 1.4 auszuweisen (auch negativ) und kumuliert über die Position 1.5 auszubuchen
Bestand vor Verrechnung des Jahresergebnisses
3
Bestand enthält die Jahresergebnisse 2017 und 2018

1

1.5 Nicht durch Eigenkapital gedeckter
Fehlbetrag (Gegenposten zu Aktiva) 1
Summe Eigenkapital
4. Nicht durch Eigenkapital gedeckter
Fehlbetrag

1.1 Allgemeine Rücklage
1.2 Sonderrücklage
1.3 Ausgleichsrücklage
1.4 Jahresüberschuss/ -fehlbetrag 3

Bezeichnung

Eigenkapitalspiegel 2019

98

Summe aller Verbindlichkeiten

5. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
6. Verbindlichkeiten aus Transferleistungen
7. Sonstige Verbindlichkeiten
8. Erhaltene Anzahlungen

4. Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen
wirtschaftlich gleich kommen

1. Anleihen
2. Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen
2.1 von verbundenen Unternehmen
2.2 von Beteiligungen
2.3 von Sondervermögen
2.4 vom öffentlichen Bereich
2.4.1 vom Bund
2.4.2 vom Land
2.4.3 von Gemeinden
2.4.4 von Zweckverbänden
2.4.5 vom sonstigen öffentlichen Bereich
2.4.6 von sonstigen öffentlichen Sonderrechnungen
2.5 vom privaten Kreditmarkt
2.5.1 von Banken und Kreditinstituten
2.5.2 von übrigen Kreditgebern
3. Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung
3.1 vom öffentlichen Bereich
3.2 vom privaten Kreditmarkt

Art der Verbindlichkeiten

51.708.278,51
13.129.976,03
202.679.182,37
127.137.443,54
1.460.131.632,93

51.708.278,51
13.129.976,03
202.679.182,37
296.190.003,31
3.220.148.773,12

159.242,47

193.000.000,00
715.084.344,78

193.000.000,00
715.084.344,78
1.108.199,47

157.187.566,74

6.479,72

88.686,22

1.746.181.562,35

39.118,77

bis zu 1 Jahr
EUR

627.720.377,76

33.894.014,97

593.634.385,27

19.216,40

172.761,12

1 bis 5 Jahre
EUR

mit einer Restlaufzeit von

978.540,08

EUR

Gesamtbetrag
am 31.12.2019

Verbindlichkeitenspiegel 2019

1.132.296.762,43

135.158.544,80

948.957,00

995.359.610,34

62.990,10

766.660,19

mehr als 5 Jahre
EUR

3.284.918.750,34

62.478.713,82
67.286.466,40
224.957.048,39
224.502.844,41

1.195.365,43

186.000.000,00
684.131.693,00

1.833.291.237,49

96.841,32

978.540,08

EUR

Gesamtbetrag
31.12.2018

99

1.053.011.096,92

EUR

957.723.474,93

mehr als 5 Jahre
EUR

Summe sonstige finanzielle Verpflichtungen

1 bis 5 Jahre
EUR

Gesamtbetrag
31.12.2018

532.626.280,05
35.244.894,13
348.287.781,77
11.587.500,00
99.365.290,71
22.891.078,09
3.008.272,17

bis zu 1 Jahr
EUR

mit einer Restlaufzeit von

486.534.557,05
31.814.415,37
313.817.177,01
11.254.422,00
92.123.102,35
19.620.934,07
2.558.867,08

EUR

Gesamtbetrag
am 31.12.2019

1. Darlehensbürgschaften (ohne Rückstellungen)
Wohnungs- und Siedlungsgesellschaften
Gesundheits- und Sozialwesen
Verkehrs- und Wirtschaftsförderung
Versorgungsbetriebe
Köln Bäder, Kölner Sportstätten
sonstige
2. Individualgewährleistungen

Art der sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Sonstige finanzielle Verpflichtungen 2019

100
10.142.367,43

4.3 Rückstellungen für die Inanspruchnahme von Altersteilzeit

79.556.000,00
16.380.000,00

4.7 Rückstellungen für drohende Verluste

4.8 Rückstellungen für Leistungsorientierte Bezahlung

Summe aller Rückstellungen

1.234.044,68

70.665.205,50

15.841.915,48

78.504.663,41

19.126.529,25

405.703,14

4.031.359,31

3.089.316,21

2.824.908,66

6.920.215,10

15.657.284,57

15.178.459,37

0,00

0,00

0,00

1.583.997,47

0,00

0,00

1.880.953,41

220.698,31

0,00

142.654,38

0,00

0,00

833.785,89

8.163.155,49

EUR
3
-

Auflösung

2.974.222.544,14 428.293.056,93 12.825.244,95

291.174.456,07

16.936.309,00

4.6 Rückstellung für ausstehende Rechnungen

4.9 Andere sonstige Rückstellungen

13.449.110,72

4.5 Rückstellung für Prozesskosten

64.607.443,00

13.654.769,75

4.2 Rückstellungen für geleistete Überstunden

4.4 Rückstellungen für die Verpflichtung gegenüber anderen
Dienstherren

62.652.465,54

4.1 Rückstellungen für nicht genommenen Urlaub

4. Sonstige Rückstellungen nach § 36 Abs. 4 bis 6 GemHVO

3.1 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltungen
11.098.490,31

59.931.720,39

2.2 Rückstellungen für Altlasten

3. Instandhaltungsrückstellungen

151.959.834,09

2.1 Rückstellungen für Deponien

2. Rückstellungen für Deponien und Altlasten

1.010.989.803,41

11.054.742,51

1.171.689.774,43 183.758.709,74

1.2 Pensionsrückstellungen für Versorgungsempfänger

EUR
2
+

Zuführung
EUR
5
+

Umbuchung

149.222.988,52

103.289.077,91

15.021.915,48

150.449,54

8.855.842,78

3.024.673,52

1.464.879,31

4.292.250,78

2.425.345,92

2.895.433,10

2.416.935,02

2.742.519,72

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

9.129.396,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.260.468,52 76.658.183,33

383.196,92 -85.787.579,33

EUR
4
-

Inanspruchnahme

Bewegungen im Haushaltsjahr 2019

1.1 Pensionsrückstellungen für Beschäftigte

1. Pensionsrückstellungen

Art der Rückstellungen

Gesamtbetrag am
01.01.2019
EUR
1

Rückstellungsspiegel 2019

0,00

0,00

0,00

22.184.944,66

288.727,47

0,00

844.686,71

14.054.332,49

66.677.247,54

14.684.593,23

5.396.162,68

EUR
7

bis zu 1 Jahr

90.493.975,46

17.200.000,00

0,00

53.085.588,48

0,00

56.311.195,06

3.141.097,40

10.320.714,56

0,00

7.450.746,05

0,00

0,00

8.820.460,74

113.387.022,25

0,00

0,00

0,00

0,00

76.303.319,00

501.345,72

0,00

0,00

0,00

25.066.029,05

153.193.878,77

0,00 1.096.442.260,73

3.240.467.367,60 333.423.689,05 172.872.115,11 2.734.171.563,44

256.966.586,19

17.200.000,00

EUR
9

mehr als 5 Jahre

0,00 1.269.277.707,92

33.742.312,82

EUR
8

1 bis 5 Jahre

mit einer Restlaufzeit von

157.910.213,87 101.599.018,81

25.326.042,06

10.609.442,03

76.303.319,00

8.796.778,48

14.054.332,49

66.677.247,54

23.505.053,97

64.204.504,55

153.193.878,77

1.096.442.260,73

1.269.277.707,92

Gesamtbetrag am
31.12.2019
EUR
6

101

174.332,99

Gebäude
Eisenmarkt 2-4
Großmarkt
Außenentwässerung

420.000,00

3.568.028,28

11.465.375,00

2.650.000,00

243.723,62

950.000,00

€
1.250.000,00

Erläuterung

192.677,86 Die Nachholung der Maßnahmen zur Verbesserung des Brandschutzes wurde in 2017
begonnen. Der Abschluss ist für 2020 vorgesehen.
0,00 Die Instandhaltung des Kernbereichs des Kanalnetzes sollte in 2019 umgesetzt werden,
konnte jedoch aufgrund erfolgloser Ausschreibung nicht durchgeführt werden und soll in
2020 nachgeholt werden.

0,00 Die Instandhaltung des Daches wurde in 2019 unterlassen und wird in den Jahren 2020
und 2021 nachgeholt.
0,00 Die Instandhaltung des Daches konnte aufgrund von vorab durchzuführenden
Prüfungen und Abstimmungen nicht wie geplant in 2019 durchgeführt werden. Die
Nachholung ist für 2020 vorgesehen.
1.673.515,59 Im Museum für Angewandte Kunst erfolgt die Nachholung der Fenstersanierung und
damit zusammenhängender Maßnahmen. Aufgrund eines Mehrbedarfs bei der
Fenstersanierung und für mehrere 2019 unterlassene Instandhaltungsmaßnahmen
(beispielsweise Blendschutz, Austausch der Beleuchtungsanlage) wurden der
Rückstellung insgesamt 10.677 T€ zugeführt.
3.891.490,37 Im Museum Ludwig wurde die Nachholung verschiedener Instandhaltungsmaßnahmen
fortgeführt. Die Systemumstellung der Gefahrenmeldeanlage, die Instandhaltung der
Garderobenschließfächer sowie die Optimierung der Brunnenwasserförderung wurden
abgeschlossen. Gleichzeitig erfolgte eine weitere Zuführung für den Austausch der
Schließanlage sowie Zuführungen für den Einbau einer Wärmepumpenanlage und die
Reparatur des Behindertenaufzugs.

€
1.250.000,00 Probleme bei der Vergabe führten dazu, dass die für 2018 geplanten
Brandschutzmaßnahmen nicht umgesetzt werden konnten. Die Nachholung ist für 2020
vorgesehen.
950.000,00 In 2018 wurde es unterlassen, die Fahrbahnübergänge in einen verkehrssicheren
Zustand zu bringen. Die Nachholung ist für 2021 vorgesehen.

Rückstellung
Rückstellung
zum 31.12.2019 zum 31.12.2018

Gebäude
Bischofsgartenstraße 1

Gebäude
An der
Rechtschule

Fort X

Fahrbahnübergänge
Severinsbrücke
Fort IV

Brandschutz
Appellhofplatz

Vermögensgegenstand

Darstellung der Instandhaltungsrückstellungen gemäß § 45 Abs. 2 Nr. 4 KomHVO

102

Sportpark
Müngersdorf
Ostkampfbahn
Stützwände
Niehler Gürtel

Sporthalle Erdweg

Großmarkt
Verkabelung
Außenmarkt
Großmarkt
Versteigerungshalle
Großmarkt
Verwaltungsgebäude
Innenausbau
Haltestelle
Heumarkt
Kürassierdenkmal
Rheinboulevard

Großmarkthalle

Vermögensgegenstand

12.000,00

254.987,93

0,00

0,00

231.350,73

370.000,00 Die Sanierung der Stützwände (u. a. Fugen-, Beton- und Gesimsinstandsetzung) ist in
2019 erfolgt. Die Rechnung wird in 2020 erwartet. Der den zu erwartenden
Rechnungsbetrag übersteigende Rückstellungsbetrag wurde aufgelöst.

18.967,05 Die Nachholung der Planung der Dachsanierung der Sporthalle Erdweg erfolgte in 2018
und 2019.
0,00 Die Sanierung des Belages wurde in 2019 begonnen, konnte aber u. a.
witterungsbedingt nicht beendet werden. Die Fertigstellung ist in 2020 vorgesehen.

0,00 Die Instandhaltung der Fenster und Türen sowie des Flachdaches des
Verwaltungsgebäudes wurde in 2019 unterlassen. Eine Nachholung ist in 2020
vorgesehen.
500.000,00 Mit der Nachholung der für 2015 vorgesehenen Instandhaltungsmaßnahmen an der
Haltestelle Heumarkt wurde in 2019 begonnen. In 2020 soll die Instandhaltung beendet
werden.
138.605,57 Die Restaurierung des Kürassierdenkmals wurde in den Jahren 2015 bis 2019
nachgeholt und ist abgeschlossen.

79.554,00

57.312,00

0,00 Die unterlassene Instandhaltung der Hausanschlüsse der Mietobjekte des
Außenmarktes sowie der Außenbeleuchtung soll in den Jahren 2020 und 2021
nachgeholt werden.
0,00 Die Instandhaltung der Fenster und Türen der Alten Versteigerungshalle wurde in 2019
unterlassen. Eine Nachholung ist in 2020 vorgesehen.

€
414.633,94 Die nachzuholenden Brandschutzmaßnahmen und Arbeiten an den elektrischen
Anlagen wurden in 2019 beendet. In 2020 erfolgen noch Mängelbeseitigungen sowie die
Aufschaltung der Brandmeldeanlage an die Feuerwehr.
Eine Zuführung erfolgte für die Nachholung der für 2019 vorgesehenen Beseitung der
Betonschäden an der Außenhülle der Großmarkthalle in den Jahren 2020 und 2021.

Erläuterung

300.000,00

€
628.857,98

Rückstellung
Rückstellung
zum 31.12.2019 zum 31.12.2018

103

278.947,48

Trinkwasseranlage BSA
Scheibenstraße

23.505.053,97

200.000,00

€
740.583,96

Erläuterung

11.098.490,31

281.760,57 Mit der Nachholung der Sanierung der Trinkwasseranlage der Bezirkssportanlage
Scheibenstraße wurde 2018 begonnen. Mit dem Abschluss der Maßnahme wird in 2022
gerechnet.

618.511,02 Die Betonsanierung der Tiefgarage Kaier-Wilhelm-Ring ist bis auf noch erforderliche
Nacharbeiten abgeschlossen.

€
798.328,34 Mit der Nachholung der Sanierung der Feuchtigkeitsschäden wurde in 2014 begonnen.
Neben der Sanierung wurden u. a. auch neue Gutachten erforderlich. Von einer
Fortführung der Sanierung bis 2021 ist auszugehen.

