Skip navigation

Anlage 1.1 Entwurf Jahresabschluss 2018 Teil 1

                                    
                                        Entwurf Jahresabschluss 2018

Entwurf
Jahresabschluss 2018
Teil 1
– Bilanz
– Ergebnisrechnung
– Finanzrechnung
– Anhang
/DJHEHULFKW]XP-DKUHVDEVFKOXVV
Dezernat II – Kämmerei

Die Oberbürgermeisterin
Dezernat II – Kämmerei
Druck

Zentrale Dienste der Stadt Köln

© 2019 Stadt Köln

Teil 1
-

Bilanz
Ergebnisrechnung
Finanzrechnung
Anhang

Lagebericht zum Jahresabschluss 2018

Nachfolgende Teile werden gesondert abgebildet:
Teil 2:
Teil 3:

Produktbereichsbezogene Darstellung (Teilrechnungen)
Produktgruppen und Produkte mit Zielen und Kennzahlen

Inhaltsverzeichnis
Bilanz 31.12.2018

5

davon Gesamtbilanz der rechtlich unselbständigen Stiftungen

9

Ergebnisrechnung

11

Finanzrechnung

15

Anhang

17

1.

Vorbemerkung

17

2.

Bilanz

21

2.1

Aktiva

21

2.2

Passiva

49

2.3

Sonstige finanzielle nicht zu bilanzierende Verpflichtungen

68

Bürgschaften

68

Leasing

68

3.

Ergebnisrechnung

69

3.1

Erläuterung der ordentlichen Erträge

69

3.2

Erläuterung der ordentlichen Aufwendungen

74

3.3

Erläuterung des Finanzergebnisses

79

3.4

Nachrichtliche Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen (Zeile
27-31)

80

3.5

Ermächtigungsübertragung

80

4.

Finanzrechnung

80

Anlagen

88

Lagebericht zum Jahresabschluss 2018

101

1.

Grundlagen

101

2.

Rahmenbedingungen

101

3.

Analyse der Haushaltswirtschaft

102

3.1

Vermögenslage

102

3.2

Schuldenlage

104

3.3

Ertragslage

105

3.4

Finanzlage

106

3.5

Gesamtbeurteilung

106

4.

Ausblick sowie Chancen und Risiken

107

4.1

Haushaltsplan 2019

107

4.1.1 Ergebnisplan 2019

107

4.1.2 Finanzplan 2019

108

4.2

Reduzierung der Fehlbetragsquoten

109

4.3

Fortentwicklung des Wirkungsorientierten Haushalts

112

4.4

Infrastrukturbedarfsschätzung & Kölner Tragfähigkeitskonzept

113

4.5

Unterstützung regionaler Kooperationen durch die
Innovationsgruppe UrbanRural SOLUTIONS

115

4.6

Digitalisierung

115

4.7

Entwicklung in den Beteiligungen

116

4.8

Weitere Entwicklungen

117

5.

Personalbestand und –entwicklung

119

6.

Kennzahlen

121

6.1

Bilanzkennzahlen

121

6.2

Ergebniskennzahlen

123

6.3

Kennzahlenentwicklung 2014 bis 2018

125

7.

Wesentliche Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

126

Übersicht über die Mitgliedschaften des Verwaltungsvorstandes und
der Ratsmitglieder

127

Bilanz 31.12.2018

Seite 5

Aktiva (in Euro)
1 Anlagevermögen

31.12.2018
13.765.735.771,09

31.12.2017
13.734.477.867,30

15.920.938,46

15.621.344,65

7.524.772.835,02

7.493.492.831,01

1.636.314.489,98

1.640.942.338,06

920.971.127,24
158.779.373,51
63.490.307,72
493.073.681,51

918.677.871,93
170.269.133,08
61.969.978,26
490.025.354,79

724.713.390,53

720.275.173,48

22.533.311,37
3.077.096,20
255.395.771,78
443.707.211,18

24.424.823,54
3.139.616,16
239.776.593,35
452.934.140,43

3.010.165.860,04

3.060.207.546,00

879.586.177,15
1.334.729.658,46

878.461.049,64
1.355.618.946,15

61.602.897,35
1.505.007,68

61.943.869,72
1.523.879,64

613.935.269,17
118.806.850,23

642.474.067,50
120.185.733,35

27.068.361,91
1.622.660.046,14
83.489.880,31
76.878.949,25
343.481.856,86

30.530.374,33
1.589.870.022,10
70.669.585,90
80.607.099,92
300.390.691,22

6.225.041.997,61

6.225.363.691,64

5.219.672.217,02
160.479.538,62
535.372.118,33
69.509.644,68
240.008.478,96

5.283.133.925,22
151.185.297,94
533.946.665,23
69.509.644,68
187.588.158,57

209.289.537,00
2.143.510,89
28.575.431,07

150.907.859,59
2.653.601,28
34.026.697,70

2 Umlaufvermögen

551.367.463,43

582.497.021,47

2.1 Vorräte

12.946.907,17

13.455.940,11

508.474.827,86

538.685.771,41

447.676.565,54
43.651.274,17
17.146.988,15

460.478.736,50
59.400.074,62
18.806.960,29

107.000,00

9.823.879,65

29.838.728,40

20.531.430,30

531.632.656,51

523.687.175,94

14.848.735.891,03

14.840.662.064,71

1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände
1.2 Sachanlagen
1.2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
1.2.1.1 Grünflächen
1.2.1.2 Ackerland
1.2.1.3 Wald, Forsten
1.2.1.4 Sonstige unbebaute Grundstücke
1.2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
1.2.2.1 Grundstücke mit Kinder‐ und Jugendeinrichtungen
1.2.2.2 Grundstücke mit Schulen
1.2.2.3 Grundstücke mit Wohnbauten
1.2.2.4 Sonstige Dienst‐, Geschäfts‐ und Betriebsgebäude
1.2.3 Infrastrukturvermögen
1.2.3.1 Grund und Boden des Infrastrukturvermögens
1.2.3.2 Brücken und Tunnel
1.2.3.3 Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und
Sicherheitsanlagen
1.2.3.4 Entwässerungs‐ und Abwasserbeseitigungsanlagen
1.2.3.5 Straßennetz mit Wegen, Plätzen und
Verkehrslenkungsanlagen
1.2.3.6. Sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens
1.2.4 Bauten auf fremden Grund und Boden
1.2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler
1.2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge
1.2.7 Betriebs‐ und Geschäftsausstattung
1.2.8 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau
1.3. Finanzanlagen
1.3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen
1.3.2 Beteiligungen
1.3.3 Sondervermögen
1.3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens
1.3.5 Ausleihungen
1.3.5.1 an verbundene Unternehmen
1.3.5.3 an Sondervermögen
1.3.5.4 Sonstige Ausleihungen

2.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
2.2.1 Öffentlich‐rechtliche Forderungen und
Forderungen aus Transferleistungen
2.2.2 Privatrechtliche Forderungen
2.2.3 Sonstige Vermögensgegenstände
2.3 Wertpapiere des Umlaufvermögens
2.4 Liquide Mittel
3 Aktive Rechnungsabgrenzung
Bilanzsumme

Seite 6

Passiva (in Euro)

31.12.2018

1 Eigenkapital

5.187.677.752,39

5.346.165.689,67

5.153.702.673,00
6.147.033,13
150.978.337,66
‐123.150.291,40

5.228.242.387,02
6.147.033,13

1.1 Allgemeine Rücklage
1.2 Sonderrücklagen
1.3 Ausgleichsrücklage
1.4 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag
davon: Jahresfehlbetrag 2018
Jahresfehlbetrag 2017*
Jahresüberschuss 2016