Rückstellung
Rückstellung
zum 31.12.2019 zum 31.12.2018

Tiefgarage
Kaiser-WilhelmRing

Tiefgarage
Groß St. Martin

Vermögensgegenstand

Übersicht gemäß § 45 (2) Nr. 10 KomHVO NRW zum städtischen Jahresabschluss 2019
Unternehmen im Sinne von § 271 Abs. 1 HGB
(d. h. Beteiligungen = Unternehmen, an denen die Stadt Köln unmittelbar oder mittelbar mit mind. 20% und höchstens 50% beteiligt ist)

Ver‐ und Entsorgung, Verkehr
Name des Unternehmens

Sitz

Anteil
letztes Geschäftsjahr, Eigenkapital
am Kapital für das der JA vorliegt in Tsd. €

Ergebnis
in Tsd. €

Radio Köln GmbH & Co. KG
25%
(Stadtwerke Köln GmbH: 25%)

Köln

25,00%

2018

511

723

AS3 Beteiligungs GmbH
39,2%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 49%)

Essen

39,20%

2018

36.819

5.740

BELKAW GmbH
40,08%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 50,1%)

Bergisch Gladbach

40,08%

2018

56.714

11.949

chargecloud GmbH
26,66%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 33,33%)

Köln

26,66%

2018

875

‐617

Colonia Cluj‐Napoca Energie S.R.L.
26,66%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 33,33%)

Cluj‐Napoca
(Rumänien)

26,66%

2018

3.469

77

evd Energieversorgung Dormagen GmbH
39,2%
Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 49%)

Dormagen

39,20%

2018

18.804

6.094

Energieversorgung Leverkusen GmbH & Co. KG
40%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 50%)

Leverkusen

40,00%

2018

74.656

9.911

Energieversorgung Leverkusen Verwaltungs‐ und
Beteilgungsgesellschaft mbH
40%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 50%)

Leverkusen

40,00%

2018

60

2

Gasversorgungsgesellschaft mbH Rhein‐Erft
45,3%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 56,63%)

Hürth

45,30%

2018

47.982

9.135

GWAdriga GmbH & Co. KG
24,8%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 31%)

Berlin

24,80%

2018

2.968

‐3.520

rhenag Rherinische Energie AG
26,66%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 33,33%)

Köln

26,66%

2018

139.972

25.788

RheinWerke GmbH
40%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 50%)

Düsseldorf

40,00%

2018

4.366

‐371

Stadtwerke Leichlingen GmbH
39,2%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 49%)

Leichlingen

39,20%

2018

6.776

990

Stadtwerke Lohmar GmbH & Co. KG
39,2%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 49%)

Lohmar

39,20%

2018

11.562

1.315

Stadtwerke Lohmar Verwaltungs‐GmbH
39,2%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 49%)

Lohmar

39,20%

2018

25

0

Stadtwerke Pulheim GmbH
39,2%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 49%)

Pulheim

39,20%

2018

2.100

‐64

Stadtwerke Troisdorf GmbH
32%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 40%)

Troisdorf

32,00%

2018

39.538

7.506

Stromkontor Rostock Port GmbH
39,2%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 49%)

Rostock

39,20%

2018

3.902

138

104

Ver‐ und Entsorgung, Verkehr
Name des Unternehmens

Sitz

Anteil
letztes Geschäftsjahr, Eigenkapital
am Kapital für das der JA vorliegt in Tsd. €

Ergebnis
in Tsd. €

Stromnetz Bornheim GmbH & Co. KG
39,2%
(Stadt Köln: 0%, RheinEnergie: 49%)

Bornheim

39,20%

2018

6.845

184

Stadtwerke Düsseldorf AG
20%
(Stadt Köln: 0%, GEW: 20%)

Düsseldorf

20,00%

2018

563.434

76.845

RW Beteiligungs GmbH i. L.
21,45%
(Stadt Köln: 0%, GEW: 21,45%)

Düsseldorf

21,45%

2018

116.012

35.205

Stadtbahngesellschaft Rhein‐Sieg mbH i.L.
50 %

Köln

50%

2018

11.026

‐195

Rheincargo GmbH & Co. KG
46,8 %
(HGK 50%)

Neuss

46,80%

2018

57

3

Rheincargo Verwaltungs‐ GmbH
46,8%
(HGK 50%)

Neuss

46,80%

2018

39

2

Rheinfähre Köln‐Langel/Hitdorf
46,8 %
(HGK 50%)

Köln

46,80%

2018

537

28

RVG Rheinauhafen Verw GmbH
24,4%
(HGK 26%)

Köln

24,40%

2018

70

‐9

Masslog GmbH Büchting
46,8%
(HTAG 50%)

Duisburg

46,80%

2018

50

‐87

Dienstleistungsges. für Kommunikation DKS
23,9%
(HGK 25,5%)

Köln

23,90%

2018

1.803

858

Düsseldorfer Container Hafen
35,6%
(CTS 77,5 %)

Düsseldorf

35,60%

2018

3.160

3.034

Multimodal Terminal GmbH i.L.
37,5 %
(neska interm 40%)

Wustermark

37,50%

2018

25

0

Flughafen Köln/Bonn GmbH
31,12%

Köln

31,12%

2018

278.901

936

Wirtschaftsförderung und Stadtentwicklung
Name des Unternehmens

Sitz

Anteil
letztes Geschäftsjahr, Eigenkapital
am Kapital für das der JA vorliegt in Tsd. €

Ergebnis
in Tsd. €

Mediengründerzentrum NRW MGZ GmbH
50%

Köln

50,00%

2018

36

0

GIZ Gründer‐und Innovationszentrum im
TechnologiePark Köln
27,6%

Köln

27,60%

2017

40

‐26

Digital Hub Cologne GmbH
33,33%

Köln

33,33%

2018

342

12

105

106

Lagebericht zum Jahresabschluss 2019
1. Grundlagen
Die Stadt Köln ist eine Gebietskörperschaft des öffentlichen Rechts mit der grundgesetzlich garantierten (kommunalen) Selbstverwaltung. Oberstes Entscheidungsgremium ist der Rat der Stadt Köln, der aus 91 Mitgliedern besteht. Das
Stadtgebiet ist in neun Bezirke eingeteilt und verfügt über 86 Stadtteile. Für jeden
Stadtbezirk besteht eine Bezirksvertretung. Die Stadt untersteht der Rechtsaufsicht des Landes Nordrhein-Westfalen, die unmittelbar durch die Bezirksregierung
Köln wahrgenommen wird.
Die Stadt Köln blickt auf eine über 2000jährige Geschichte. Das Stadtgebiet umfasst rd. 405 km²; davon sind rd. 32,4% bebaut. Im Stadtgebiet wohnen rd. 1,092
Millionen Menschen (Stichtag 31.12.2019). Täglich pendeln im Mittel etwa
279 Tsd. Erwerbstätige aus dem Umland in die Stadt zu ihrem Arbeitsplatz.
Die Stadtverwaltung nimmt die durch Gesetze, Rechtsverordnungen und Beschlüsse des Rates übertragenen Aufgaben wahr. Die Aufgabenwahrnehmung
erfolgt dabei nicht nur durch die Kernverwaltung unmittelbar; zu einem Teil wird
diese auch in rechtlich selbstständigen Organisationseinheiten privaten oder öffentlichen Rechts bzw. rechtlich unselbständigen Einheiten (Eigenbetriebe sowie
eigenbetriebsähnliche Einrichtungen) ausgeführt. Zum 31.12.2019 waren in der
Kernverwaltung 19.092 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter aktiv beschäftigt; dies
entspricht umgerechnet 16.956 Vollzeitbeschäftigten.

2. Rahmenbedingungen
Die Haushaltssatzung ist rechtzeitig zum 01.01.2019 in Kraft getreten, so dass in
der Stadt Köln im Haushaltsjahr 2019 nicht die Regelungen der vorläufigen Haushaltsführung zur Anwendung gelangt sind.
Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) in Deutschland betrug im Jahr 2019 rd. 3,44 Billionen Euro. Somit betrug die Veränderung des BIP in Deutschland gegenüber dem
Vorjahr preisbereinigt 0,6% (2018: 3,34 Billionen €). Damit fällt die Steigerung im
Vergleich zum Vorjahr deutlich geringer aus (2018: 1,5%, 2017: 3,24 Billionen €).
Das BIP Nordrhein-Westfalens lag dagegen im Jahr 2019 preisbereinigt lediglich
um 0,2% (711,4 Mrd. €) höher als im Vorjahr (2018: +0,9% bzw. 705,07 Mrd. €).
Die Arbeitslosenquote (Jahresdurchschnitt) ist in Deutschland im Vergleich zum
Vorjahr um 0,2 Prozentpunkte auf 5,0% gesunken. Nordrhein-Westfalen (6,5%)
und auch Köln (7,8%) hingegen weisen im Vergleich zum Bundesdurchschnitt höhere Quoten auf. Dennoch ist die Zahl der sozialversicherungspflichtig Beschäftigten in Köln im Juni 2019 gegenüber Dezember 2018 um 2.475 auf nunmehr
582.613 bzw. im Vergleich zum Vorjahreswert sogar um 13.978 angestiegen. Die
Bundesagentur für Arbeit sieht für Köln weiterhin optimistisch in die Zukunft. Sowohl die Quoten für Beschäftigung als auch für Arbeitslosigkeit ändern sich nur
geringfügig. Für Köln bedeutet das sogar einen zu erwartenden Beschäftigungszuwachs (1,2%) der über dem Bundesdurchschnitt liegt (0,7%), während der Anstieg der Arbeitslosigkeit mit plus 0,4% gleich dem Bundesdurchschnitt prognostiziert wird.
107

Entsprechend der Bevölkerungsprognose des Amtes für Stadtentwicklung und
Statistik aus April 20191 wird für 2030 von rd. 1,120 Mio. und für 2040 von rd.
1,146 Mio. Kölnerinnen und Kölnern ausgegangen. Im Vergleich zum Ausgangszeitpunkt der Berechnungen zum 31.12.2017 steigt damit die Zahl der Menschen,
die in Köln mit Hauptwohnsitz leben, bis zum Jahr 2030 um etwa 43.000 und bis
2040, dem Endpunkt der Prognose, um weitere 25.000 auf insgesamt nahezu
68.000 Einwohner. Der Wachstumskurs, der bereits bei der städtischen Vorausberechnung aus dem Jahr 2015 ermittelt wurde, bleibt somit grundsätzlich bestehen,
wenngleich in geringerem Ausmaß. Daraus ergeben sich weiterhin bis 2040 Handlungsbedarfe in allen kommunalen Aufgabenbereichen, die zum einen erhebliche
Investitionen insbesondere im Bildungsbereich, aber auch im Wohnungsbau erfordern. Zum anderen ergeben sich im Zusammenhang mit der weiterhin wachsenden Großstadt zusätzliche Bedarfe in den sozialen Handlungsfeldern, die durch
den demographischen Wandel mit dem zunehmenden Anteil älterer Menschen
noch verstärkt werden. Hierzu bedarf es einer entsprechenden Erhöhung der Personalkapazitäten, um die Investitionsmaßnahmen im Planungszeitraum umzusetzen zu können.
Der Zustrom von Geflüchteten nach Deutschland hat sich nach der Spitze Anfang
2016 deutlich verringert. Es wird erwartet, dass die Zahl der in Deutschland ankommenden Geflüchteten aufgrund der politischen Bestrebungen innerhalb der
EU weiter abnimmt bzw. sich auf einem niedrigeren Niveau stabilisiert. In Köln
leben per 31.12.2019 7.460 geflüchtete Menschen und damit deutlich weniger als
zum Vorjahresstichtag (10.216).
Die Stadt Köln wurde im Jahr 2019 als Kinderfreundliche Kommune ausgezeichnet. Im Rahmen dieses Engagements wurde ein Kinder- und Jugendbüro am Alter
Markt eröffnet.
Zum Zeitpunkt der Jahresabschlusserstellung im März 2020 ist der Corona-Virus
ausgebrochen. Von der Weltgesundheitsorganisation wurde der Virus als weltweite Pandemie erklärt. Die Stadt Köln hat zur Bewältigung der Krise den Krisenstab
einberufen.

3. Analyse der Haushaltswirtschaft
3.1

Vermögenslage

Gegenüber der Schlussbilanz 2018 hat sich zum Stichtag 31.12.2019 die Bilanzsumme um 146,5 Mio. € auf 14.995,3 Mio. € erhöht. Das Eigenkapital ist durch
das bereinigte Jahresdefizit von 32,4 Mio. € gemindert. Aus den unmittelbaren
Verrechnungen mit der Allgemeinen Rücklage ergibt sich per Saldo eine Erhöhung
des Eigenkapitals um 3,4 Mio. €, so dass es sich damit um insgesamt 29,0 Mio. €
auf nunmehr 5.158,7 Mio. € vermindert. Weitere Minderungen auf der Passivseite
haben sich bei den Sonderposten in Höhe von 11,5 Mio. €, den Verbindlichkeiten
von 64,8 Mio. € sowie dem Wert der Passiven Rechnungsabgrenzungsposten von
14,4 Mio. € ergeben. Diesen Minderungen stehen allerdings deutlich höhere
Rückstellungen (+266,2 Mio. €) gegenüber.
Der Erhöhung des Anlagevermögens auf der Aktivseite durch Wertänderungen
und Zugänge (+118,6 Mio. €) und durch Zugänge im Umlaufvermögen (saldiert
1

https://www.stadt-koeln.de/politik-und-verwaltung/statistik/bevoelkerung-und-haushalte

108

+35,7 Mio. €) stehen lediglich Minderungen bei den Rechnungsabgrenzungsposten (-7,8 Mio. €) gegenüber.
Die Bilanz weist nachstehende Grundstruktur auf:
Aktiva
Anlagevermögen
Umlaufvermögen
Aktive Rechnungsabgrenzung

Summe

Mio. €
13.884,3
587,0
523,9

%

Mio. €

Passiva

92,59 Eigenkapital
3,91 Sonderposten
3,49 Rückstellungen
Verbindlichkeiten
Passive Rechnungsabgrenzung

14.995,2 100,00

%

5.158,7
2.850,7

34,40
19,01

3.240,5
3.220,1

21,61
21,47

525,2

3,50

14.995,2 100,00

Der Anteil des langfristig gebundenen Vermögens beträgt insgesamt 92,6% und
entspricht annähernd dem Wert des Vorjahres. Die Spezifizierung ist der nachstehenden Detailaufstellung im Vergleich zum Vorjahresstichtag zu entnehmen. Rein
rechnerisch entfällt auf jeden Einwohner (zum Stichtag 31.12.2019: 1,092 Mio.
Einwohner) ein Vermögensanteil von 12.714 €.
Aktiva
Langfristig gebundenes Vermögen
Sachanlagevermögen
davon:
Bebaute und unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
Infrastrukturvermögen
Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler
Finanzanlagen
Summe

31.12.2019
T€

31.12.2018
%

T€

%

50,14

7.524.772,8 50,68

2.396.298,5 15,98
2.951.167,8 19,68

2.361.027,9 15,90
3.010.165,9 20,27

1.632.021,7 10,88
6.347.267,4 42,33

1.622.660,0 10,93
6.225.042,0 41,92

92,47

13.749.814,8 92,60

7.518.818,1

13.866.085,5

Die Finanzanlagen bilden gemeinsam mit den Kunstgegenständen und Kulturdenkmälern sowie den Grundstücken und grundstückgleichen Rechten mit zusammen 10,4 Mrd. € gut zwei Drittel (69,19%) des gesamten Vermögens ab. Dieser Anteil entspricht zugleich dem Teil des Vermögens, der grundsätzlich keinen
(regelmäßigen) Abschreibungen durch Abnutzung unterliegt.
Das kurzfristig gebundene Vermögen besteht aus Forderungen und sonstigen
Vermögensgegenständen sowie den Rechnungsabgrenzungsposten. Hinsichtlich
der Rechnungsabgrenzungsposten ist darauf hinzuweisen, dass diese klassischerweise dem kurzfristig gebundenen Vermögen zugeordnet werden. Bei den

109

Kommunen besteht jedoch die Besonderheit der Rechnungsabgrenzungsposten
mit Gegenleistungsverpflichtung, die über mehrere Jahre aufgelöst werden.
Der Anteil des langfristigen Kapitals an der Bilanzsumme beträgt insgesamt rd.
80%. Die Detaillierung ergibt sich aus der nachstehenden Aufstellung:
Passiva
Langfristiges Kapital
Eigenkapital
Sonderposten aus ZuwendunRückstellungen für Pensionen u.
Rekultivierung von Deponien
Verbindlichkeiten einschl. erhaltene
Anzahlungen (über fünf Jahre)
Summe

31.12.2019
T€
%

31.12.2018
T€
%

5.158.652,9
2.745.966,4

34,40
18,31

5.187.677,8 34,94
2.762.463,7 18,60

2.583.118,3

17,23

2.394.571,1 16,13

1.132.296,8

7,55

11.620.034,4

77,49

1.233.045,5

8,30

11.577.758, 77,97

Das kurzfristige Kapital setzt sich aus den kurzfristigen Verbindlichkeiten mit Fälligkeiten bis zu einem Jahr und den passiven Rechnungsabgrenzungsposten zusammen. Hinsichtlich der Rechnungsabgrenzungsposten wird auf die obigen Ausführungen verwiesen.
Werden alle Einwohner (zum Stichtag 31.12.2019: 1,092 Mio. Einwohner) als Anteilseigner der Stadt betrachtet, entfällt auf jeden dieser Anteilseigner zum
31.12.2019 rechnerisch ein Eigenkapitalanteil von 4.724 €.