‐83.948.223,26
‐39.202.068,14

2 Sonderposten

31.12.2017

111.776.269,52
‐39.202.068,14
150.978.337,66

2.862.284.056,56

2.892.622.623,08

2.540.792.219,63
221.671.464,58
1.520.616,68
98.299.755,37

2.558.672.021,56
240.109.013,71
2.020.153,13
91.821.434,68

2.974.222.544,14

2.890.975.206,87

2.182.679.577,84
211.891.554,48
11.098.490,31
568.552.921,51

2.137.816.751,01
215.491.017,96
9.232.789,44
528.434.648,46

3.284.918.750,34

3.158.930.644,50

4.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen

1.834.366.618,89

1.974.811.396,61

4.2.1 Kredite von verbundenen Unternehmen
4.2.4 Kredite von öffentlichen Bereich
4.2.5 Kredite vom privaten Kreditmarkt

978.540,08
96.841,32
1.833.291.237,49

871.617,97
104.996,42
1.973.834.782,22

870.131.693,00

694.134.466,61

1.195.365,43
62.478.713,82
67.286.466,40
224.957.048,39
224.502.844,41

28.964.121,68
85.331.314,42
6.839.807,45
179.043.032,16
189.806.505,57

539.632.787,60

551.967.900,59

14.848.735.891,03

14.840.662.064,71

2.1 Sonderposten aus Zuwendungen
2.2 Sonderposten aus Beiträgen
2.3 Sonderposten für Gebührenausgleich
2.4 Sonstige Sonderposten
3 Rückstellungen
3.1 Pensionsrückstellungen
3.2 Rückstellungen für Deponien und Altlasten
3.3 Instandhaltungsrückstellungen
3.4 Sonstige Rückstellungen
4 Verbindlichkeiten

4.3 Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung
4.4 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen
wirtschaftlich gleichkommen
4.5 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
4.6 Verbindlichkeiten aus Transferleistungen
4.7 Sonstige Verbindlichkeiten
4.8 Erhaltene Anzahlungen
5 Passive Rechnungsabgrenzung

Bilanzsumme

* Die Verwendung des Jahresergebnisses 2017 kann erst nach Feststellung durch den Rat der Stadt Köln gebucht werden.

Seite 7

Seite 8

davon Gesamtbilanz der rechtlich unselbständigen Stiftungen

Seite 9

Seite 10
114.595.818,90

91.029,90
107.000,00
43.817.288,87

340.520,51

9.300.000,00
209.590,39

822.330,40
59.405.132,86
398.443,97

1.080,00
103.402,00

31.12.2018
1. Eigenkapital
1.1 Allgemeine Rücklage
1.4. Jahresüberschuss

114.090.519,20
*** davon Verbindlichkeiten gegen Stadt Köln

414.976,11 5. Passive Rechnungsabgrenzung
9.792.999,89
41.922.970,93

1.080,00
103.402,00 2. Sonderposten
2.1 für Zuwendungen
837.861,20
2.4 Sonstige Sonderposten
60.269.958,31
402.148,63 3. Rückstellungen
3.4 Sonstige Rückstellungen nach § 36 Abs. 4 und 5
0,00
0,00 4. Verbindlichkeiten
4.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen
345.122,13
4.2.4 vom öffentlichen Bereich
4.2.5 von Kreditinstituten
4.7 Sonstige Verbindlichkeiten

31.12.2017

958.173,45

114.595.818,90

61,40

986.416,21

114.090.519,20

17.268,47

986.416,21 ***
29.301.355,94
181.344,99

0,00

68.313,87

958.173,45 ***
28.615.999,64
46.358,49

250.255,71
67.446.923,41

14.613.576,84 **
1.293.377,63

31.12.2017

Passiva (in Euro)

227.480,98
68.758.266,74

14.805.201,64 **
1.115.962,69

31.12.2018

* Es handelt sich hier um eine Zusammenfassung der Bilanzdaten der Stiftungen, nicht jedoch um eine Bilanz im Sinne der GemHVO.
Die
Darstellung beinhaltet nicht die rechtlich unselbständige Ernst-Wendt-Stiftung. Im Gegensatz zu den anderen rechtlich unselbständigen Stiftungen wird die Ernst-Wendt-Stiftung nach dem Willen des Stifters wie eine GmbH
geführt. Deshalb erfolgt ein Ausweis dieser Stiftung nach der Eigenkapital-Spiegelbildmethode aktivisch unter den Sondervermögen und passivisch unter den sonstigen Sonderposten.
** Der Betrag der allgemeinen Rücklage der Stiftungen wird in der Bilanz der Stadt Köln unter den sonstigen Sonderposten ausgewiesen.
*** Dies sind Darlehensverbindlichkeiten gegenüber der Kernverwaltung.

2. Umlaufvermögen
2.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
2.2.2 Privatrechtliche Forderungen
2.3 Wertpapiere des Umlaufvermögens
2.4 Liquide Mittel

1. Anlagevermögen
1.2 Sachanlagen
1.2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
1.2.1.1 Grünflächen
1.2.1.2 Ackerland
1.2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
1.2.2.1 Kinder- und Jugendeinrichtungen
1.2.2.3 Wohnbauten
1.2.2.4 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude
1.3 Finanzanlagen
1.3.2 Beteiligungen
1.3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens
1.3.5 Ausleihungen
1.3.5.1 an verbundene Unternehmen

Aktiva (in Euro)

Gesamtbilanz der rechtlich unselbständigen Stiftungen*
zum 31.12.2018

Ergebnisrechnung

Seite 11

Seite 12

Steuern und ähnliche Abgaben

91.508.981,06
-1.069.162,74

20 - Zinsen und sonst. Finanzaufwendungen

21 = Finanzergebnis (19 und 20)

-124.571.922,51

0,00

0,00

0,00

-124.571.922,51

-29.640.042,94

113.270.299,13

83.630.256,19

-94.931.879,57

4.478.666.923,43

819.820.488,89

1.811.336.190,37

187.233.942,83

583.231.103,67

64.331.400,00

1.012.713.797,67

4.383.735.043,86

0,00

5.471.952,40

217.126.864,75

531.539.374,79

85.697.704,15

321.374.105,42

75.248.007,99

798.562.034,36

2.348.715.000,00

Plan 2018

[2]

-165.636.725,02

0,00

0,00

0,00

-165.636.725,02

-16.615.506,41

102.879.870,35

86.264.363,94

-149.021.218,61

4.578.199.555,13

848.500.806,20

1.850.108.494,32

187.265.442,61

614.516.618,02

64.331.400,00

1.013.476.793,98

4.429.178.336,52

0,00

5.471.952,40

233.902.975,03

527.152.760,45

87.688.367,96

333.304.945,34

81.468.368,81

808.869.721,77

-83.146.274,34

0,00

0,00

0,00

-83.146.274,34

12.544.573,04

82.689.901,67

95.234.474,71

-95.690.847,38

4.457.197.992,01

895.528.743,09

1.789.259.733,32

191.384.649,27

533.097.170,55

56.557.881,16

991.369.814,62

4.361.507.144,63

1.493.133,56

0,00

259.582.283,02

483.576.994,30

89.652.393,65

301.857.161,69

82.592.318,39

837.884.817,32

2.304.868.042,70

41.425.648,17

0,00

0,00

0,00

41.425.648,17

42.184.615,98

30.580.397,46

11.604.218,52

-758.967,81

21.468.931,42

-75.708.254,20

22.076.457,05

-4.150.706,44

50.133.933,12

7.773.518,84

21.343.983,05

-22.227.899,23

1.493.133,56

-5.471.952,40

42.455.418,27

-47.962.380,49

3.954.689,50

-19.516.943,73

7.344.310,40

39.322.782,96

-43.846.957,30

82.490.450,68

0,00

0,00

0,00

82.490.450,68

29.160.079,45

20.189.968,68

8.970.110,77

53.330.371,23

121.001.563,12

-47.027.936,89

60.848.761,00

-4.119.206,66

81.419.447,47

7.773.518,84

22.106.979,36

-67.671.191,89

1.493.133,56

-5.471.952,40

25.679.307,99

-43.575.766,15

1.964.025,69

-31.447.783,65

1.123.949,58

29.015.095,55

-46.451.202,06

[3] - [5]

[2] - [5]

[7]

Vergleich*
fortg. Plan / Ist

[6]

Vergleich*
Plan / Ist

(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

*Spalte "Vergleich": (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)

-41.024.110,58

0,00

0,00

0,00

-41.024.110,58

0,00

0,00

0,00

-41.024.110,58

41.024.110,58

7.123.711,86

7.338.700,52

0,00

26.561.698,20

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Ist-Ergebnis
2018

fortgeschriebener
Plan 2018
2.351.319.244,76

[5]

[4]

davon
Ermächtigungsübertragung

[3]

Nachrichtlicher Ausweis der Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen mit der allgemeinen Rücklage auf der Folgeseite

-37.928.464,21

-1.364.310,44

26 = Jahresergebnis (22 und 25)

25 = Außerordentliches Ergebnis (23 und 24)

0,00
1.364.310,44

24 - Außerordentliche Aufwendungen

23 + Außerordentliche Erträge

-36.564.153,77

90.439.818,32

19 + Finanzerträge

22 = Ergebnis lfd. Verwaltungstätigkeit (18 und 21)

-35.494.991,03

4.324.048.363,78

824.016.288,01

18 = Ordentliches Ergebnis (10 und 17)

17 = Ordentliche Aufwendungen

16 - Sonstige ordentl. Aufwendungen

1.733.766.078,68

181.743.040,82

14 - Bilanzielle Abschreibungen

15 - Transferaufwendungen

546.128.985,78

13 - Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen

66.330.125,46

972.063.845,03

12 - Versorgungsaufwendungen

11 - Personalaufwendungen

0,00
4.288.553.372,75

10 = Ordentliche Erträge

9 + Bestandsveränderungen

1.618.643,00

225.985.820,85

7 + Sonstige ordentliche Erträge

8 + Aktivierte Eigenleistungen

440.250.621,63

85.226.842,83

274.086.075,37

95.758.153,86

846.234.688,00

2.319.392.527,21

6 + Kostenerstattungen und Kostenumlagen

5 + Privatrechtl. Leistungsentgelte

4 + Öffentl.-rechtl. Leistungsentgelte

3 + Sonstige Transfererträge

2 + Zuwendungen und allg. Umlagen

1

Ergebnis 2017

Ergebnisrechnung

(Angaben in Euro)

[1]

Jahresabschluss 2018

Seite 13

Verrechnete Erträge bei Vermögensgegenständen

Verrechnete Erträge bei Finanzanlagen

Verrechnete Aufwendungen bei Vermögensgegenständen

Verrechnete Aufwendungen bei Finanzanlagen

Verrechnungssaldo (=Zeilen 27 bis 30)

27

29

30

31

(Angaben in Euro)

28

Ergebnisrechnung

-62.286.673,89

2.432.562,74

85.422.816,47

783.184,11

24.785.521,21

Ergebnis 2017

[1]

13.476.900,00

2.634.500,00

16.111.400,00

Plan 2018

[2]

Nachrichtlich: Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen mit der allgemeinen Rücklage

13.476.900,00

2.634.500,00

-88.692.501,13

-84.571.228,47

-15.829.247,43

1.178.835,34

10.529.139,43

-88.692.501,13

-84.571.228,47

-15.829.247,43

1.178.835,34

10.529.139,43

[3] - [5]

[2] - [5]

[7]

Vergleich*
fortg. Plan / Ist

[6]

Vergleich*
Plan / Ist

(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

*Spalte "Vergleich": (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)

-75.215.601,13

84.571.228,47

18.463.747,43

1.178.835,34

26.640.539,43

Ist-Ergebnis
2018

fortgeschriebener
Plan 2018
16.111.400,00

[5]

[4]

davon
Ermächtigungsübertragung

[3]

Seite 14

Finanzrechnung

Seite 15

Seite 16
7.729.350,00
6.245.988,89

20 + Einzahlungen aus der Veräußerung von Finanzanlagen

21 + Einzahlungen aus Beiträgen u. ä. Entgelten
11.756.000,00

36.170.000,00

19.895.850,54
13.143.491,99
1.420.711,36

27 - Auszahlungen für den Erwerb von Finanzanlagen

28 - Auszahlungen von aktivierbaren Zuwendungen

33 + Aufnahme und Rückflüsse von Darlehen

41 = Liquide Mittel (38 + 39 + 40)

40 +/- Änderung des Bestandes an fremden Finanzmitteln

19.789.874,69

3.087.444,76

61.196.142,30

39 + Anfangsbestand an Finanzmitteln

-199.297.333,63

-199.297.333,63

-722.615.124,33

-722.615.124,33

171.973.690,59

-1.622.328,86

19.789.874,69

11.671.182,57

[6]

210.968.516,20

-142.687.519,67

-5.377.000.000,00

323.306.541,24

5.554.249.136,00

-643.243.196,91

353.656.035,87

212.875.525,74

233.319.852,39

-13.457.729,16

6.755.854,74

-2.652.144,92

35.168.967,74

170.799.925,64

36.704.978,35

-20.444.326,65

509.376,49

4.005.010,50

27.354,58

8.698.262,89

-33.684.331,11

140.780.510,13

174.234.003,49

15.920.605,36

35.609.789,25

45.622.707,44

70.192.417,99

-3.548.179,26

10.436.662,71

-33.453.493,36

-2.766.058,98

23.032.635,41

-47.169.128,11

5.562.653,29

-31.223.224,68

-21.690.366,90

26.980.303,10

13.819.693,51

Vergleich*
Plan / Ist
[2] - [5]

[7]

734.286.306,90

-147.997.665,67

-5.377.000.000,00

330.046.395,24

5.554.249.136,00

-655.293.196,91

882.283.972,57

534.409.025,74

558.772.260,04

18.933.701,06

19.817.112,95

12.958.001,08

93.320.148,56

347.038.318,04

66.704.978,35

-24.363.234,30

453.252,03

3.999.010,50

27.354,58

8.698.262,89

-37.541.114,30

347.874.946,83

484.598.594,76

118.713.808,05

117.269.761,38

38.246.253,72

195.203.900,08

551.820,74

14.613.050,79

-136.723.647,93

-2.766.058,98

-52.251.475,41

-42.520.567,09

3.603.501,66

-46.394.652,56

-22.820.739,23

12.660.386,67

13.765.957,01

Vergleich*
fortg. Plan / Ist
[3] - [5]

-315.986.929,68
29.838.728,40
*Spalte "Vergleich": (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehreinzahlung)

-315.986.929,68

0,00

214.408.458,76

5.554.249.136,00

61.135.347,68

-12.304.842,35

-136.349.019,19

288.471.350,54

49.627.729,16

14.204.945,26

31.474.644,92

47.987.806,89

23.976.024,92

-44.493.712,37

166.663.544,59

0,00

0,00

-315.986.929,68

-307.157.411,56

307.157.411,56

2.500.000,00

13.026.888,08

5.058.000,00

43.841.240,34

129.202.202,66

15.974.021,65

152.122.331,35

12.265.376,49

9.005.010,50

9.713.354,58

50.349.262,89

70.789.326,89

124.044.176,84

3.995.413.019,17

780.087.308,52

1.622.149.115,91

72.830.391,69

530.388.890,83

97.079.579,26

892.877.732,96

4.119.457.196,01

79.843.897,21

217.009.685,50

480.862.946,68

91.225.238,76

269.227.069,54

53.557.641,09

750.517.023,72

2.177.213.693,51

-180.373.044,16

544.454.854,00

716.428.544,59

-894.588.814,92

-670.758.044,93

847.243.610,58

68.561.430,22

34.022.058,21

44.432.646,00

141.307.955,45

202.731.283,14

40.000.000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-8.829.518,12

8.829.518,12

0,00

1.413.514,41

0,00

7.416.003,71

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5.377.000.000,00

537.715.000,00

704.378.544,59

-365.960.878,22

-349.224.544,93

521.791.202,93

28.822.500,00

83.156.774,63

476.240.520,70

82.679.000,00

176.485.565,65

11.812.124,46

5.006.000,00

9.686.000,00

41.651.000,00

108.330.441,19

-223.830.769,99

4.480.011.613,93

898.801.116,57

1.739.418.877,29

111.076.645,41

725.592.790,91

97.631.400,00

907.490.783,75

4.256.180.843,94

82.609.956,19

269.261.160,91

523.383.513,77

87.621.737,10

315.621.722,10

76.378.380,32

737.856.637,05

0,00

Ist-Ergebnis
2018

fortgeschriebener
Plan 2018
2.163.447.736,50

[5]