3.2

Schuldenlage

Die Verschuldung aus Investitions- und Liquiditätskrediten im Kernhaushalt beträgt
per 31.12.2019 2.655,3 Mio. €. Im Zeitraum 2015 bis 2019 erfolgte eine absolute
Verringerung dieser Gesamtverschuldung aus Investitions- und Liquiditätskrediten
von 3.016,0 Mio. € um 360,7 Mio. € auf 2.655,3 Mio. €; dies entspricht einer jährlichen Tilgungsleistung von 72,1 Mio. €. Es haben sich allerdings deutliche Verschiebungen von den (langfristigen) Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen hin zu den (kurzfristigen) Verbindlichkeiten aus Krediten für Liquiditätssicherung ergeben. Der Bestand an Investitionskrediten hat sich von 2.162,9 Mio. € in
2015 auf 1.747,2 Mio. € in 2019 verringert. Im gleichen Zeitraum hat sich der Bestand an Krediten zur Liquiditätssicherung von 853,1 Mio. € auf 908,1 Mio. € erhöht. Diese Entwicklung korrespondiert mit den unzureichenden Zahlungsüberschüssen der Finanzhaushalte der letzten Jahre.

110

Zum Stichtag 31.12.2019 betragen die gesamten Verbindlichkeiten – diese berücksichtigen neben den Verbindlichkeiten aus Krediten u. a. auch die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen – 3.220,1 Mio. €. Dies entspricht einer
rechnerischen Verschuldung in Höhe von rd. 2.949 € je Einwohner. Diesen Verbindlichkeiten stehen zwar hinreichend werthaltige Vermögensgegenstände auf
der Aktivseite gegenüber. Jedoch sind die wesentlichen Bestandteile dieses Vermögens zur Aufgabenerfüllung erforderlich und damit nicht zu veräußern. Ein Abbau der Schulden ist somit nur mit positiven Jahresergebnissen und entsprechend
hohen Zahlungsüberschüssen möglich, die neben den pflichtigen Tilgungsleistungen für laufende Kredite auch noch nennenswerte Auszahlungen für Investitionen
zulassen müssen. Angesichts der zunehmenden Investitionsbedarfe aufgrund der
wachsenden Stadt und dem hohen Nachholbedarf an Investitionen ist jedoch davon auszugehen, dass sich die Verschuldung durch Investitionskredite tendenziell
weiter erhöhen wird.

3.3

Ertragslage

Die Ergebnisrechnung 2019 weist ordentliche Erträge in Höhe von 4.813,6 Mio. €
und ein (unbereinigtes) Defizit von 29,8 Mio. € aus. Gegenüber dem beschlossenen Haushaltsplan, der ein Defizit von 137,3 Mio. € vorsieht, bedeutet das eine
Verbesserung in Höhe von 107,5 Mio. €. Der Fehlbetrag 2019 liegt mit 4,6 Mio. €
über dem verfügbaren Bestand der Ausgleichsrücklage (nach Feststellung des
Jahresabschlusses 2018), sodass in dieser Höhe die Allgemeine Rücklage zum
Fehlbetragsausgleich in Anspruch genommen werden muss. Konsumtive Ermächtigungsübertragungen aus 2018 in Höhe von rd. 29,5 Mio. € führen zu einem fortgeschriebenen Plandefizit von 166,8 Mio. €; gegenüber diesem Wert beträgt die
Verbesserung 136,8 Mio. €.

111

Die wirtschaftliche Lage der Stadt Köln hat sich in 2019 positiver entwickelt, als in
der Planung angenommen wurde. Die Erträge aus Steuern und ähnlichen Abgaben liegen rd. 61,1 Mio. € über dem Planwert. Dabei sind die Erträge aus Gewerbesteuer um 1,8 Mio. € niedriger, die sonstigen Steuern und Erträge aber um
58,1 Mio. € höher als im Plan ausgefallen.
Die nachfolgende Abbildung verdeutlicht die Ertragsentwicklung der wichtigsten
Steuerarten in den letzten fünf Jahren.

Der Mehrertrag bei dem Gemeindeanteil an der Einkommens- und Umsatzsteuer
in Höhe von 10,0 Mio. € gegenüber der Planung resultiert aus der positiven Konjunkturlage in NRW und der stabilen Situation bei der Einkommensentwicklung der
Arbeitnehmenden. Gegenüber 2018 wurde hierbei in 2019 eine Ertragsverbesserung in Höhe von 43,0 Mio. € erreicht. Aufgrund eines Soforthilfeprogramms des
Bundes zur Entlastung der Kommunen werden diesen u. a. seit 2018 höhere Beträge am Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer zugewiesen.
Der Aufwandsdeckungsgrad, d. h. das Verhältnis, mit dem die Summe der Aufwendungen durch die Summe der Erträge abgedeckt wird, liegt nunmehr bei
99,4% und ist gegenüber dem Vorjahr (97,9%) gestiegen. Die Nettosteuerquote
beträgt 51,6%. Der Anteil der Gewerbesteuer an den Steuererträgen liegt bei
54,7%. Diese Quoten zeigen, dass sich die Stadt zwar weiterhin überwiegend aus
eigener Kraft finanzieren kann, zugleich wird aber auch deutlich, dass mit der Gewerbesteuer eine starke, von der konjunkturellen Entwicklung abhängige Ertragsquelle vorliegt, die entsprechende Unsicherheiten und Risiken in der Zukunftsprojektion in sich birgt.

112

3.4

Aufwandslage

Im Haushaltsjahr 2019 sind ordentliche Aufwendungen in Höhe von insgesamt
4.846 Mio. € entstanden. Größte Position auf der Aufwandsseite stellen die Transferaufwendungen mit 1.859,1 Mio. € (38,4%) dar. Davon entfallen alleine
740,9 Mio. € auf Sozialtransferaufwendungen. Die Aufwandsseite ist ferner geprägt durch die Personalaufwendungen, die mit 1.141,7 Mio. € 23,6% der ordentlichen Aufwendungen ausmachen.

3.5

Finanzlage

Die Finanzrechnung 2019 schließt mit einem Finanzmittelbestand in Höhe von
16,3 Mio. € ab. Der Zahlungsmittelbestand liegt um 13,5 Mio. € unter dem Jahresanfangsbestand. Im Bestand sind zum Stichtag fremde Zahlungsmittel in Höhe
von 6,1 Mio. € enthalten.
Der Zahlungsmittelüberschuss aus laufender Verwaltungstätigkeit beträgt
194,1 Mio. € und steht in diesem Maße zur Finanzierung von Investitionen bzw. für
Tilgungsleistungen von Krediten zur Verfügung. Der Zahlungsmittelüberschuss ist
gegenüber 2018 um 70,1 Mio. € höher ausgefallen.
Die Auszahlungen für Investitionen übersteigen die für Investitionszwecke eingegangenen Einzahlungen. Der sich daraus ergebende negative Saldo aus Investitionstätigkeit in Höhe von 105,7 Mio. € ergibt zusammen mit dem Zahlungsmittelüberschuss aus laufender Verwaltungstätigkeit einen Finanzmittelüberschuss von
88,4 Mio. €.
Während die Einzahlungen für Investitionen rd. 52,8 Mio. € und damit etwa 37%
über dem Planwert liegen, erreichen die Auszahlungen für Investitionen lediglich
etwas mehr als ein Drittel des fortgeschriebenen Planwertes. Die Auszahlungen
für Baumaßnahmen betragen dabei gut ein Viertel des fortgeschriebenen Planwertes und unterschreiten mit einem Gesamtbetrag von 118,7 Mio. € die aus 2018
übertragenen Auszahlungsermächtigungen um rd. 71 Mio. €.
Zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit sind zusätzliche Liquiditätskreditaufnahmen
erfolgt. Diese werden auch weiterhin erforderlich sein, um den laufenden Zahlungsverpflichtungen nachkommen zu können.
Infolge der immer noch andauernden expansiven Geldpolitik der Europäischen
Zentralbank sowie der niedrigen Zinsen hat die Stadt Köln keine Schwierigkeiten,
ihre Kapitalbedarfe am Kapitalmarkt – sowohl kurz- als auch langfristig – zu decken.

3.6

Gesamtbeurteilung

Mit dem Jahresabschluss 2019 ist die mit dem positiven Jahresergebnis 2016 gebildete Ausgleichsrücklage vollständig aufgebraucht.
Der Fehlbetrag 2019 liegt mit 4,6 Mio. € über dem verfügbaren Bestand der Ausgleichsrücklage (nach Feststellung des Jahresabschlusses 2018), sodass in dieser Höhe die Allgemeine Rücklage zum Fehlbetragsausgleich in Anspruch genommen werden muss. Damit gilt das Jahresergebnis auch formal als nicht ausgeglichen.
Wie der Ausblick im folgenden Kapitel zeigt, wird die Stadt Köln voraussichtlich
erst in 2022 ein (echt) ausgeglichenes Ergebnis durch Deckung der Aufwendun-

113

gen durch Erträge erreichen. Bis dahin ist insofern mit einem weiteren Verzehr des
Eigenkapitals zu rechnen, den es dringend aufzuhalten gilt.

4. Ausblick sowie Chancen und Risiken
4.1

Haushaltsplan 2020/2021

Nachfolgend wird der Haushaltsplan 2020/2021 und die damit verbundene mittelfristige Planung für drei weitere Jahre und deren Auswirkung auf die finanzielle
Situation erläutert.

4.1.1 Ergebnisplan 2020/2021
Der Haushaltsplan 2020/2021 mit der mittelfristigen Finanzplanung bis 2024 weist
folgende Werte aus (in Mio. €):

Summe ordentliche Erträge
Summe ordentliche Aufwendungen
Finanzergebnis
Jahresergebnis
Quote der Inanspruchnahme
der allgemeinen Rücklage

2020
4.924,4

2021
5.022,6

2022
5.079,7

2023
5.211,1

2024
5.351,6

4.955,9

5.023,8

5.033,6

5.159,1

5.257,9

-19,9
-51,3

-27,9
-29,1

-39,4
6,7

-50,0

-55,2

2,0

38,3

1,01%

0,58%

0,00%

0,00%

0,00%

Das Haushaltsjahr 2020 schließt mit einem geplanten Fehlbetrag von 51,3 Mio. €
ab. Erstmalig soll in 2022 ein geringfügiger Überschuss erreicht werden.
Im Haushaltsplan 2020/2021 sind für das Haushaltsjahr 2020 zunächst leicht rückläufige und ab 2021 moderat steigende Erträge aus Gewerbesteuer geplant:
Auf Basis des Jahresergebnisses 2018 im Entwurf, der aktuellen Aufkommensentwicklung in 2019 sowie unter Berücksichtigung der Ergebnisse der MaiSteuerschätzung 2019 wurde im Rahmen des Haushaltsplanaufstellungsverfahrens für das Jahr 2020 ein Gewerbesteueransatz von 1.384,6 Mio. € und für
das Jahr 2021 von 1.437,2 Mio. € zu Grunde gelegt. Für die Jahre 2022 ff. wurden
zur Ansatzfestlegung die Steigerungsraten der Steuerschätzung von Mai 2019
herangezogen. Im Vergleich zur bisher positiv prognostizierten Steuerentwicklung
der letzten Jahre mussten auf Grund gedämpfter Steigerungsraten die Ansätze
gegenüber der bisherigen Planung nach unten korrigiert werden. Auch wenn damit
dem kaufmännischen Vorsichtsprinzip Rechnung getragen wurde, lässt sich die
Gewerbesteuer nicht verstetigen. Denkbar ist somit auch, dass sich Ereignisse der
Weltpolitik auf die wirtschaftliche Entwicklung in Köln zusätzlich dämpfend auswirken. Mögliche Folgen aus dem Austritt Großbritanniens aus der EU („Brexit“) zum
31.01.2020 sind nur ein Beispiel. Die Auswirkungen der Corona-Pandemie konnte
bei der Haushaltsplanaufstellung im Laufe des Jahres 2019 ebenfalls nicht berücksichtigt werden.
Der Gemeindeanteil an der Einkommensteuer entwickelte sich in den letzten Jahren durchweg positiv. Bei der Ermittlung der Jahreswerte 2020 ff. wurden die Er-