[4]
davon
Ermächtigungsübertragung

[3]

6.503.687.475,80

237.644.563,13

38 = Änderung des Bestandes an Finanzmitteln (32 und 37)

37 = Saldo aus Finanzierungstätigkeit

36 - Tilgung von Krediten zur Liquiditätssicherung

35 - Tilgung und Gewährung von Darlehen

6.457.403.164,00

103.555.830,77

32 = Finanzmittelüberschuss/ -fehlbetrag (17 und 31)

34 + Aufnahme von Krediten zur Liquiditätssicherung

-26.470.785,12
135.879.331,79

31 = Saldo aus Investitionstätigkeit (23 und 30)

178.165.920,94

30 = Auszahlungen aus Investitionstätigkeit

29 - Sonstige Investitionsauszahlungen

20.960.800,00

32.855.906,71

26 - Auszahlungen für den Erwerb von beweglichem Anlagevermögen

52.679.000,00

99.306.288,08

300.002.128,30

11.543.672,26

172.566.658,00

25 - Auszahlungen für Baumaßnahmen

151.695.135,82

5.000.000,00

9.686.000,00

41.651.000,00

104.473.658,00

-16.736.333,29

4.169.647.022,66

796.007.913,88

1.657.758.905,16

118.453.099,13

600.581.308,82

93.531.400,00

903.314.395,67

4.152.910.689,37

82.609.956,19

193.977.050,09

528.032.074,79

85.662.585,47

300.450.294,22

75.248.007,99

723.536.720,62

2.163.394.000,00

Plan 2018

[2]

24 - Auszahlungen für den Erwerb von Grundstücken und Gebäuden

23 = Einzahlungen aus Investitionstätigkeit

26.703.348,48

50.702.819,08

19 + Einzahlungen aus der Veräußerung von Sachanlagen

22 + Sonstige Investitionseinzahlungen

60.313.629,37

18 + Zuwendungen für Investitionsmaßnahmen

162.350.116,91

17 = Saldo der lfd. Verwaltungstätigkeit (9 und 16)

736.434.939,01
3.800.445.097,14

16 = Auszahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit

15 - Sonstige Auszahlungen

100.635.282,01
1.523.142.881,53

13 - Zinsen und sonstige Finanzauszahlungen

14 - Transferauszahlungen

503.077.768,40

89.547.001,16

847.607.225,03

3.962.795.214,05

12 - Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen

11 - Versorgungsauszahlungen

10 - Personalauszahlungen

9 = Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit

74.537.555,33

190.850.502,92

7 + Sonstige Einzahlungen

8 + Zinsen und sonstige Finanzeinzahlungen

422.315.721,10

80.785.411,87

6 + Kostenerstattungen und Kostenumlagen

5 + Privatrechtl. Leistungsentgelte

241.130.441,43

59.335.773,85

4 + Öffentlich-rechtl. Leistungsentgelte

3 + Sonstige Transfereinzahlungen

2.081.158.557,95

Ergebnis 2017

812.681.249,60

Steuern und ähnliche Abgaben

(Angaben in Euro)

[1]

2 + Zuwendungen und allg. Umlagen

1

Finanzrechnung

Jahresabschluss 2018

Anhang
1. Vorbemerkung
Die Vorschriften des Ersten Gesetzes zur Weiterentwicklung des Neuen Kommunalen Finanzmanagements für Gemeinden und Gemeindeverbände im Land Nordrhein-Westfalen (NKFWG) werden seit dem Jahresabschluss 2013 angewendet.
Das Zweite Gesetz zur Weiterentwicklung des Neuen Kommunalen Finanzmanagements für Gemeinden und Gemeindeverbände im Land Nordrhein-Westfalen (2.
NKFWG) sowie die darauf beruhende am 19.12.2018 veröffentlichte Kommunalhaushaltsverordnung sind mit Wirkung vom 01.01.2019 in Kraft getreten.
Nach dem Erlass des Ministeriums für Heimat, Kommunales, Bau und Gleichstellung des Landes Nordrhein-Westfalen (MHKBG Nordrhein-Westfalen) vom
15.02.2019 finden die neuen Regelungen erstmals auf den zum 31.12.2019 zu
erstellenden Jahresabschluss der Kommunalverwaltung Anwendung. Somit erfolgt
die Aufstellung dieses Jahresabschlusses nach der Gemeindeordnung für das
Land Nordrhein-Westfalen (GO NRW, im Folgenden als GO bezeichnet) in der
Fassung der Bekanntmachung vom 14.07.1994 zuletzt geändert durch Gesetz
vom 23.01.2018 in Verbindung mit der Verordnung über das Haushaltswesen der
Gemeinden im Land Nordrhein-Westfalen (Gemeindeordnung NRW – GemHVO
NRW, im Folgenden als GemHVO bezeichnet).
Die Bilanz als ein Bestandteil des Jahresabschlusses nach § 37 Abs. 1 i. V. m.
§ 41 GemHVO gibt auf der Aktivseite einen Überblick über das Anlage-, das Umlaufvermögen sowie die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten und auf der Passivseite über Eigen-, Fremdkapital sowie die passiven Rechnungsabgrenzungsposten.
Die Aufstellung der Bilanz zum 31.12.2018 erfolgt entsprechend der Mindestgliederung nach § 41 Abs. 3 und 4 GemHVO.
Die in der Eröffnungsbilanz zum 01.01.2008 auf der Grundlage von vorsichtig geschätzten Zeitwerten ermittelten Bilanzwerte sind gemäß § 54 Abs. 1 GemHVO in
Verbindung mit § 92 Gemeindeordnung Nordrhein-Westfalen (GO) stichtagsbezogen ermittelt worden und stellen zusammen mit dem Jahresabschluss 2017 den
Ausgangswert für die Aufstellung des Jahresabschlusses 2018 nach den Regelungen des Neuen Kommunalen Finanzmanagements (NKF) dar.
Die Stadt Köln hat bei der Aufstellung des Jahresabschlusses die Regelungen der
§§ 32 ff. GemHVO beachtet. Nach dem Prinzip der Vorsicht sind Verluste und
vorhersehbare Risiken berücksichtigt worden.
Die im wirtschaftlichen Eigentum befindlichen Vermögensgegenstände und Schulden sind jeweils einzeln angesetzt und bewertet. Angewandte Vereinfachungsverfahren der Festwertbildung werden im Erläuterungsteil unter den betroffenen Bilanzpositionen dargestellt.
Die Vermögenszugänge im Haushaltsjahr sind gemäß § 33 GemHVO zu ihren
Anschaffungs- und Herstellungskosten angesetzt worden, Abgänge und Umbuchungen wurden mit dem Restbuchwert berücksichtigt. Falls nichts Abweichendes
ausgeführt ist, sind in den Erläuterungen entsprechende Werte angegeben. Bei
abnutzbaren Vermögensgegenständen des Anlagevermögens sind die Anschaffungs- oder Herstellungskosten um die planmäßigen Abschreibungen vermindert
worden. In Fällen von Zugängen, bei denen die Anschaffungs- und HerstellungsSeite 17