114

gebnisse der Mai-Steuerschätzung 2019 berücksichtigt. Aufgrund der prognostizierten Entwicklung mussten auch hier die zu erwartenden Erträge im Vergleich
zur bisherigen Planung entsprechend korrigiert werden. Der Ansatz für das Jahr
2020 wurde auf 641,2 Mio. € festgesetzt.
Auf Basis des „Gesetzes zur weiteren Entlastung von Ländern und Kommunen
2015“ erhalten die Gemeinden seit 2015 zusätzliche Erträge. Die Höhe dieser Entlastung wurde bis 2017 hälftig auf Basis des Gemeindeanteils an der Umsatzsteuer sowie auf Basis der Bundesleistungen an den Kosten der Unterkunft (KdU) ermittelt. Ab dem Haushaltsjahr 2018 stellt der Bund die gesamten 5,0 Mrd. € zur
unmittelbaren Verteilung an die Kommunen zur Verfügung. Davon werden
2,4 Mrd. € über den Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer, 1,6 Mrd. € über eine
höhere Bundesbeteiligung an den KdU und 1,0 Mrd. € über eine Erhöhung des
Länderanteils an der Umsatzsteuer verteilt. Auf dieser Grundlage hat die Landesregierung entsprechende Ertragsberechnungen für die einzelnen Kommunen vorgenommen. Insgesamt erhält die Stadt Köln danach seit 2018 rd. 90 Mio. € über
den Umsatzsteueranteil, auf Basis der KdU-Berechnung entfallen insgesamt rd.
11,5 Mio. € auf die Stadt Köln. Dieser Mehrbetrag aus dem sog. „Kommunalentlastungsgesetz“ wurde in der Größenordnung von rd. 90 Mio. € bei dem Umsatzsteueranteil auch in den Folgejahren berücksichtigt.
Von den darüber hinaus vom Bund bereitgestellten 1,0 Mrd. €, die über eine Erhöhung des Länderanteils an der Umsatzsteuer verteilt werden, entfallen auf NRW
rd. 217 Mio. €. Dieser Betrag wird den Kommunen über eine Erhöhung der
Schlüsselmasse im Gemeindefinanzierungsgesetz bereitgestellt und nach den
Kriterien für die Schlüsselzuweisungen verteilt.
Gemäß § 75 Abs. 2 GO NRW muss der Haushalt in jedem Jahr in Planung und
Rechnung ausgeglichen sein. Diese Forderung wird im Finanzplanungszeitraum
2020 bis 2024 nicht durchgängig erfüllt. In Folge deutlich abgesenkter Ertragserwartungen im Zuge der Steuerschätzung bei gleichzeitigen Aufwandssteigerungen
werden sich die Haushaltsdefizite 2020 und 2021 gegenüber der bisherigen mittelfristigen Planung erhöhen.
Um den wichtigen Schritt in Richtung eines perspektivisch ausgeglichenen Haushaltes im Jahr 2022 zu erreichen, waren daher enge Planungsvorgaben, Einsparungen und Ertragsverbesserungen erforderlich.
Die ausgewiesenen negativen Jahresergebnisse in 2020 und 2021 bedeuten bis
dahin gleichwohl einen weiteren Eigenkapitalverzehr von zusammen 80,4 Mio. €.
Zum Ausgleich steht nach gegenwärtigem Kenntnisstand in diesen Jahren keine
Ausgleichsrücklage mehr zu Verfügung, sodass die Haushaltssatzung mit dem
Haushaltsplan der Genehmigung durch die Bezirksregierung Köln bedurfte, die am
13.12.2019 erfolgte.
Nach der Einschätzung des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie zu
Beginn des Jahres war prognostiziert, dass die deutsche Wirtschaft allmählich ihre
Schwächephase überwindet. Für das Jahr 2020 erwartete die Bundesregierung
eine Zunahme des preisbereinigten Bruttoinlandsprodukts in Höhe von 1,1%. Die
konjunkturelle Dynamik sollte dabei zum Jahresauftakt 2020 noch verhalten bleiben. Im weiteren Verlauf sollte die Wirtschaft wieder leicht an Fahrt aufnehmen.
Durch die im März 2020 entstandene Pandemie erscheint diese Prognose jedoch
überholt. Es bestehen erhebliche Risiken für die Erträge und Aufwendungen der
Stadt, die sich jedoch zum Zeitpunkt der Jahresabschlusserstellung im Detail nicht
seriös abschätzen lassen.
115

4.1.2 Finanzplan 2020/2021
Im Finanzplan werden sowohl die Finanzmittel für die laufende Verwaltungstätigkeit als auch für Investitionen und deren Finanzierung dargestellt.
Der Finanzplan 2020/2021 weist folgende Werte aus (in Mio. €):
2020
2021
4.799,9 4.906,5

2022
2023
2024
4.969,3 5.110,7 5.263,9

4.752,4

4.790,2

4.836,2 4.941,6 5.078,8

47,5

116,3

132,9

169,1

185,1

Einzahlungen Investitionstätigkeit

140,8

160,6

165,6

138,2

126,0

Auszahlungen Investitionstätigkeit
Saldo aus Investitionstätigkeit

525,4

504,9

396,8

320,0

282,3

-384,6

-344,3

-231,2

-181,8

-156,3

Einzahlungen Finanzierungstätigkeit
Auszahlung Finanzierungstätigkeit
Saldo aus Finanzierungstätigkeit

116,8

996,6

877,4

797,7

756,8

830,6

768,5

779,3

785,1

785,7

337,1

228,1

98,2

12,6

-28,9

Veränderung der liquiden Mittel

0

0

0

0

0

Einzahlungen lfd. Verwaltungstätigkeit
Auszahlungen lfd. Verwaltungstätigkeit
Saldo lfd. Verwaltungstätigkeit

Bei Realisierung dieser Planung wird voraussichtlich im Jahresabschluss 2020
erstmals die Milliarden-Grenze beim Stand der Liquiditätskredite überschritten.
Der Bestand an Liquiditätskrediten wird sich planerisch zudem bis 2024 gegenüber dem Stand per 31.12.2019 um 583 Mio. € auf 1.491 Mio. € erhöhen.
Die Prognosen bezüglich der Zinsentwicklung sagen gemeinhin eine Seitwärtsentwicklung voraus. Sollten die Zinsen entgegen dieser Erwartung steigen, wird
der Zinsaufwand das Ergebnis der Stadt deutlich belasten. So hat sich der jährliche Durchschnittszinssatz für die langfristigen Kredite von 4,03% (2011) auf
2,00% (2019) verringert. Dies entspricht bezogen auf den durchschnittlichen Kreditbestand in 2019 einer Aufwandsminderung von jährlich rd. 37 Mio. €. Eine gegenläufige Entwicklung würde zu entsprechenden Mehrbelastungen bei den langfristigen Krediten führen. Dies gilt auch für die Liquiditätskredite. Bei dem prognostizierten Volumen von 1.295 Mio. € für das Jahr 2021 bedeutet ein Anstieg um 1%Punkt rechnerisch eine Mehrbelastung von jeweils jährlich 12,95 Mio. €.

116

4.2

Reduzierung der Fehlbetragsquoten

Das vordringliche Ziel von Rat und Verwaltung ist es, langfristig wieder einen ausgeglichenen Haushalt vorzulegen und damit die gesetzliche Vorgabe entsprechend § 75 Abs. 2 GO NRW zu erfüllen. Voraussetzung hierfür ist der Abbau des
jahresbezogenen Defizits. In der mittelfristigen Sicht des Haushaltsplans
2020/2021 ist dies in 2022 planerisch erreicht.
Trotz rückläufig prognostizierter Jahresfehlbeträge wird deutlich, dass weiterhin
erhebliche Managementanstrengungen erforderlich sind, um diese Vorgaben umzusetzen. Das Schließen von Konnexitätslücken, insbesondere im Zusammenhang mit der Flüchtlingsfinanzierung, muss weiterhin nachdrücklich eingefordert
werden. Bundes- und Landesregierung haben zwar Maßnahmen zur Verbesserung der gemeindlichen Finanzausstattung ergriffen, aber diese ändern die Finanzlage der Stadt Köln nicht grundlegend.
Der nachfolgend abgebildete Verlauf stellt die Ertrags- und Aufwandsentwicklung
im IST bis 2019 sowie bis 2024 auf Basis der mittelfristigen Planung des Haushaltsplanes 2020/2021 dar.

Dabei ist zu berücksichtigen, dass die Aufwendungen grundsätzlich regelmäßigen
Steigerungen durch Preis-, Besoldungs- sowie Tarifanpassungen unterliegen, dem
folgen jedoch nicht zwangsläufig entsprechende Steigerungen bei den im Wesentlichen konjunkturell beeinflussten Ertragsgrößen.
Nur die positive und nachhaltige Veränderung der äußeren Rahmenbedingungen
kann hier Entlastung schaffen. Dazu zählen auch die strikte Einhaltung des Konnexitätsprinzips und eine aufgabenangemessene Finanzausstattung der Kommunen durch Bund und Länder. In diesem Zusammenhang ist nochmals darauf hinzuweisen, dass bei Anpassungen von Rahmenparametern zur Ermittlung der
Schlüsselzuweisungen die besonderen Belange der Oberzentren besser berücksichtigt werden sollten. Eine ständige „Abwertung“ der Einwohnergewichtung ist

117

hier nicht zielführend, insbesondere vor dem Hintergrund des prognostizierten
Einwohnerzuwachses in Köln.
Generell kann festgehalten werden, dass eine Reduzierung von Aufwendungen
und Aufgaben zwingend erforderlich ist, um den Verzehr des Eigenkapitals kontinuierlich und nachhaltig zu verringern und langfristig wieder einen ausgeglichenen
und generationengerechten Haushalt aufstellen zu können und damit an Gestaltungskraft für politische Schwerpunktsetzung zu gewinnen.
Demzufolge ergeben sich aus den Jahresfehlbeträgen des Haushaltsplanes für
2020/2021 und die Folgejahre auf Grundlage des Jahresabschlusses 2019 die
nachstehend aktualisierten Fehlbetragsquoten (Beträge in Mio. €):

Allgemeine Rücklage
(31.12. des Vorjahres)
Ausgleichsrücklage
Jahresergebnis lt. Ergebnisl
geplante
Fehlbetragsquote

2020

2021

2022

2023

2024

5.157,1

5.166,0

5.128,2

5.112,7

5.132,8

0,0*
-51,3
0,99%

-29,1
0,57%

6,7
0,00%

2,0
0,00%

38,3
0,00%

*Nach Ausgleich der Defizite 2017, 2018 und 2019 kein Restbestand mehr vorhanden

Entsprechend der vorstehenden Planung ergibt sich aus Rück- und Vorschau
nachstehende Entwicklung von Eigenkapital, aus der die angestrebte planerische
Trendwende ab 2022 ersichtlich wird. Das Eigenkapital kann damit voraussichtlich
auf dem Niveau von knapp über 5 Mrd. € stabilisiert werden.

* ohne selbstständige Stiftungen; ab 2020 Planwerte entsprechend Haushalt 2020/2021

Der seit 2018 entstandene und bis 2024 geplante Eigenkapitalverzehr beträgt saldiert rd. 1,81 Mrd. €. Maßgeblich für diese Entwicklung sind die Jahresergebnisse
der zurückliegenden Jahre, die lediglich in 2008 und 2016 Überschüsse aufweisen
bzw. ab dem Jahr 2022 in der Planung vorsehen (siehe nachfolgende Grafik).
118

Diesen stehen ergebnisneutrale Verrechnungen im Wesentlichen aus der im Jahresabschluss 2010 erfolgten Korrektur der Eröffnungsbilanz sowie den seit 2013
unmittelbar mit der Allgemeinen Rücklage zu verrechnenden Erträgen und Aufwendungen aus dem Abgang von Vermögen und der Wertberichtigung von Finanzanlagen in Summe von rd. 594 Mio. € als Eigenkapitalverstärkung gegenüber. Stichtagsbezogen ergibt sich seit der Eröffnungsbilanz ein saldierter Eigenkapitalverzehr in Höhe von rd. 1,22 Mrd. €.

* ab 2020 Planwerte gemäß Haushalt 2020/2021

4.3

Investitionen und Nachhaltigkeit

Durch das allgemeine Bevölkerungswachstum, die Rückkehr zum Abitur nach
neun Jahre am Gymnasium (G9) und den steigenden Bedarf an schulischer Ganztagsbetreuung ist weiterhin ein Ausbau der Schulen erforderlich. Hierzu wurde
eine Schulbau-Prioritäten-Liste erarbeitet, die die Grundlage für den zusätzlichen
Schulbau in der Stadt bildet. Trotz Niedrigzinspolitik, Fachkräftemangel, Vergabehemmnissen und äußerst angespannter Marktlage im Bausektor forciert die
Stadt Köln den Schulbau in Köln. Elf Schulbauprojekte konnten im Jahr 2019 erfolgreich abgeschlossen werden. Die Gebäudewirtschaft, eigenbetriebsähnliche
Einrichtung der Stadt Köln, ist für den Schulbau verantwortlich und rechnet diese
Baumaßnahmen über Schulmieten mit dem Kernhaushalt ab. Auch der Ausbau
der Digitalisierung in Bildungseinrichtungen schreitet kontinuierlich voran.
Weitere zahlreiche anstehende Großbau- und Infrastrukturmaßnahmen stehen in
den kommenden Jahren zur Umsetzung an. Die hohen – notwendigen - Investitionen belasten den städtischen Haushalt. Um die zukünftigen Belastungen und die
damit einhergehenden Risiken besser einschätzen zu können, wird ein Bauinvestitionscontrolling (BIC) entwickelt.
Das Thema Wohnen und Stadtteilentwicklung unter dem Stichwort „Lebendige
Quartiere mit sozialem Anspruch“ hat durch den deutlichen Anstieg der Wohnungsmieten und Wohnungskaufpreise bei gleichzeitigem Bevölkerungswachstum
119

an Bedeutung gewonnen. Herausragende Projekte sind hierbei die Parkstadt Süd,
die Entwicklung des Deutzer Hafens, Rondorf/Nord-West, Kreuzfeld sowie die
Weiterentwicklung des Mülheimer Südens. Einerseits wird die Stadt durch verschiedenes Engagement sicherstellen, dass in diesen Stadtteilen nicht nur hochpreisige Wohnviertel entstehen. Ob sich gleichzeitig eine positive wirtschaftliche
Entwicklung und ein Abschöpfen von Immobilienerlösen auch positiv auf den städtischen Haushalt auswirken werden, hängt im Wesentlichen von der allgemeinen
wirtschaftlichen Entwicklung der nächsten Jahre ab.
Maßnahmen zum Klimaschutz gewinnen an Dringlichkeit: Ausbau von Radverkehr, öffentlichem Nahverkehr und Elektromobilität sowie Optimierung des Straßenverkehrs und Klimaschutzprogramme werden die Haushaltslage der Stadt
Köln vor weitere Herausforderungen stellen. Als wichtige Projekte sind hier die
diversen Radverkehrskonzepte, Radschnellwege, die Ost-West-Achse, die Verlängerung der Stadtbahnlinie 7, die Stadtbahnbindung Rondorf/Meschenich, die
sukzessive Umstellung der Busflotte auf batteriebetriebene Antriebe, die Einrichtung/Modernisierung der Verkehrs- und Tunnelleitzentrale und die Sanierung der
Rheinbrücken zu nennen. Die Stadt Köln hat gemeinsam mit dem Wuppertal Institut für Klima, Umwelt, Energie gGmbH und der Gertec GmbH das Klimaschutzmaßnahmenprogramm „KölnKlimaAktiv 2022“ erstellt.