kosten bereits in Vorjahren hätten gebucht werden müssen, wurde die auf Vorjahre entfallende Wertminderung durch Abnutzung als Wertberichtigung gebucht. Zutreffender Weise ist diese nicht Bestandteil der Abschreibungen im Haushaltsjahr,
jedoch für die Ermittlung der Restbuchwerte ebenfalls zu Grunde zu legen und
daher unter Entwicklung der Bilanzposition dargestellt. In den Erläuterungen selbst
werden Bewegungen nur insoweit erläutert, sofern Einzelwerte wesentlich für die
Bestandsveränderung der jeweiligen Bilanzposition sind. Die planmäßigen Abschreibungen wurden ausnahmslos linear berechnet. Zugänge von abnutzbaren
Vermögensgegenständen wurden zeitanteilig abgeschrieben.
Die außerplanmäßigen Abschreibungen und Zuschreibungen auf das Anlagevermögen werden gemäß § 35 Abs. 5 Satz 3 und Abs. 8 Satz 2 GemHVO bei der
Ergebnisrechnung dargestellt, zudem werden die wesentlichen bei der jeweiligen
Bilanzposition genannt.
Die Nutzungsdauern bei Neuzugängen orientieren sich an der von der Stadt Köln
erstellten Nutzungsdauertabelle, die auf der Rahmenvorgabe für Kommunen basiert. Abweichungen von dieser örtlichen Nutzungstabelle sind nicht erfolgt.
Alle Vermögensgegenstände, die bis zum 31.12.2017 als Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) geführt worden sind, wurden auf Grund einer Neufestlegung
der Ausübung der Wahlmöglichkeit nach § 33 Abs. 4 GemHVO ab dem
01.01.2018 unmittelbar ergebniswirksam abgebildet. Im Anlagevermögen vor diesem Zeitpunkt bilanzierte GWG wurden – soweit identifizierbar – zum 31.12.2017
in Abgang gebracht. Die nicht identifizierten sind spätestens im Jahresabschluss
2019 von den Dezernaten und Dienststellen zu bereinigen.
Alle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sind - geordnet nach Bilanzpositionen - im Anlagenspiegel abgebildet. Dieser enthält Angaben zu den
Anschaffungs- und Herstellungskosten, der Entwicklung im Haushaltsjahr (Abgänge, Zugänge, Umbuchungen zu anderen Bilanzpositionen des Anlagevermögens,
Abschreibungen) sowie den Buchwerten zum 01.01. und zum 31.12. des Haushaltsjahres.
Seit 2011 wird für die beweglichen Vermögensgegenstände der Bilanzpositionen
„Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge“ und „Betriebs- und Geschäftsausstattung“ stadtweit ein rollierendes Inventurverfahren angewendet. Im DreiJahres-Zeitraum soll jährlich bei circa einem Drittel der Dienststellen die Inventur
als vorgelagerte Inventur (Oktober bis Dezember des Haushaltsjahres) durchgeführt werden. Wegen der zeitlich immer weiter vorgezogenen Jahresabschlussarbeiten ist ab dem Jahr 2019 eine nachgelagerte Inventur faktisch nicht mehr möglich. Durch die Verteilung der Inventuren auf drei Jahre soll eine Entzerrung der
Inventurarbeiten erreicht werden.
Die Werte für Vorräte wurden unter Beachtung des § 35 Abs. 7 GemHVO angesetzt.
Die Forderungen sind zu Nennwerten aktiviert. Bei zweifelhaften Forderungen
sind Einzel- oder Pauschalwertberichtigungen vorgenommen worden, um den
noch realisierbaren Betrag zu ermitteln. Die Restlaufzeiten sind im Forderungsspiegel dargestellt.
Die liquiden Mittel umfassen alle Kontenbestände einschließlich der Scheckbestände sowie der EC-Cash-Einzahlungsbeträge und die als Handvorschüsse und
Wechselgeld vorhandenen Bargeldbestände.

Seite 18

Die Zahlungsabwicklung erfolgt seit 01.01.2017 durch das Modul PSCD von SAP.
Das Kassenverfahren ist seitdem vollständig in das Buchhaltungssystem integriert.
Es besteht allerdings noch Handlungsbedarf, insbesondere hinsichtlich der inhaltlichen Anbindung von Fachverfahren, um die buchhalterische Abbildung zu verbessern.
Bei den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten wurden die erforderlichen periodengerechten Abgrenzungen von Aufwand und Auszahlung gemäß
§ 42 Abs. 1 GemHVO bilanziert. Darüber hinaus wurden unter dieser Position
nach § 43 Abs. 2 Satz 2 GemHVO geleistete Zuwendungen an Dritte aktiviert. Voraussetzung für die Abbildung solcher aktiver Rechnungsabgrenzungsposten ist
eine einklagbare, mehrjährige und zeitlich befristete Gegenleistungsverpflichtung.
Das Eigenkapital wird durch das Jahresergebnis und die mit der allgemeinen
Rücklage unmittelbar zu verrechnenden Erträge und Aufwendungen fortgeschrieben.
Hinweis: Die Feststellung des Jahresabschlusses 2016 durch den Rat der Stadt
Köln erfolgte am 22.11.2018. Das Ergebnis wurde daher erst in 2018 in die Ausgleichsrücklage umgebucht. Die Feststellung des Jahresabschlusses 2017 durch
den Rat der Stadt Köln erfolgt voraussichtlich in der zweiten Jahreshälfte 2019.
Das Ergebnis wird folglich erst im Jahresabschluss 2019 mit der Ausgleichsrücklage verrechnet.
Zuwendungen, die die Stadt Köln für die Anschaffung von Vermögensgegenständen eingesetzt hat, werden grundsätzlich als Sonderposten des konkreten Vermögensgutes passiviert. Zu diesen gehören die Sonderposten aus Zuwendungen
und aus Beiträgen sowie die sonstigen Sonderposten. Die Sonderposten werden,
soweit sie abnutzbaren Vermögensgegenständen zugeordnet sind, entsprechend
der Abschreibungen der bezuschussten Vermögensgegenstände ertragswirksam
aufgelöst (§ 43 Abs. 5 Satz 2 GemHVO).
Darüber hinaus wird das „Eigenkapital“ der rechtlich unselbständigen Stiftungen in
den sonstigen Sonderposten abgebildet.
Der Sonderposten für den Gebührenausgleich grenzt nach § 43 Abs. 6 GemHVO
die Kostenüberdeckungen der kostenrechnenden Einrichtungen nach dem Kommunalabgabengesetz und damit der öffentlich-rechtlich erhobenen Gebühren gesondert ab. Die Kostenunterdeckungen und die Entwicklung dieser Sonderpostenposition sind unter der Bilanzposition dargestellt.
Die Rückstellungen berücksichtigen die ungewissen Verpflichtungen zum Stichtag 31.12.2018. Sie sind mit ihren Restlaufzeiten im Rückstellungsspiegel abgebildet. Der Rückstellungsspiegel gibt darüber hinaus Informationen zu den Bewegungen im Haushaltsjahr. Dabei handelt es sich um Zuführungen, Auflösungen
und Inanspruchnahmen. Eine Rückstellungszuführung, d. h. die Neubildung einer
Rückstellung bzw. die Erhöhung einer bestehenden Rückstellung, ist vorzunehmen, wenn die Voraussetzungen gemäß § 36 GemHVO vorliegen. Eine Rückstellung ist aufzulösen, wenn der Grund für die Bildung der Rückstellung entfallen ist.
Die Inanspruchnahme einer Rückstellung erfolgt, sobald die ungewissen Verpflichtungen zu einer gewissen Verbindlichkeit werden bzw. zur Auszahlung kommen.
Die Instandhaltungsrückstellungen berücksichtigen die Beträge, die im Zeitraum
von grundsätzlich bis zu vier Jahren voraussichtlich in Anspruch genommen werden.

Seite 19

Die Verbindlichkeiten sind mit den Rückzahlungsbeträgen bzw. dem Wert der zu
erbringenden Verpflichtung passiviert worden. Die Restlaufzeiten sind im Verbindlichkeitenspiegel dargestellt.
Die
passiven
Rechnungsabgrenzungsposten
wurden
gemäß
§ 42 Abs. 3 GemHVO zum „Nennwert“ angesetzt und beinhalten die auf spätere
Haushaltsjahre entfallenden Erträge. Passive Rechnungsabgrenzungen sind auch
dann in der Bilanz zu zeigen, wenn die Gemeinde Mittel erhält, die sie wiederum
bei der Weiterleitung an Dritte an eine einklagbare, mehrjährige und zeitlich befristete Gegenleistungsverpflichtung bindet. Diese sind entsprechend der korrespondierenden
aktiven
Rechnungsabgrenzungsposten
nach
§ 43 Abs. 2 S. 2 GemHVO ertragswirksam aufzulösen.
Eröffnungsbilanzkorrekturen nach § 57 GemHVO i. V. m. § 92 Abs. 7 GO waren
letztmalig im Jahresabschluss 2011 zulässig. Fallen ab dem Haushaltsjahr 2012
Korrekturbedarfe auf, die eigentlich hätten bei der Eröffnungsbilanz berücksichtigt
werden müssen, werden diese ergebniswirksam dargestellt und nicht unmittelbar
mit der Bilanzposition „Allgemeine Rücklage“ verrechnet.
Im Folgenden werden
- die Bilanzpositionen (Kapitel 2),
- die Ergebnisrechnungszeilen (Kapitel 3) und
- die Finanzrechnungszeilen (Kapitel 4) erläutert.
Bei der Erläuterung der Bilanzpositionen erfolgen die Angaben in T€. Hierbei werden Bewegungen (Zugänge, Abgänge, Umbuchungen) grundsätzlich ab einem
Einzelwertwert ab 1.000 T€ erläutert. Bei der Erläuterung der Ergebnis- und Finanzrechnungszeilen sind Beträge in Mio. € angegeben.
Bei tabellarischen Darstellungen von (Teil)Beträgen kann es zu Rundungsdifferenzen der Summen zum jeweils abgedruckten Zahlenwerk kommen. In den Tabellen entspricht die Summe der Addition der gerundeten Teilwerte.

Seite 20

2. Bilanz
2.1

Aktiva

1. Anlagevermögen
Nach § 41 Abs. 3 Nr. 1 GemHVO besteht das Anlagevermögen aus den immateriellen Vermögensgegenständen, dem Sachanlagevermögen und den Finanzanlagen. Vermögensgegenstände werden dann im Anlagevermögen gezeigt,
wenn sie dauerhaft dazu bestimmt sind, der Aufgabenerfüllung der Gemeinde zu
dienen (§ 33 Abs. 1 Satz 2 GemHVO) und deren Anschaffungs- und Herstellungskosten nach den Festlegungen der Stadt Köln in Anwendung des
(§ 33 Abs. 4 GemHVO) mindestens 60 € ohne Umsatzsteuer betragen.
Abnutzbare Vermögensgüter, die selbstständig genutzt werden können, sind ab
01.01.2018 erst ab 410 € Nettowert in der Anlagenbuchhaltung geführt.
1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände
Immaterielle (nicht gegenständliche) Vermögensgegenstände ergeben sich insbesondere aus vertraglich vereinbarten Rechten, Konzessionen und Lizenzen. Gemäß § 43 Abs. 1 GemHVO sind nur entgeltlich erworbene Gegenstände zu ihren
Anschaffungs- und Herstellungskosten aktiviert worden.
Das immaterielle Vermögen setzt sich wie folgt zusammen:
Rechte, Konzessionen
Softwarelizenzen
nicht abnutzbare Rechte
Anzahlungen auf immaterielle
Vermögensgegenstände

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2017

31.12.2018
5.394 T€
9.029 T€
326 T€

31.12.2017
5.462 T€
9.315 T€
302 T€

1.172 T€

542 T€

15.921 T€

15.621 T€

15.621 T€
2.923 T€
0 T€
-2.619 T€
0 T€
-4 T€
0 T€
15.921 T€

Seite 21

1.2 Sachanlagen
Das Sachanlagevermögen bezeichnet materielle, also körperliche, Vermögensgegenstände des Anlagevermögens. Ihre Nutzungsdauer ist zeitlich begrenzt, wenn
sie einer Abnutzung unterliegen. Zu den nicht abnutzbaren Vermögensgegenständen zählen insbesondere Grundstücke, Kunstgegenstände und Anlagen
im Bau.
1.2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
Auf unbebauten Grundstücken befinden sich keine benutzbaren Gebäude
(§ 72 Bewertungsgesetz (BewG)).
Grundstücksgleiche Rechte beinhalten umfassende Nutzungsrechte an Grundstücken.
Die Umbuchungen bei den unbebauten Grundstücken resultieren in der Regel aus
Nutzungsänderungen von Flurstücken und werden insoweit unter den nachfolgenden Positionen grundsätzlich nicht einzeln erläutert.
1.2.1.1 Grünflächen
Diese Bilanzposition beinhaltet den Grund und Boden sowie den Aufwuchs bzw.
die Aufbauten von Grünflächen.
Die Grünflächen setzen sich wie folgt zusammen:
Grund und Boden Grün-/Parkanlagen
Aufwuchs Grünflächen
Grund und Boden Friedhöfe
Grund und Boden Kleingärten
Grund und Boden Sportflächen
Grund und Boden Kinderspielplätze
Wasserflächen

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

31.12.2018
327.491 T€
374.031 T€
61.833 T€
44.618 T€
91.742 T€
19.638 T€
1.617 T€
920.971 T€

31.12.2017
325.156 T€
374.031 T€
61.833 T€
44.620 T€
91.742 T€
19.677 T€
1.617 T€
918.678 T€

918.678 T€
2.233 T€
0 T€
0 T€
0 T€
-94 T€
-155 T€
920.971 T€

Seite 22

Die Aufwuchs- und die dazugehörigen Nebenflächen wurden entsprechend
§ 34 Abs. 1 GemHVO anhand des Festwertverfahrens bewertet. Der Zeitwert
basiert auf 50% der durchschnittlichen Herstellungskosten für die zugrunde
liegenden Flächen.
Zugänge sind in Höhe von 2.233 T€ gebucht worden. Hierbei handelt es sich im
Wesentlichen um den Zugang eines Flurstücks Grün im Bezirk Rodenkirchen aus
einem Umlegungsverfahren in Höhe von 1.070 T€.
1.2.1.2

Ackerland

Zum Ackerland gehören landwirtschaftlich oder gartenbaulich genutzte Flächen
der Stadt Köln.
31.12.2018
158.779 T€

Ackerland
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

31.12.2017
170.269 T€

170.269 T€
1.714 T€
0 T€
-3 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

0 T€
-7.397 T€
-5.804 T€
158.779 T€

Zugänge sind in Höhe von 1.714 T€ gebucht worden. Im Wesentlichen handelt es
sich hierbei um den Ankauf eines Flurstücks in Porz (1.459 T€).
Abgänge wurden in Höhe von insgesamt 7.397 T€ gebucht. Hierbei handelt es
sich im Wesentlichen um den Abgang von drei Flurstücken in Rodenkirchen
(2.189 T€, 1.940 T€ und 1.246 T€) im Rahmen eines Umlegungsverfahrens.
1.2.1.3 Wald, Forsten
Die Bilanzposition „Wald, Forsten“ umfasst Grund und Boden sowie stehendes
Holzvermögen und Pflanzen (Aufwuchs).
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2018
36.893 T€
26.597 T€
63.490 T€

Grund und Boden
Aufwuchs Wald

Seite 23

31.12.2017
36.866 T€
25.104 T€
61.970 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