4.4

Digitalisierung

Die voranschreitende Digitalisierung in allen Bereichen von Wirtschaft und Gesellschaft und neue smarte Technologien ermöglichen es der Verwaltung, nicht nur
Prozesse zu digitalisieren, sondern auch neue Services für Bürgerinnen und Bürger, Unternehmen und andere Verwaltungen anzubieten und somit den Nutzererwartungen zu entsprechen.
Vor diesem Hintergrund hat die Verwaltung das in 2018 aufgesetzte Digitalisierungsprogramm mit dem Schwerpunkt Service für Bürgerinnen und Bürger sowie
Unternehmen 2019 mit Projekten zu den Themenbereichen „Arbeitgebermarke“,
„Soziales und Familie“, „Zukunftsfähige Bürgerdienste“ und „Serviceerleichterung
für Unternehmen“ umgesetzt und für 2020 ein aktualisiertes Maßnahmenprogramm mit insgesamt 31 Projekten erstellt.
Darüber hinaus wurden die Projekte „Die allgemeine E-Verwaltungsakte“, „Elektronische Kommunikation“ und „Übertragung der Erkenntnisse aus dem Projekt
Digitalisierung Hundesteueranmeldung auf andere Steuerarten“ neu in das stadtweite Maßnahmenprogramm 2020 aufgenommen. In der Aufstellungsphase wurden mit ämterübergreifenden Lösungen wie dem bereits erwähnten Digitalisierungsprojekt „Hund - Anmeldung Hundesteuer und Anzeige nach dem Landeshundegesetz“, Grundlagenprojekten wie „QR-Code auf Bescheiden“ und Parkerlaubnisse sowie Erlaubnis von Sondernutzungen Themen zusammengefasst, so
dass schon jetzt Synergieeffekte entstehen.
Im Jahr 2020 werden weitere Projekte initiiert bzw. fortgeführt, beispielsweise die
gesetzlich vorgeschriebene Einführung der „eRechnung“. Zudem wurde seit der
Produktivsetzung der Bezahlmethode PayPal bei der Stadt Köln Anfang 2019 die
Nutzungsquote auf 65% gesteigert. Neben den einzelnen Projekten werden die für
die Digitalisierung notwendigen strukturellen Voraussetzungen, wie z.B. Digitales
Rahmenwerk - Digital Framework weitergeführt und sukzessive umgesetzt. Dies

120

beinhaltet Maßnahmen wie beispielsweise die gesamtstädtische Betrachtung der
Zahlmöglichkeiten unter Einbeziehung neuer Zahlmethoden (Bezahlstrategie).
Die Verwaltung hat sich hinsichtlich der Umsetzung des Onlinezugangsgesetzes
sowohl mit dem Bund als auch dem Land NRW vernetzt und nimmt an den Digitalisierungslaboren des Bundes zu den Themen „Mobilität und Reisen“ mit der konkreten Leistung „Führerschein“, „Bauen und Wohnen“, „Ein-und Auswanderung“
sowie „Engagement und Hobbies“ mit der konkreten Leistung “Wahlen“ teil. Zusätzlich erfolgt eine Teilnahme an den Themenfeldworkshops für kommunale Leistungen des Landes NRW. Somit ist sichergestellt, dass die Belange der Stadt Köln
hinreichend berücksichtigt werden, Ergebnisse frühzeitig vorliegen und zeitnah in
das städtische Digitalisierungsprogramm eingebunden werden können.
Für den Bereich Bildung wurde für 2019-2022 ein eigenes Digitalisierungsprogramm erstellt. Derzeit wird ein Konzept für die Weiterführung und Intensivierung
der trägerübergreifenden Zusammenarbeit unter Einbeziehung der Aktivitäten der
Entwicklungswerkstatt "Bildung im Digitalen Wandel" stadtweit entwickelt und sukzessive umgesetzt.
Das im April 2019 in Kooperation mit der TH Köln entwickelte und eröffnete ZukunftsLabor dient als ein besonders gestalteter Experimentierraum der innovativen
Optimierung, Entwicklung und Gestaltung von Prozessen und Digitalisierungsoptionen. Es wird seitdem regelmäßig und intensiv von den Beschäftigten der gesamten Stadtverwaltung mit einer durchweg positiven Resonanz genutzt. Transparenz und Zusammenarbeit innerhalb der Stadtverwaltung und mit den Bürgerinnen
und Bürgern werden intensiviert und verstetigt.

4.5

Entwicklung in den Beteiligungen

Die städtischen Beteiligungsgesellschaften und Sondervermögen nehmen eine
Vielzahl kommunaler Aufgaben wahr und leisten damit einen wesentlichen Beitrag
zur Sicherstellung der Daseinsvorsorge. Die städtischen Beteiligungen erbringen
Leistungen in diversen Geschäftsfeldern, die im Wesentlichen folgende Aufgaben
umfassen:
Ver- und Entsorgung
 Versorgung mit Elektrizität, Gas, Wasser, Wärme und Telekommunikationsdienstleistungen
 Entsorgung, einschließlich der Abfallsammlung, Straßenreinigung und Winterwartung sowie Abwasserentsorgung
 Hochwasserschutz und Hochwasservorsorge
 Pflege und Unterhaltung Kölner Gewässer
 Straßenentwässerung
Verkehr
 Bedienung des öffentlichen und nichtöffentlichen Verkehrs
 Betrieb von Häfen und Flughafen

121

Bauen und Wohnen sowie Betreuung städtischer Bauten
 Wohnraumversorgung durch Neubau, Kauf, Verkauf, Bewirtschaftung und
Vermietung von Wohnungen über die städtische Wohnungsgesellschaften
 Bewirtschaftung und Baubetreuung von städtischen Objekten sowie Planung
und Ausführung von Gebäudetechnik und Hochbaumaßnahmen aller Art
Kultur, Sport und Erholung
 Vermietung und Verpachtung von Veranstaltungsstätten zur Durchführung kultureller und sonstiger Veranstaltungen
 Vorhaltung und Betrieb von Sportstätten, Bädern und einer Eissporteinrichtung
 Betrieb von Museen und Zoo
Gesundheitsversorgung und Soziales
 ambulante, vor-, nach, teil- und vollstationäre Gesundheitsleistungen
 Beratung, Unterbringung, Betreuung, Versorgung und Pflege alter, behinderter, psychisch kranker Menschen oder anderweitig notleidender oder gefährdeter Menschen
 Angebot von Beschäftigungsfördermöglichkeiten
 Förderung der Kinder- und Jugendhilfe durch den Betrieb entsprechender Einrichtungen
Wirtschaftsförderung und Stadtentwicklung
 Planung, Organisation und Durchführung von Messen und Ausstellungen und
anderer Veranstaltungen zur Förderung von Industrie, Handel und Handwerk
im In- und Ausland
 Förderung und Stärkung des Wirtschaftsstandortes Köln und der heimischen
Wirtschaft
 Innovations- und Gründerförderung, Förderung der Digitalisierung und des
Technologietransfers
 Durchführung von Stadtentwicklungsprojekten
Kernfunktion der städtischen Beteiligungsgesellschaften ist die nachhaltige und
zuverlässige Versorgung breiter Schichten der Bevölkerung und der regionalen
Wirtschaft mit Dienstleistungen zu sozialverträglichen Preisen. Die Aktivitäten der
Unternehmen wirken sich aber auch unmittelbar auf den städtischen Haushalt - im
Wesentlichen in Form von Gewinnabführungen und Betriebskostenzuschüssen aus. Chancen und Risiken in den geschäftlichen Aktivitäten der Gesellschaften
kommt daher auch im Hinblick auf die städtische Finanzwirtschaft große Bedeutung zu.
In den Jahren 2019 bis 2023 sind Aufwendungen für Betriebskostenzuschüsse
(BKZ) unter Berücksichtigung der Ende 2018 neu gegründeten KölnBusiness
Wirtschaftsförderungs-GmbH in Höhe von 861,1 Mio. € und Erträge aus Gewinnabführungen sowie Dividenden 343,7 Mio. € geflossen bzw. geplant. Hierin noch
nicht eingeflossen sind ggf. notwendige Anpassungen aufgrund der Corona-Krise
und deren Auswirkungen auf die städtischen Beteiligungsunternehmen und damit
auf den Haushalt der Stadt Köln.

122

Ist
2019

Plan
2020

Plan
2021

Plan
2022

Plan
2023

145,0

167,1

174,2

183,4

191,4

Erträge aus Gewinnabführungen/Dividenden

70,5

68,2

67,9

68,3

68,8

Ergebnisbelastung

74,5

98,9

106,3

115,1

122,6

in Mio. €
Aufwendungen für Betriebskostenzuschüsse

In diesem Zusammenhang ist die Ertragskraft des Stadtwerke-Konzerns für die
Stadt von besonderer Bedeutung. Neben einer Übernahme von Verlusten des öffentlichen Personennahverkehrs und des Betriebes von öffentlichen Bädern im
Rahmen des steuerlichen Querverbundes führen die Stadtwerke erhebliche Gewinne an die Stadt ab, die für die Finanzierung von Aufgaben der Kernverwaltung
genutzt werden können. In Anbetracht eines umkämpften und schwierigen Marktumfeldes sowie erheblicher Investitionsbedarfe der SWK-Konzerngesellschaften
ist die finanzielle Leistungsfähigkeit im Hinblick auf zukünftige Gewinnausschüttungen mit Risiken behaftet und wurde daher gegenüber der mittelfristigen Finanzplanung des Haushalts 2019 nach unten angepasst.
Energieversorger wie die RheinEnergie AG sind in erheblichem Umfang Risiken
aufgrund äußerer Eingriffe von Regulierungsbehörden, insbesondere der Bundesnetzagentur oder der Landesregulierungsbehörden, ausgesetzt. Zudem wird die
Entwicklung zum Energiesystem der Zukunft von vielen energiepolitischen Vorgaben bestimmt, die für die betroffenen Unternehmen ein hohes Maß an Planungsunsicherheit bedeuten. Investitionen von Energieversorgern, insbesondere in den
Bereichen Erzeugung und Verteilung, sind auf Jahrzehnte ausgelegt. Daher bedarf es für die investierenden Unternehmen in hohem Maße verlässlicher gesetzlicher energiepolitischer sowie regulatorischer Rahmenbedingungen. Diese hängen
sehr stark vom energiepolitischen Kurs auf europäischer und nationaler Ebene ab
(Energiewende, Kohleausstieg). Neben diesem regulatorischen Umfeld wird die
Ergebnisentwicklung der RheinEnergie AG zudem durch den Markt und den Wettbewerb bestimmt.
Die Kliniken der Stadt Köln gGmbH (Kliniken Köln) befinden sich in einer tiefgreifenden wirtschaftlichen Krise. Im Rahmen eines extern beauftragten Sanierungsgutachtens wurden verschiedene Maßnahmen entwickelt, um das Unternehmen
wieder zu stabilisieren und eine positive Perspektive zu entwickeln. Auf dieser Basis wurden den Kliniken Köln in 2019 durch die Gesellschafterin Stadt Köln Kapitalzuführungen und Gesellschafterdarlehen zur Verfügung gestellt. Mit Blick auf
die aktuelle wirtschaftliche Entwicklung werden auch in Zukunft Unterstützungsleistungen der Stadt Köln erforderlich sein. Für die Haushaltsjahre 2020/2021
wurden jüngst im Rat Gesellschafterdarlehen in Höhe von 84,4 Mio. € beschlossen.
Die Kölner Verkehrs-Betriebe AG (KVB) betreibt den öffentlichen Personennahverkehr in Köln mit Stadtbahnen und Bussen. Bis zum 31.12.2019 erbrachte die
123

KVB ihre Leistungen aufgrund einer Betrauung durch die Stadt vom 04.09.2008.
Diese Betrauung endete am 31.12.2019. Um eine ausreichende Verkehrsbedienung entsprechend den Anforderungen des Nahverkehrsplans der Stadt Köln über
das Jahr 2019 hinaus sicherzustellen, hat die Stadt an die KVB einen öffentlichen
Dienstleistungsauftrag (ÖDLA) über die Erbringung der öffentlichen Personenverkehrsdienste mit Stadtbahnen, Bussen und flexiblen Bedienformen in Köln und auf
den abgehenden Linien der KVB in die benachbarten Gebietskörperschaften über
eine Laufzeit von 22,5 Jahren direkt vergeben. Gegen die Direktvergabe an die
KVB ist ein Nachprüfungsverfahren eines privaten Verkehrsunternehmens vor
dem Oberlandesgericht Düsseldorf anhängig. Die Stadt sowie die von ihr beauftragten spezialisierten Rechtsberater gehen davon aus, dass der Nachprüfungsantrag unzulässig und unbegründet ist.
Die GAG Immobilien AG (GAG) wurde 1913 gegründet, um der damaligen Wohnungsnot in sozial schwächer gestellten Bevölkerungsschichten zu begegnen. Vor
allem durch eigene Bautätigkeiten sollte preisgünstiger Wohnraum für diese Menschen geschaffen werden. Auch heute, über 100 Jahre später, kommt das Unternehmen mit mehr als 22.000 Wohnungen im eigenen Bestand sowie weiteren fast
19.000 Wohneinheiten im gemeinsamen Tochterunterunternehmen von Stadt und
GAG, der Grund und Boden GmbH, dem satzungsgemäßen Auftrag nach, breite
Schichten der Kölner Bevölkerung mit sicherem Wohnraum zu sozial angemessenen Bedingungen zu versorgen. Die Verwaltung des Immobilienbestandes ist der
GAG Servicegesellschaft mbH übertragen.
Mit umfangreichen Instandsetzungs-, Modernisierungs- und Neubauprogrammen
passt das Unternehmen seinen Wohnungsbestand permanent dem aktuellen
Standard an, um gemeinsam mit den Tochtergesellschaften eine bedarfsgerechte
Versorgung der Bevölkerung sicherzustellen und die erreichte Position auf dem
Kölner Wohnungsmarkt weiter zu festigen. Dies wurde auch im Jahr 2019 unvermindert weiter verfolgt. Die Stadtteilentwicklung Chorweiler, die maßgeblich durch
das wohnungswirtschaftliche Engagement der GAG geprägt wird, läuft im geplanten Zeit- und Budgetrahmen. Neben hohen Anforderungen an die Bauqualität gehört dazu auch der Einsatz ökologisch nachhaltiger Techniken, die zur Energieeinsparung und zur CO2-Reduzierung beitragen. Ein kompetentes Sozialmanagement ist ein weiterer Faktor, um die soziale Stabilität in den Quartieren zu
festigen und die Werthaltigkeit des Unternehmens zu steigern. Zum verantwortlichen Handeln gehört auch eine soziale Unternehmenskultur, zu der sich die GAG
in besonderem Maße verpflichtet hat.
Die GAG versucht verstärkt, der angespannten Wohnungslage in Köln auch durch
Optimierung vorhandener Immobilien zu begegnen. So werden kleinere Gebäude
abgerissen und durch größere Objekte ersetzt, vorhandene aufgestockt und Quartiere angemessen nachverdichtet. Der Neuerwerb von Grundstücken wird weiterhin forciert, stößt allerdings aufgrund mangelnder Verfügbarkeit an Grenzen.
Die Ausschüttung der GAG beträgt unverändert 0,50 € je Aktie; der nicht ausgeschüttete Gewinn wird zur Stärkung der wohnungswirtschaftlichen Aktivitäten der
Rücklage zugeführt.
Die Flughafen Köln/Bonn GmbH (FKB) hat die Aufgabe, den Verkehrsflughafen
Köln/Bonn zu betreiben und auszubauen. Im Rahmen dessen sind in den kommenden Jahren erhebliche Investitionen in die Infrastruktur zur Sanierung, Modernisierung und marktgerechten Erweiterung des Bestands erforderlich. Um dies im
erforderlichen Umfang aus eigener Kraft realisieren zu können, ist eine deutliche
124