61.970 T€
1.521 T€
0 T€
0 T€
0 T€
0 T€
0 T€
63.490 T€

Der Aufwuchs ist mit einem pauschalierten Festwert angesetzt. Daher ist der Wert
des Aufwuchses in Intervallen von zehn Jahren zu überprüfen und eine Neuberechnung des Forsteinrichtungswerks
alle
20
Jahre
durchzuführen
(§ 34 Abs. 2 GemHVO). Aufgrund der in 2017 durchgeführten Inventur ist der
Festwert Forst insgesamt um bis zu 10.645 T€ zu erhöhen. Die Erhöhung wird
über den Inventurzeitraum verteilt. Hieraus ergibt sich für den Festwert Forst im
Jahr 2018 ein Zugang in Höhe von 1.493 T€.
1.2.1.4 Sonstige unbebaute Grundstücke
Diese Bilanzposition ist eine Sammelposition für unbebaute Grundstücke, die nicht
den zuvor genannten Bilanzpositionen der unbebauten Grundstücke zugeordnet
werden können. Die Erbbaugrundstücke sind seitens der Kernverwaltung im Erbbau an Dritte vergeben. Die Aufbauten auf diesen Grundstücken sind nicht im
wirtschaftlichen Eigentum der Stadt Köln, so dass die Erbbaugrundstücke unter
den sonstigen unbebauten Grundstücken gezeigt werden. Bei den sonstigen
Sportflächen handelt es sich um Sportanlagen in der Verwaltung des Sportamtes,
nur diese werden innerhalb der Bilanzposition planmäßig abgeschrieben.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Rohbauland
Bauerwartungsland
Bauland
Grund und Boden sonstige Freiflächen
Grund und Boden Betriebsflächen
Grund und Boden sonstige Sportflächen
Erbbaugrundstücke
Sonstige Sportanlagen

Seite 24

31.12.2018
35.664 T€
63.120 T€
65.282 T€
60.445 T€
64.907 T€
625 T€
179.880 T€
23.152 T€
493.074 T€

31.12.2017
31.596 T€
59.952 T€
65.361 T€
61.968 T€
67.521 T€
625 T€
180.503 T€
22.500 T€
490.025 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

490.025 T€
17.105 T€
-2.676 T€
-2.614 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

0 T€
-13.590 T€
4.823 T€
493.074 T€

Zugänge sind in Höhe von 17.105 T€ gebucht worden. Bei den Wesentlichen
handelt es sich um den Zugang von drei Flurstücken in Rodenkirchen (1.614 T€,
1.206 T€ und 1.043 T€) im Rahmen eines Umlegungsverfahrens.
Gleichzeitig sind bei den Zugängen Flurstücke enthalten, die aus dem
Umlaufvermögen in das Anlagevermögen übergegangen sind (1.395 T€).
Abgänge sind in Höhe von 13.590 T€ erfolgt. Hierbei handelt es sich insbesondere
um:
-

-

den Abgang von vier Flurstücken in Rodenkirchen (1.351 T€, 1.341 T€,
1.310 T€ und 1.237 T€) im Rahmen eines Umlegungsverfahrens in
Rodenkirchen und
den Verkauf eines Flurstücks in Chorweiler (1.077 T€).

Weiterhin sind bei den Abgängen Flurstücke enthalten, die aufgrund einer konkret
vorliegenden Verkaufsabsicht als Waren unter dem Umlaufvermögen
auszuweisen sind (1.700 T€).
1.2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
Auf bebauten Grundstücken nach § 74 BewG befinden sich benutzbare Gebäude.
1.2.2.1 Kinder- und Jugendeinrichtungen
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Grund und Boden Kinder- und JugendeinrichtunGebäude Kinder- und Jugendeinrichtungen

Seite 25

31.12.2018
5.145 T€
17.388 T€
22.533 T€

31.12.2017
6.129 T€
18.296 T€
24.425 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

24.425 T€
0 T€
0 T€
-908 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

0 T€
-983 T€
0 T€
22.533 T€

1.2.2.2 Schulen
Die Schulgebäude befinden sich grundsätzlich im Sachanlagevermögen der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung „Gebäudewirtschaft“. Die Kernverwaltung hat
zwei Schulgebäude im wirtschaftlichen Eigentum; das eine ist an den Landschaftsverband Rheinland vermietet, das andere wird von der Kulturverwaltung
genutzt.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2018
1.426 T€
1.651 T€
3.077 T€

Grund und Boden Schulen
Schulgebäude

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

31.12.2017
1.426 T€
1.714 T€
3.140 T€

3.140 T€
0 T€
0 T€
-63 T€
0 T€
0 T€
0 T€
3.077 T€

Seite 26

1.2.2.3 Wohnbauten
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2018
79.991 T€
169.733 T€
5.672 T€
255.396 T€

Grund und Boden Wohnbauten
Wohnbauten
Außenanlagen Wohnbauten

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

31.12.2017
76.886 T€
158.566 T€
4.325 T€
239.777 T€

239.777 T€
11.509 T€
0 T€
-7.041 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

0 T€
-865 T€
12.016 T€
255.396 T€

Zugänge wurden in Höhe von 11.509 T€ gebucht. Im Wesentlichen handelt es
sich um:
-

die Fertigstellung der Unterbringung für Geflüchtete Aloys-Boecker-Straße
(Gebäude und Außenanlage 5.513 T€),
die Fertigstellung der Unterbringung für Geflüchtete Blaubach 9 (1.001 T€),
den Ankauf des Gebäudes Eckdorfer Straße 9 für die Unterbringung für
Geflüchtete (1.383 T€) und
den Ankauf des Gebäudes Pingsdorfer Straße 10 für die Unterbringung von
Geflüchteten (1.361 T€).

Die in Höhe von 12.016 T€ erfolgten, die Bilanzposition erhöhenden
Umbuchungen resultieren im Wesentlichen aus der Fertigstellung der folgenden
Unterbringungen:
-

für Geflüchtete, Blaubach 9 (5.538 T€),
für Obdachlose, Augsburger Straße 4 und 6 (Gebäude und Außenanlage,
3.445 T€),
für Obdachlose, Wikinger Weg 6 (Gebäude und Außenanlage, 2.800 T€)
und
für Geflüchtete, Aloys-Boecker-Straße (Gebäude und Außenanlage,
2.262 T€).

1.2.2.4 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude
Diese Position enthält bebaute Grundstücke und deren Gebäude, die sich nicht
den vorgenannten Bilanzpositionen zuordnen lassen. Dazu gehören insbesondere

Seite 27

Museumsgebäude, aber auch Gebäude der Sport- und Erholungsstätten,
Parkhäuser/-paletten sowie die Bürgerhäuser und Bürgerzentren.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2018
201.315 T€
31.592 T€
16.274 T€
121.731 T€
46.024 T€
9.369 T€
17.402 T€
443.707 T€

Museen
Begegnungsstätten
Sport- und Erholungsstätten
sonstige Gebäude
Betriebs- und Geschäftsgebäude
Parkhäuser/Tiefgaragen
gebäudeähnliche Teile

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

31.12.2017
206.758 T€
32.870 T€
11.943 T€
129.175 T€
44.180 T€
10.225 T€
17.782 T€
452.934 T€

452.934 T€
3.880 T€
0 T€
-12.622 T€
0 T€
-22 T€
-463 T€
443.707 T€

Die Zugänge bei dieser Position betragen 3.880 T€. Hierbei handelt es sich im
Wesentlichen um den Ankauf eines Flurstücks in Rodenkirchen (1.475 T€).
Die erfolgten Umbuchungen mindern die Bilanzposition um 463 T€. Hier fallen
wesentliche Buchungen wie folgt an:
-