Steigerung der Ertragskraft des Unternehmens erforderlich. Diese wird jedoch
derzeit durch steigende Verluste der Sparte Bodenverkehrsdienste beeinträchtigt.
Mit dem Ziel, diese Verluste soweit möglich und unter strategischen Gesichtspunkten vertretbar zu minimieren, hat die Geschäftsführung Optimierungsmöglichkeiten
in den Aufbau- und Ablaufprozessen identifiziert, die zeitnah realisiert werden sollen. Außerdem steht die Geschäftsführung in Verhandlungen mit der Arbeitnehmervertretung und der zuständigen Gewerkschaft mit dem Ziel, weitere Maßnahmen zur Verbesserung der Wirtschaftlichkeit der Bodenverkehrsdienste zu erreichen. Ein Ergebnis der Verhandlungen stand zum Redaktionsschluss des Lageberichts noch aus.
Gemäß Beschluss vom 07.11.2019 hat der Rat der Stadt Köln der Veräußerung
der städtischen Geschäftsanteile der KölnKongress GmbH in Höhe von 51% an
die Koelnmesse GmbH zugestimmt. Mit Wirkung zum 01.01.2020 hat die Koelnmesse GmbH die KölnKongress GmbH mit der Tochtergesellschaft Koelnmesse
Ausstellungen GmbH verschmolzen. Die verschmolzene Gesellschaft firmiert seitdem unter dem Namen Koelncongress GmbH. Durch die Neuordnung dieses Veranstaltungssektors erwarten Stadt und Koelnmesse GmbH deutliche Synergieund Ergebniseffekte. Seitens der Stadt Köln entfällt in diesem Zuge die Verpflichtung zur Verlustübernahme der in der Regel defizitären KölnKongress GmbH.
Der Rat der Stadt Köln hat im September 2019 die Gründung der GbR Historische
Mitte als Bauherrengemeinschaft mit der Hohen Domkirche zu Köln beschlossen.
Gegenstand der Gesellschaft ist das gemeinsame Errichten der nachstehenden
Gebäude im Bereich der Historischen Mitte. Dies sind im Einzelnen: ein Neubau
der Stadt Köln für das Kölnische Stadtmuseum, ein Neubau der Stadt Köln für die
Verwaltung des Römisch-Germanischen Museums und des Kölnischen Stadtmuseums, ein Neubau der Hohen Domkirche für das Kurienhaus der Hohen Domkirche, ein Übergang von den neu zu errichtenden Gebäuden der Stadt Köln zum
Römisch-Germanischen Museum und die Anbindung an das Römische Hafentor.
Die Gesellschaft wird 2020 formal gegründet und wird anschließend möglichst
zeitnah ihre Arbeit aufnehmen. Die geplante, architektonisch abgestimmte Bebauung kann nur gemeinsam mit der Hohen Domkirche realisiert werden. Zum Stand
des Planungsbeschlusses vom Mai 2018 wurden die Bruttogesamtbaukosten für
den städtischen Anteil der Neubaumaßnahme Historische Mitte auf circa
115,1 Mio. € prognostiziert. Im Jahr 2020 hat die Stadt zunächst eine Gesellschaftereinlage in Höhe von 0,4 Mio. € zu leisten.
Die Stadt Köln beabsichtigt, den Deutzer Hafen städtebaulich zu entwickeln. Zur
Erfüllung der ihr in diesem Zusammenhang obliegenden Aufgaben kann sich die
Stadt Köln eines Entwicklungsträgers bedienen, der die Aufgaben in eigenem
Namen für Rechnung der Stadt Köln als deren Treuhänder erfüllt. Derzeit wird ein
entsprechender Entwicklungsträgervertrag mit den Stadtwerken als Vertragspartner ausgehandelt.
Die Stadtentwässerungsbetriebe planen derzeit den Bau einer Monoklärschlammverbrennungsanlage im Rahmen einer noch zu gründenden „Klärschlammkooperation Rheinland“. Damit soll die langfristige Entsorgungssicherheit des Klärschlamms zu moderaten Preisen ermöglicht werden.
Die Sanierung der Kölner Bühnen soll zur Spielzeit 2023/24 abgeschlossen sein.
Ab diesem Zeitpunkt wird der städtische Haushalt mit den Sanierungskosten (Abschreibungen bis zu 40 Jahre, Zinsen für die Finanzierung, etc.) belastet.

125

Die Auswirkung/Mehrbelastung auf den städtischen Haushalt beträgt ab der geplanten Inbetriebnahme in der Spielzeit 2023/24 rd. 20,5 Mio. € p.a. Von diesem
Betrag wurde bereits in der Planung ausgegangen, da mit höheren Zinsen kalkuliert wurde. Die enorme Reduzierung der Zinshöhe führt zu Zinseinsparungen, die
den Mehraufwand der Abschreibungen der gestiegenen Sanierungskosten zum
Teil kompensieren. Zurzeit ist mit ca. 15 Mio. € Abschreibungsaufwand p.a. ab
Inbetriebnahme zu rechnen, dazu kommt die Zinsbelastung.
Der Betriebskostenzuschuss für die Bühnen der Stadt Köln wurde ab dem Zeitpunkt der verschobenen Inbetriebnahme um rd. 20 Mio. € reduziert, in 2023 muss
dieser Betrag nun wieder zugesetzt werden. Weitere Kostensteigerungen der Sanierung werden über den Abschreibungszeitraum von 40 Jahren verteilt.
Die Ende 2018 neu gegründete Köln Business-Wirtschaftsförderungs-GmbH
übernimmt die bisherigen Aufgaben des städtischen Amtes für Wirtschaftsförderung (ohne Arbeitsmarktförderung mit Ausnahme der Gründungsberatung) und der
Stabsstelle für Medien- und Internetwirtschaft. Mit der Ausgliederung sollen die
Aufgaben ausgeweitet, neu strukturiert und priorisiert werden, um die Wirtschaftsförderung in diesem Zuge zu stärken. Den Schwerpunkt des Gründungsjahres
bildete der Unternehmensaufbau. Ausgehend vom beschlossenen Wirtschaftsplan
2019 wurden der Gesellschaft für ihre Aufgabenwahrnehmung in 2019 städtische
Zuwendungen in Höhe von insgesamt rund 11,05 Mio. € zur Verfügung gestellt.
Soweit die vorgesehenen Mittel nicht im vollen Umfang benötigt wurden, sind diese an die Stadt Köln zurück zu zahlen.
Die Häfen und Güterverkehr Köln AG (HGK) ist auf den Betrieb von Häfen und
öffentlichem und nicht öffentlichem Eisenbahn- und Binnenschifffahrtsverkehr
ausgerichtet. Sie steht vor der Herausforderung, als investitionsstarke Logistikholding ihre wertschaffenden Beteiligungen zu sichern und weiterzuentwickeln. Veränderungen der marktwirtschaftlichen globalen und regionalen Nachfrage, konjunkturell und witterungsbedingt, beeinflussen das Geschäftsfeld Hafenumschlag
und Binneninfrastruktur. Alternative Transportanbieter, z. B. LKW, verringern die
Wettbewerbsfähigkeit der schienengebundenen Lieferkette. Chancen für die HGK
ergeben sich durch eine investitionsorientierte Strategie zur Sicherung und zum
Ausbau der Marktstellung. Im November 2019 wurde der Ausbaustopp zum weiteren Ausbau des Hafens Godorf beschlossen und sämtliche planungsrechtlichen
Verfahren wurden eingestellt. Die HGK erhält einen Kompensationsanspruch in
Höhe von 9,4 Mio. €. Der Beschluss dazu wurde im Rat am 26.03.2020 gefasst.
Rückstellungen wurden in 2019 in voller Höhe des zu erstattenden Betrages gebildet.
Weitergehende Chancen und Risiken im Bereich der Beteiligungsunternehmen
sind aktuell nicht ersichtlich bzw. gehen nicht über das allgemeine wirtschaftliche
Risiko hinaus. Ergänzend zu diesen Ausführungen wird hinsichtlich detaillierter
Angaben, insbesondere zum Aufbau des Konzerns Stadt Köln sowie zu den wirtschaftlichen Verhältnissen der einzelnen Beteiligungen, auf den Beteiligungsbericht verwiesen.

126

5. Personalbestand und –entwicklung
In 2019 führten die Personalzugänge und Personalabgänge in der Kernverwaltung
per Saldo zu einem Zuwachs von 570 Personen auf insgesamt 20.147.
Anzahl
Mitarbeiter

Mitarbeiter Kernverwaltung*
Beamte
tariflich Beschäftigte
Anwärter, Auszubildende, Praktikanten
Summe aktiv Beschäftigte
inaktives Personal (Beurlaubte, Abgeordnete, Freistellungsphase Altersteilzeit)

Umrechnung auf
Vollzeitbasis

4.243

3.968

13.626

11.780

1.223

1.208

19.092

16.956

1.055

830

*(ohne Honorarkräfte und Bundesfreiwilligendienst)

Anzahl
Mitarbeiter

personalintensive Bereiche

Umrechnung auf
Vollzeitbasis

allgemeine Verwaltung

7.520

6.854

Sozial- und Erziehungsdienst

5.488

4.632

feuerwehrtechnischer sowie Ordnungsund Verkehrsdienst

1.591

1.495

Im Hinblick auf die Personalgewinnung befindet sich die Stadt Köln in Konkurrenz
zu den anderen Akteuren am Arbeitsmarkt, sodass nicht immer davon auszugehen ist, dass die benötigten Personalkapazitäten zeitnah zur Verfügung stehen.
Insbesondere in der (Metropol-)Region Köln werben viele öffentliche Arbeitgeber
um die besten Mitarbeitenden. Die nachfolgende Darstellung der Vakanzen und
der Quote verdeutlicht diese Situation. Jedoch wird im Vergleich zum Vorjahr bereits erkennbar, dass die bisher getroffenen Maßnahmen zur Besetzung von vakanten Stellen greifen und die Vakanzenquote sinkt.
2019
Vakante Planstellen zum 31.12.

2018

1.431

1.497

Quote zum Stichtag 31.12.

7,90%

8,94%

Jahresdurchschnitt

8,71%

10,00%

Es wurden und werden weiterhin verstärkt Nachwuchskräfte ausgebildet, die auch zukünftig - zur Deckung und Verringerung der Personalbedarfe beitragen.
Der Bedarf an qualifiziertem, motiviertem Personal ist wegen der stetig wachsenden Herausforderungen an eine moderne Verwaltung einer Millionenstadt und wegen des demographischen Wandels, einhergehend mit einem sich ausweitenden
Fachkräftemangel, konstant hoch.

127

Deshalb wurden und werden auf allen Ebenen zielgerichtet zukunftsweisende
Maßnahmen ergriffen. Die Ausbildungszahlen wurden merklich erhöht und externen, unbefristeten Einstellungen sowie unbefristeten Weiterbeschäftigungen und
Auszubildendenübernahmen in erforderlichem Umfang zugestimmt.
Die Personalgewinnung und -erhaltung ist für die Arbeitgeberin Stadt Köln im
Wettbewerb mit der Privatwirtschaft und dem übrigen Öffentlichen Dienst eine
existenzielle Herausforderung. Um dies zu unterstützen, ist der Aufbau einer „Arbeitgebermarke Stadtverwaltung Köln“ und die weitere Ausarbeitung „attraktive
Arbeitgeberin Stadt Köln“ unerlässlich.
Die Einrichtung eines Bewerbercenters im Personal- und Verwaltungsmanagement als zentrale Anlaufstelle und Visitenkarte der Arbeitgeberin Stadt Köln stellt
auf dem Weg zu einer professionellen und einer Millionenmetropole angemessenen, übergreifenden Personalakquise einen Meilenstein dar.
-

Ausbau des städtischen Personalmarketings
Wesentliche Inhalte stellen hierbei Kampagnen, Messen, Social-MediaErweiterung sowie das Employer Branding bis hin zur vollständigen Implementierung einer Arbeitgebermarke dar.

-

Personalbindung
Die konsequente Anwendung und Umsetzung der Leitlinien für Führung und
Zusammenarbeit sowie die Kooperation mit dem Amt für Gleichstellung von
Frauen und Männern im Bündnis Beruf Leben stehen hier im Mittelpunkt.

-

Personalgewinnung
Das sogenannte Active Sourcing (Suchen nach Talenten), der Aufbau eines
Talentpools, die Vorgabe One-Face-to-the-Customer in Verbindung mit professionellem Onboarding, modernes ERecruiting, zentral durchgeführte Auswahlverfahren als Service für die Fachdienststellen sind hier als wesentliche
Aspekte zu benennen.

Ferner wurden durch das Personal- und Verwaltungsmanagement in Zusammenarbeit mit den jeweiligen Fachdienststellen die Ausbildungs- und internen Personalentwicklungsmöglichkeiten in den vergangenen Monaten in allen Bereichen
nochmals enorm erweitert, sodass die Chancen und Vorteile für eine Karriere bei
der Stadt Köln konkurrenzfähig, vielfältig und groß sind.
Hierzu zählen u.a. neben der modularen Qualifizierung und der Wiedereinführung
des prüfungserleichterten Aufstiegs im Verwaltungsbereich nunmehr auch die modulare Qualifizierung für den technischen und zukünftig auch den sozialen Bereich, die Förderung zum Absolvieren eines Studiums, ausbildungs- oder praxisorientierte Studiengänge - auch in den technischen Fachkräftemangelbereichen u. v. m.

128

6. Kennzahlen
Die nachfolgend dargestellten Kennzahlen entsprechen den Vorgaben des Kennzahlensets NRW und ermöglichen sowohl Zeitreihenvergleiche als auch interkommunale Vergleiche. Grundsätzlich sind diese einer Gesamtbetrachtung zu unterziehen. Eine isolierte Betrachtung einzelner Kennzahlen ist vielfach nicht aussagefähig.

6.1

Bilanzkennzahlen
31.12.2019

Eigenkapitalquote 1
Die Kennzahl „Eigenkapitalquote 1“ misst den Anteil
des Eigenkapitals am gesamten bilanzierten Kapital
(Gesamtkapital) auf der Passivseite der Bilanz.

31.12.2018

34,40%

34,94%

52,71%

53,54%

53,55%

54,3%

0,58%

1,59%

19,68%

20,27%

Formel:
Eigenkapital
Eigenkapitalquote 1 = _______________________________________________________________
Bilanzsumme

Eigenkapitalquote 2
Die Kennzahl „Eigenkapitalquote 2“ misst den Anteil
des „wirtschaftlichen Eigenkapitals“, also des Eigenkapitals einschl. der Sonderposten (Sopo) mit Eigenkapitalcharakter, am gesamten bilanzierten Kapital (Gesamtkapital) auf der Passivseite der Bilanz.
Formel:
(Eigenkapital+ Sopo Zuwendungen/Beiträge) x 100
Eigenkapitalquote 2 = _______________________________________________________________
Bilanzsumme

Werden die in Anlagen im Bau bereits gebundenen
Mittel aus erhaltenen Anzahlungen berücksichtigt,
ergibt sich eine höhere Eigenkapitalquote.
Fehlbetragsquote
Diese Kennzahl gibt Auskunft über den durch einen
Fehlbetrag in Anspruch genommenen Eigenkapitalanteil.
Formel:
Negatives Jahresergebnis x (-100)
Fehlbetragsquote =

_____________________________________________________________

Ausgleichsrücklage + Allg. Rücklage

Infrastrukturquote
Diese Kennzahl stellt das Verhältnis zwischen dem Infrastrukturvermögen und dem Gesamtvermögen auf der
Aktivseite der Bilanz dar.
Formel:
Infrastrukturvermögen x 100
Infrastrukturquote =

________________________________________________

Bilanzsumme

129

Anlagendeckungsgrad 2
Die Kennzahl „Anlagendeckungsgrad 2“ gibt an, welcher Anteil des Anlagevermögens langfristig finanziert
ist. Bei der Ermittlung der Kennzahl werden dem Anlagevermögen die langfristigen Passivposten Eigenkapital, Sonderposten (Sopo) mit Eigenkapitalanteilen und
langfristiges Fremdkapital (länger 5 Jahre) gegenübergestellt.

31.12.2019

31.12.2018

82,79%

84,11%

145,18%

110,60%

26,84%

26,45%

9,74%

9,81%

Formel:
(Eigenkapital + Sopo Zuwendungen/Beiträge
+ langfristiges Fremdkapital) x 100
Anlagendeckungsgrad 2 =

______________________________________________________________________________________________________________

Anlagevermögen

Investitionsquote
Die Kennzahl gibt an, in welchem Umfang dem Substanzverlust durch Abschreibungen und Vermögensabgänge des Anlagevermögens (AV) neue Investitionen
gegenüberstehen.
Formel:
Bruttoinvestitionen x 100
Investitionsquote=

__________________________________________________________________

Abgänge des AV + Abschreibungen AV

Liquidität 2. Grades
Die Kennzahl gibt stichtagsbezogen Auskunft über die
„kurzfristige Liquidität“ der Gemeinde. Sie gibt zum
Stichtag an, inwieweit die kurzfristigen Verbindlichkeiten
durch die liquiden Mittel und die kurzfristigen Forderungen (bis 1 Jahr) gedeckt werden.
Formel:
(Liquide Mittel + kurzfristige Forderungen) x 100
Liquidität 2. Grades = __________________________________________________________________________________
kurzfristige Verbindlichkeiten

Kurzfristige Verbindlichkeitenquote
Die kurzfristige Verbindlichkeitenquote zeigt das Verhältnis aus Verbindlichkeiten mit einer Laufzeit von weniger als einem Jahr zur Bilanzsumme an.
Formel:
Kurzfristige
Verbindlichkeitenquote =

kurzfristige Verbindlichkeiten x 100
_____________________________________________________________

Bilanzsumme

130

31.12.2019
Dynamischer Verschuldungsgrad
Mit dem dynamischen Verschuldungsgrad lässt sich die
Schuldentilgungsfähigkeit beurteilen. Die Effektivverschuldung wird dabei dem Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit der Finanzrechnung gegenübergestellt.
Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, in wieviel Jahren
die Stadt bei theoretisch gleichen Bedingungen ihre
Schulden aus den zur Verfügung stehenden Finanzmitteln vollständig tilgen könnte (Entschuldungsdauer)
bzw. bei einem negativen Wert, in welchem Zeitraum
die Schulden verdoppelt werden.

31,27

31.12.2018
47,37

Formel:
(gesamtes Fremdkapital – liquide Mittel
dynamischer
- kurzfristige Forderungen)
Verschuldungsgrad = ______________________________________________________________________________
Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit (FR)

6.2

Ergebniskennzahlen
31.12.2019

Aufwandsdeckungsgrad
Die Größe gibt Auskunft darüber, in welchem Anteil die
ordentlichen Aufwendungen durch die ordentlichen Erträge gedeckt werden.

31.12.2018

99,33%

97,85%

51,63%

50,77%

50,44%

52,90%

Formel:
Ordentliche Erträge x 100
Aufwandsdeckungsgrad = _______________________________________________
Ordentliche Aufwendungen

Nettosteuerquote
Die Größe gibt Auskunft darüber, in welchem Anteil sich
die Stadt aus Steuern refinanziert, sich „selbst“ also
unabhängig von Finanzleistungen Dritter finanzieren
kann.
Formel:
(Steuererträge – Gewerbesteuerumlage
- Finanzierungsbeteiligung Fonds Dt. Einheit) x 100
Nettosteuerquote = __________________________________________________________________________________
Ordentliche Erträge – Gewerbesteuerumlage
- Finanzierungsbeteiligung Fonds Dt. Einheit

Drittfinanzierungsquote
Die Größe gibt an, in welchem Anteil das der Abnutzung unterliegende Anlagevermögen durch Zuschüsse
Dritter mitfinanziert wurde.
Formel:
Erträge aus der Auflösung Sonderposten x 100
Drittfinanzierungsquote
__________________________________________________________________________________

Bilanzielle Abschreibungen auf Anlagevermögen

131

=

31.12.2019
Zuwendungsquote
Die Zuwendungsquote gibt an, inwieweit die Stadt insgesamt von den Zuschüssen und Leistungen Dritter
abhängig ist.

31.12.2018

20,49%

19,21%

23,56%

22,24%

12,65%

11,96%

38,36%

40,14%

3,65%

3,69%

1,69%

1,86%

Formel:
Erträge aus Zuwendungen x 100
Zuwendungsquote = _______________________________________________________
Ordentliche Erträge

Personalintensität
Die Größe spiegelt den Anteil der Aufgabenwahrnehmung wider, der mit eigenem Personal erledigt wird.
Formel:
Personalaufwendungen x 100
Personalintensität = ____________________________________________________
Ordentliche Aufwendungen

Sach- u. Dienstleistungsintensität
Diese Größe gibt Auskunft darüber, in welchem Anteil
Leistungen Dritter am Markt für die kommunale Aufgabenerledigung erworben werden.
Formel:
Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen x 100
Personalintensität

=

__________________________________________________________________________________________

Ordentliche Aufwendungen

Transferaufwandsquote
Die Kennzahl spiegelt den Anteil der Transferaufwendungen an den ordentlichen Aufwendungen wider.
Formel:
Transferaufwendungen x 100
Personalintensität = ___________________________________________________
Ordentliche Aufwendungen

Abschreibungsintensität
Dieser Wert zeigt an, in welchem Maß die Stadt durch
die Abnutzung des Anlagevermögens (AV) belastet
wird.
Formel:
Bilanzielle Abschreibungen auf AV x 100
Abschreibungsintensität = _____________________________________________________________________
Ordentliche Aufwendungen

Zinslastquote
Die Kennzahl „Zinslastquote“ zeigt an, welche Belastungen aus den Finanzaufwendungen zusätzlich zu den
ordentlichen Aufwendungen bestehen.
Formel:
Finanzaufwendungen x 100
Zinslastquote = ________________________________________________
Ordentliche Aufwendungen

132

6.3

Kennzahlenentwicklung 2015 bis 2019

Für eine Auswahl an Bilanz- und Ergebniskennzahlen wird die Entwicklung der
letzten fünf Jahre dargestellt. Hinsichtlich der inhaltlichen Bedeutung der Kennzahlen wird auf die Ziffern 6.1 und 6.2 verwiesen. Angegeben sind die Werte jeweils
zum 31.12. des Jahres in Prozent, soweit keine gesonderte Angabe erfolgt.
2015

2016

2017

2018

2019

Eigenkapitalquote 1

34,69

35,95

36,02

34,94

34,40

Eigenkapitalquote 2

54,09

55,23

54,88

53,54

52,71

7,30

./.

0,71

1,59

0,58

Liquidität 2. Grades

20,12

34,41

38,47

26,45

26,84

Aufwandsdeckungsgrad

90,64

102,84

99,18

97,85

99,33

Nettosteuerquote

49,25

50,70

52,06

50,77

51,63

Drittfinanzierungsquote

50,94

44,84

49,98

52,90

50,44

-30,94

23,94

34,44

47,37

31,27

Fehlbetragsquote

Dynamischer
Verschuldungsgrad
(Angabe in Jahren)

Die gegenüber 2018 leicht gesunkene Eigenkapitalquote 2 ist im Kern auf die höhere Bilanzsumme zurückzuführen.
Nach dem (erstmaligen) Überschuss in 2016 ist wie in den beiden Vorjahren ein
Defizit zu verzeichnen. Die Fehlbetragsquote unterschreitet wegen des niedrigeren Jahresfehlbetrages den Wert aus 2017.
An der Nettosteuerquote, die aufgrund der höheren Steuererträge um etwa
1 Prozentpunkt über dem Wert des Vorjahres liegt, ist erkennbar, dass die Stadt
Köln in hohem Maße von der ihrerseits nicht steuerbaren konjunkturellen Entwicklung abhängig ist. Die finanziellen Gestaltungsmöglichkeiten werden dementsprechend entscheidend durch Fremdeinflüsse mitbestimmt.
Die Liquidität 2. Grades liegt nur wenig über der des Vorjahres. Er wird im Wesentlichen durch den hohen Bestand an Liquiditätskrediten geprägt, der in 2019
gegenüber dem Vorjahr um weitere 38 Mio. € angestiegen ist.
Der dynamische Verschuldungsgrad zeigt, dass die Entwicklung nicht stetig ist,
sondern Schwankungen unterliegt. In 2019 wird ein gegenüber 2018 höherer Zahlungsmittelüberschuss erzielt. Damit könnten bei unveränderten Rahmenbedingungen und gleichen Zahlungsüberschüssen die gegenwärtigen Schulden theoretisch in etwa 31 Jahren getilgt sein, also 16 Jahre früher als noch auf der Basis
2018.

133

7. Wesentliche Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Das neue Coronavirus SARS-CoV-2 breitet sich weltweit rasant aus. Veranstaltungen, Messen, Reisen werden abgesagt. Kulturelle Einrichtungen, Schulen und
Kindertagesstätten bleiben geschlossen. Das wirtschaftliche und soziale Leben
auch in Köln ist sehr stark eingeschränkt. Diese Pandemie hat unmittelbare und
weitreichende Auswirkungen auf die Kölner Wirtschaft.
Sowohl auf der Ertragsseite des Haushalts als auch auf der Aufwandsseite wird
die Stadt die finanziellen Auswirkungen in gravierendem Maße zu spüren bekommen. Eine seriöse Quantifizierung der Ertragsausfälle ist zum Zeitpunkt der Aufstellung des Jahresabschlusses aufgrund des Mangels an konkreten Daten ebenso wenig möglich, wie eine Aufsummierung von Mehraufwendungen. Hierzu wurde eine Kostenträgerstruktur entwickelt, die es ermöglicht, den zusätzlichen Aufwand zu erfassen. Hierauf setzt ein Berichtswesen auf, das neben dem üblichen
Plan–Ist–Vergleich erkennbar macht, in welchem Umfang finanzielle Lasten im
Zusammenhang mit Corona entstanden sind.

Köln/1�04.2020

�l��
Henriette Reker

Oberbürgermeisterin der Stadt Köln

Köln PS .04.2020

��-<:J/
Prof. Dr. Dörte Diemert

Stadtkämmerin

134

Übersicht über die Mitgliedschaften des Verwaltungsvorstandes und
der Ratsmitglieder

135

136

Rentner

Bartsch, Hans-Werner

Manager RheinEnergie AG

Geschäftsführer FDP-Ratsfraktion

Rentner, Hausverwalter

Boyens, Stephan

Breite, Ulrich

Brust, Gerhard

Aufsichtsrat RheinEnergie AG
Aufsichtsratsvorsitzender AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH
Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG)
Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR
Beirat der AVG Kompostierung GmbH

Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat RheinEnergie AG

---

Aufsichtsratsvorsitzender GEW Köln AG
Aufsichtsrat RheinEnergie AG
Aufsichtsrat modernes köln Gesellschaft für Stadtentwicklung mbH
Verwaltungsratsvorsitzender Sparkasse KölnBonn
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH

Rechtsanwalt, MdL

Börschel, Martin

(bis 03.04.19)

Aufsichtsrat GEW Köln AG (bis 18.09.19)
Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR bis (25.09.2019)
Aufsichtsrat Brunata-Metrona

Verwaltungsrat (StV) Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsratsvorsitzender Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG)
Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH

Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH

Bercher-Hiss, Susanne
Referentin
(bis 31.07.19) Entwicklungszusammenarbeit

Dipl.-Ing.

chem. techn. Assistentin

Becker, Wilfried

Aufsichtsratsvorsitzende Koelnmesse GmbH
Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH
Aufsichtsrat RheinEnergie AG (bis 30.09.19)
Beirat RheinEnergie AG
Beirat NRW (Nordrhein-Westfalen) Bank
Beirat RWE (Rheinisch-Westfälisches Elekzitritätswerk) AG
Aufsichtsratsvorsitzende KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
Aufsichtsratsvorsitzende AchtBrücken GmbH

(Wahlperiode 2014 / 2020)

Oberbürgermeisterin

Akbayir, Hamide

Ratsmitglieder

Reker, Henriette

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

(Wahlperiode 2015 / 2020)

ausgeübter Beruf

Oberbürgermeisterin

Name

137

Geschäftsführer GNN Verlag mbH

Detjen, Jörg

Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH
Verwaltungsrat (StV) Sparkasse KölnBonn

Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH
Aufsichtsrat Aktiengesellschaft Zoologischer Garten Köln
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH

Elektrotechniker (KVB AG)

Wirtschaftspolitischer Sprecher
der Fraktion Bündnis 90/
Die Grünen im Rat der Stadt Köln
Stiftungsreferatsleiter

Dolmetscherin

Erkelenz, Martin

Frank, Jörg

Frebel, Polina

IT-Unternehmensberater

Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG)
Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH
Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR
Beirat der AVG Kompostierung GmbH

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG
Aufsichtsrat NetCologne Gesellschaft für Telekommunikation mbH
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH
Aufsichtsrat RheinCargo GmbH & Co. KG
Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)
Verwaltungsrat (StV) Sparkasse KölnBonn

Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH (ab 21.05.19)
Verwaltungsrat (StV) Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH
Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat RheinEnergie AG
Aufsichtsrat KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
Aufsichtsrat AchtBrücken GmbH
Aufsichtsrat Tagesklinik Alteburgerstraße gGmbH
Verwaltungsrat Sparkasse KölnBonn

kfm. Angestellte, Übersetzerin

De Bellis-Olinger, Teresa Elisa

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Elster, Dr. Ralph

Speditionskaufmann, Verkehrsfachwirt (HGK AG)

Ciesla-Baier, Dietmar

Aufsichtsrat modernes köln Gesellschaft für Stadtentwicklung mbH
Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR (bis 02.10.19)
Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG) ( bis 02.10.19)
Beirat der AVG Kompostierung GmbH (bis 02.10.19)

Leitung Kinder- u. Jugendfilmzentrum

Bürgermeister, Dr. Eva

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

Dresler-Graf, Margret
(bis 02.10.19)

ausgeübter Beruf

Name

138

PR-Berater

Dipl.-Volksw., Rentnerin

Frenzel, Michael

Gärtner, Ursula

Hausfrau

CAD-Konstrukteur

Investment Kaufmann, selbst.

Halberstadt-Kausch, Inge

Hammer, Lino

Hauser, Frank

Architekt, selbständig

Lehrer

Hegenbarth, Thomas

Heinen, Dr. Ralf

(ab 04.04.19)

Pensionär

Angestellter

Götz, Stefan

Gutzeit, Dr. Walter

Rechtsanwalt

Görzel, Volker

Wirtschaftsberaterin, selbständig

Geraedts, Wilhelm
Pensionär
( ab 14.02.19)
Gerlach, Lisa Hanna
Unternehmens- und

ausgeübter Beruf

Name

Aufsichtsratsvorsitzender Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH
Verwaltungsrat KölnKitas gGmbH
Aufsichtsratsvorsitzender Aktiengesellschaft Zoologischer Garten Köln

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG

---

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG
Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH (ab 14.02.19)
Aufsichtsrat VRS GmbH
Aufsichtsrat NVR GmbH

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR
Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG) (ab 07.11.19)
Beirat der AVG Kompostierung GmbH (ab 04.12.19)

Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG)
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH
Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)

Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

---

Aufsichtsrat Kliniken der Stadt Köln gGmbH
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG
Aufsichtsratsvorsitzende RehaNova Köln Neurologische Rehabilitationsklinik gGmbH
Verwaltungsrat (StV) Sparkasse KölnBonn

Aufsichtsrat GAG Immobilien AG
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

139

Hausfrau

Hausfrau

Dipl.-Geographin, selbständig

Heuser, Marion

Hoyer, Katja

Jahn, Kirsten

Rettungsassistent

Wissenschaftl. Referentin

Geschäftsführer der
CDU-Ratsfraktion

Hochschullehrerin

Kaske, Sven

Kessing, Ulrike

Kienitz, Niklas

Killersreiter, Dr. Birgitt

Unternehmensberater, selbst.

Reisebüro, Unternehmensberater

(ab 21.05.19)

Karaman, Malik

Kara, Efkan

Leiter Beratung & Customer
Relations

Kauffrau, selbständig

Henk-Hollstein, Anna-Maria

Joisten, Christian

kaufm.Angestellte
Dienstleisterin, selbständig

Heithorst, Claudia

(bis 21.02.19)

ausgeübter Beruf

Name

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH
Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH (ab 04.04.19)

Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG
Aufsichtsrat KölnKongress GmbH
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH

Aufsichtsrat Kliniken der Stadt Köln gGmbH
Aufsichtsrat Brunata-Metrona GmbH

Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH
Aufsichtsrat KölnKongress GmbH
Aufsichtsrat GIZ Gründer- und Innovationszentrum GmbH
Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)
Aufsichtsrat VRS GmbH
Aufsichtsrat NVR GmbH

---

Aufsichtsrat NetCologne Gesellschaft für Telekommunikation mbH
Verhinderungsvertreter im Aufsichtsrat GIZ Gründer- und Innovationszentrum GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH
Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)

Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH (bis 14.02.2019)
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH (bis 21.02.2019)
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH (bis 03.04.19)
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG (bis 12.06.2019)
Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH (bis 03.04.19)

Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH
Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH
Verwaltungsrat (StV) Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsrat NVR GmbH

Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH

Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

140

Investmakler, angestellt

Rentnerin

Dipl.-Betriebsw., Hausfrau

Pensionär

Michel, Dirk

Möller, Monika

Nesseler-Komp, Birgitta

Noack, Horst

Rechtsanwalt

Krupp, Dr. Gerrit

Geschäfts- und Projektleiterin

Pensionär

Kron, Peter

Laufenberg, Sylvia

Lehrer

Kockerbeck, Heiner

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Aufsichtsrat VRS GmbH
Aufsichtsrat NVR GmbH

Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG
Aufsichtsrat RheinCargo GmbH & Co. KG
Aufsichtsrat VRS GmbH
Aufsichtsrat NVR GmbH
Verwaltungsrat (StV) Sparkasse KölnBonn

Aufsichtsrat Aktiengesellschaft Zoologischer Garten Köln
Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH (bis 26.09.2019)

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Aufsichtsrat VRS GmbH

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat NetCologne Gesellschaft für Telekommunikation mbH
Verwaltungsrat (StV) Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsratsvorsitzender KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat VRS GmbH
Aufsichtsrat NVR GmbH
Verwaltungsrat (StV) Sparkasse KölnBonn

---

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR (ab 07.11.2019)

Pensionär (Schulleiter a. D.)

Klein, Heinz

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Verwaltungsrat (StV) Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR
Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH (bis 20.05.19)
Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH (bis 20.05.19)
Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH (bis 20.05.19)

kfm. Angestellter KVB AG

Kircher, Jürgen

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

Klausing, Christoph
Vorstandsreferent
(bis 12.04.19)

ausgeübter Beruf

Name

141

Personalleiter, angestellt

Rentnerin

Rentner

Roß-Belkner, Monika

Schäfer, Prof. Klaus

Pensionär

Philippi, Franz

Richter, Manfred

Diplom-Kaufmann

Petelkau, Bernd

Rechtsanwalt, selbständig

Designerin, Geschäftsführerin
culture-images GmbH

Pakulat, Sabine

Pohl, Stephan

Arzt (niedergelassen)

Paetzold, Michael

wissenschaftlicher Mitarbeiter

Systemanalytikerin, angestellt

Oedingen, Erika

Pöttgen, Andreas

ausgeübter Beruf

Name

Aufsichtsrat KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
AchtBrücken GmbH
Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat VRS GmbH
Aufsichtsrat modernes köln Gesellschaft für Stadtentwicklung mbH
Aufsichtsrat Aktiengesellschaft Zoologischer Garten Köln (ab 14.02.19)
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH

Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH

Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH
Verwaltungsrat (StV) Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH
Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Aufsichtsrat der Regionalverkehr Köln GmbH
Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)
Aufsichtsrat VRS GmbH
Aufsichtsrat NVR GmbH

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH

Aufsichtsratsvorsitzender RheinEnergie AG
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH
Aufsichtsrat Flughafen Köln/Bonn GmbH
Aufsichtsratsvorsitzender KölnKongress GmbH

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH
Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG (ab 12.06.2019)
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH (ab 04.04.19)

Aufsichtsratsvorsitzender Kliniken der Stadt Köln gGmbH
Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH
Aufsichtsrat RehaNova Köln Neurologische Rehabilitationsklinik gGmbH
Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH (ab 26.09.2019)

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

142

Studienrat

kfm. Angestellte

Schlieben, Dr. Nils Helge

Schlömer, Ursula

Vorruheständlerin

Studentin

Verwalter, selbständig

Rechtsanwältin, selbständig

Mitarbeiterin im MdB Wahlkreisbüro

Schultes, Monika

Schwab, Luisa

Schwanitz, Hans

Sommer, Ira

Stahlhofen, Gisela

Diplompädagoge, selbständig

Scholz, Tobias

Geschäftsführer BKU e. V.

Dipl.-Ingenieurin

Scho-Antwerpes, Elfi

Schoser, Dr. Martin

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH
Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH

Polizeibeamter

Schneider, Frank

Verwaltungsrat Sparkasse KölnBonn
Aufsichtsrat KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
Aufsichtsrat AchtBrücken GmbH
Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH

Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse Ausstellungen GmbH
Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH (ab 21.05.19)
Verwaltungsrat (StV) Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gGmbH ( bis 20.05.19)

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gGmbH ( ab 21.05.19)

Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH
Verwaltungsrat (StV) Sparkasse KölnBonn

Aufsichtsratsvorsitzender Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Verwaltungsrat (StV) Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsrat KölnKongress GmbH
Aufsichtsrat der Parisozial gGmbH
Aufsichtsrat Wohnen und Leben im Alter Michaelshoven gGmbH

---

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR (ab 26.09.19)
Aufsichtsrat GEW Köln AG (ab 06.12.19)

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH
Verwaltungsrat KölnKitas gGmbH
Aufsichtsratsvorsitzender Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH
Aufsichtsrat Brunata-Metrona GmbH

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

Schmerbach, Cornelia
--(ab 04.04.19)

(ab 28.08.19)

ausgeübter Beruf

Name

143

Bankkaufmann

Gymnasiallehrerin

von Bülow, Brigitta

Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH
Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
Aufsichtsrat AchtBrücken GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH (ab 04.04.19)

Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH
Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH

van Geffen, Jörg

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH

Versicherungsmakler, selbständig

Juristin

Tokyürek, Güldane

Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH
Aufsichtsrat NVR GmbH

van Benthem, Henk

Pensionär

Thelen, Horst

Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat KölnKongress GmbH
Aufsichtsratsvorsitzende KölnTourismus GmbH
Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)

Aufsichtsrat Kliniken der Stadt Köln gGmbH
Aufsichtsrat Aktiengesellschaft Zoologischer Garten Köln

kfm. Angestellte RheinEnergie
AG

Thelen, Elisabeth

Aufsichtsrat RheinEnergie AG
Aufsichtsrat modernes köln Gesellschaft für Stadtentwicklung mbH

Tierarzt, selbständig

Rechtsanwalt, selbständig

Struwe, Rafael

Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG
Aufsichtsrat RheinCargo GmbH & Co. KG
Geschäftsführer Dr. Strahl Service GmbH

Unna, Dr. Ralf

Apotheker

Strahl, Dr. Jürgen

Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH
Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH
Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Verwaltungsrat (StV) Sparkasse KölnBonn

---

Geschäftsführer der IRR Innovationsregion Rheinisches
Revier GmbH

Sterck, Ralph

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

Tritschler, Sven

ausgeübter Beruf

Name

144

Stadtdirektor

Diemert, Prof.Dr. Dörte
Stadtkämmerin
(Dezernat II)
(ab 24.01.19)

Keller, Dr. Stephan
(Dezernat I)

Verwaltungsvorstand

Angestellter

Controller (Kfm. Angestellter)

Wolter, Andreas

Zimmermann, Thor-Geir

Geschäftsführer der Gruppe
Rot-Weiß im Rat der Stadt

Wiener, Markus

Revisor

Immobilienverwalter, selbständig

Welter, Thomas

Yurtsever, Firat

Hausfrau

Welcker, Katharina

Unternehmensberater, selbständig

Dipl.-Sozialarbeiter
Geschäftsführer Fraktion Die Linke

Weisenstein, Michael

Wortmann, Walter

Referent Remondis GmbH &Co.KG
Geschäftsführung Degen u. Walter
GbR, Eventservice

Walter, Karl-Heinz

Rechtsanwältin

Unternehmerin

von Wengersky, Alexandra

Wolter, Judith

ausgeübter Beruf

Name

Aufsichtsrat KölnVorsorge-Sterbeversicherung VVaG (ab 21.05.19)
Aufsichtsrat Flughafen Köln/Bonn GmbH ( ab 01.07.19)
Aufsichtsrat RheinEnergie AG (ab 14.10.19)

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat Flughafen Köln/Bonn GmbH (bis 30.06.19)
Aufsichtsrat NetCologne Gesellschaft für Telekommunikation mbH
Aufsichtsrat Häfen und Güterverkehr Köln AG
Aufsichtsrat RheinCargo GmbH & Co.KG
Aufsichtsrat KölnVorsorge-Sterbeversicherung VVaG (18.03.2019 - 31.12.2019)

---

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH

Aufsichtsrat NVR GmbH
Aufsichtsrat VRS GmbH

---

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Verwaltungsrat Sparkasse KölnBonn
Aufsichtsrat NVR GmbH

---

Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH

Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG

Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft Köln mbH (AVG)
Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH
Aufsichtsrat Brunata-Metrone GmbH
Verwaltungsrat (StV) Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH
Aufsichtsrat KölnBäder GmbH

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

145

Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH
Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft Köln mbH (AVG)
Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH
Aufsichtsrat Kliniken der Stadt Köln gGmbH
Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH
Aufsichtsrat RehaNova Köln Neurologische Rehabilitationsklinik gGmbH
Aufsichtsrat Neurologisches Rehabilitationszentrum Godeshöhe e.V. (bis 22.10.19)

Rau, Dr. Harald
(Dezernat V)

Beigeordneter

Beigeordnete

Greitemann, Markus
(Dezernat VI)

Laugwitz-Aulbach, Susanne
(Dezernat VII)

Beigeordneter

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH (ab 09.07.19)
Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH (ab 09.07.19)
Verwaltungsratsvorsitzende KölnKitas gGmbH (ab 09.07.19)

Voigtsberger, Robert
Beigeordneter
(Dezernat IV)
(ab 01.07.19)

(bis 30.04.19)

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH (bis 30.04.19)
Verwaltungsratsvorsitzende KölnKitas gGmbH (bis 30.04.19)
Aufsichtsrat KölnBäder GmbH (bis 30.04.19)
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH (bis 30.04.19)

Beigeordnete

Klein, Dr. Agnes
(Dezernat IV)

Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH
Aufsichtsrat KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
Aufsichtsrat AchtBrücken GmbH

Aufsichtsrat modernes köln Gesellschaft für Stadtentwicklung mbH
Aufsichtsrat Köln-Business Wirtschaftsförderungs-GmbH (ab 14.02.19)

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH
Aufsichtsrat GAG Immoilien AG
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Verwaltungsratsvorsitzende Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR
Geschäftsführerin der BioCampus Cologne Grundbesitz GmbH & Co. KG
Geschäftsführerin der BioCampus Cologne Management GmbH

Beigeordnete

Blome, Andrea
(Dezernat III)

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

ausgeübter Beruf

Name