-

-

die Fertigstellung einer Unterkunft für Geflüchtete, Bonner Straße 478-432
(2.552 T€) und damit Umbuchung aus der Bilanzposition 1.2.8 Geleistete
Anzahlungen, Anlagen im Bau,
die Fertigstellung einer Fertigteilsporthalle auf der Bezirkssportanlage
Bocklemünd (2.326 T€) und damit Umbuchung aus der Bilanzposition 1.2.8
Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau,
die Umbuchung eines Flurstücks in Rodenkirchen aus der Bilanzposition
1.2.1.4 sonstige unbebaute Grundstücke (1.398 T€) und
eine abgehende Umbuchung (8.006 T€) im Zusammenhang mit dem
Neubau Gerätehaus Dellbrück zur zutreffenden Bilanzposition 1.2.8
Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau

1.2.3 Infrastrukturvermögen
Das Infrastrukturvermögen umfasst die Vermögensgüter der öffentlichen Einrichtungen, die ihrer Bauweise und Funktion nach der örtlichen Infrastruktur dienen

Seite 28

(Infrastrukturvermögen im engeren Sinne). Der Grund und Boden des gemeindlichen
Infrastrukturvermögens wird unabhängig von den darauf befindlichen Aufbauten in
einer gesonderten Bilanzposition dargestellt.
1.2.3.1 Grund und Boden des Infrastrukturvermögens
In dieser Bilanzposition wird der gesamte Grund und Boden des gemeindlichen
Infrastrukturvermögens erfasst.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2018
879.586 T€

Grund und Boden des Infrastrukturvermögens
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018
1.2.3.2

31.12.2017
878.461 T€

878.461 T€
1.038 T€
0 T€
-4 T€
0 T€
-311 T€
403 T€
879.586 T€

Brücken und Tunnel

Die Bilanzposition „Brücken und Tunnel“ umfasst unabhängig von ihrer Nutzung
für Fußgänger-, Straßen- oder Schienenverkehr alle Brücken (einschließlich Brückenbelag) und Tunnel.
Diese Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2018
31.12.2017
159.960 T€
149.120 T€
1.160.199 T€ 1.191.469 T€
14.571 T€
15.030 T€
1.334.730 T€ 1.355.619 T€

Brückenbauwerke
Tunnelbauwerke
Unterführungen

Seite 29

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

1.355.619 T€
2.530 T€
0 T€
-37.767 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

0 T€
-1.904 T€
16.252 T€
1.334.730 T€

Die Zugänge von 2.530 T€ resultieren in Wesentlichen aus der Fahrbahnsanierung der Zoobrücke (Strombrücke) in Höhe von 2.121 T€.
Bei dem Abgang in Höhe von 1.904 T€ handelt es sich um die Zufahrt Halle 14
des Messekreisel, die nicht Eigentum der Stadt Köln ist.
Insgesamt erhöht sich diese Bilanzposition durch Umbuchungen um 16.252 T€.
Bei den Umbuchungen handelt es sich um die Fertigstellung der in der Bilanz zum
31.12.2017 als Anlagen im Bau aktivierten Vermögensgegenstände:
-

Deutzer Brücke – rechtsrheinische Rampe in Höhe von 6.188 T€,
Fahrbahnsanierung Zoobrücke (Strombrücke) in Höhe von 5.201 T€ und
Brücke Deutzer Ring/ Östliche Zubringerstraße in Höhe von 4.864 T€.

1.2.3.3 Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und Sicherheitsanlagen
Die Position beinhaltet neben dem Streckennetz sämtliche dem Betrieb unmittelbar dienenden Anlagen der Streckenausrüstung.
Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

31.12.2018
61.603 T€

31.12.2017
61.944 T€

61.944 T€
2.582 T€
0 T€
-4.215 T€
0 T€
0 T€
1.291 T€
61.603 T€

Die Zugänge von 2.582 T€ resultieren fast ausschließlich aus dem Bau der Stadtbahnanbindung Bocklemünd/ Mengenich (Trasse Ollenhauerring bis Görlinger
Zentrum) in Höhe von 2.581 T€.
Seite 30

1.2.3.4 Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen
Zu den Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen gehören insbesondere
sämtliche bauliche und maschinelle Teile des Kanalnetzes, soweit sie nicht in der
Bilanz der Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR ausgewiesen sind.
Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen

31.12.2018
1.505 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

1.524 T€
20 T€
0 T€
-39 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018
1.2.3.5

31.12.2017
1.524 T€

0 T€
0 T€
0 T€
1.505 T€

Straßennetz mit Wegen, Plätzen und Verkehrslenkungsanlagen

Hierzu zählen alle gemeindlichen Straßen, Wege und Plätze, die zur Nutzung für
den öffentlichen Verkehr mit Fahrzeugen und durch Fußgänger errichtet worden
sind. Zu den Verkehrslenkungsanlagen im Sinne dieser Bilanzposition zählen insbesondere Vario-Schilder, Park- und Verkehrsleitsysteme.
Diese Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Straßen, Wege
Plätze
Verkehrslenkungsanlagen, Straßenmobiliar,
Parkscheinautomaten

Seite 31

31.12.2018
567.747 T€
10.621 T€

31.12.2017
597.825 T€
11.337 T€

35.567 T€

33.313 T€

613.935 T€

642.474 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

642.474 T€
9.664 T€
-390 T€
-52.947 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

0 T€
-2.460 T€
17.593 T€
613.935 T€

Aus Erschließungsverträgen resultiert die Erfassung von fünf Straßen und Plätzen
mit Anschaffungs- und Herstellungskosten in Höhe von 1.470 T€, die unentgeltlich
an die Stadt Köln übertragen wurden.
Insgesamt erhöht sich diese Bilanzposition durch Umbuchungen um 17.593 T€.
Bei den erhöhenden Umbuchungen handelt es sich insbesondere um die Fertigstellung der in der Bilanz zum 31.12.2017 als Anlagen im Bau aktivierten Vermögensgegenstände. Die wesentlichen Positionen sind:
-

Turbokreisel Emdener Straße, Causemannstraße, Industriestraße und Rudi-Jaehne-Straße in Höhe von 1.160 T€ und
Heinrich-Erpenbach-Straße (Bahnhofstraße – Kölnstraße) (1.113 T€).

1.2.3.6 Sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens
Zu den Sonstigen Bauten des Infrastrukturvermögens gehören Vermögensgegenstände, die nicht bei anderen Bilanzpositionen des Infrastrukturvermögens einzuordnen sind, wie z. B. Haltestellen, Wasserbauwerke und der Deponiekörper Vereinigte Ville.
Die Bilanzposition setzt sich im Wesentlichen wie folgt zusammen:
Haltestellen
Sonstige technische Anlagen des Infrastrukturvermögens
Wasserbauwerke
Stützmauer/Treppenanlagen

Seite 32

31.12.2018
40.581 T€

31.12.2017
43.062 T€

39.388 T€

36.622 T€

23.749 T€
10.849 T€
118.807 T€

24.530 T€
11.549 T€
120.186 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

120.186 T€
4.402 T€
0 T€
-10.514 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

0 T€
0 T€
4.739 T€
118.807 T€

Im Wesentlichen handelt es sich bei den Zugängen von 4.402 T€ um die Baumaßnahme der Haltestelle Görlinger Zentrum (1.347 T€).
1.2.4 Bauten auf fremdem Grund und Boden
Dieser Bilanzposition sind die Aufbauten zugeordnet, die sich auf fremdem Grund
und Boden befinden sowie Mietereinbauten.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Mietereinbauten
Gebäude auf fremdem Grund und Boden
Außenanlagen auf fremdem Grund und Boden

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

31.12.2018
12.572 T€
11.630 T€
2.867 T€
27.068 T€

31.12.2017
21.767 T€
7.017 T€
1.747 T€
30.530 T€

30.530 T€
598 T€
0 T€
-4.016 T€
0 T€
0 T€
0 T€
27.068 T€

1.2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler
Zu dieser Bilanzposition gehören Vermögensgegenstände, deren Erhaltung wegen ihrer Bedeutung für die Kunst, Kultur und Geschichte im öffentlichen Interesse
liegt. Dazu zählen nicht nur Kunstgegenstände der Museen, sondern auch andere
kulturhistorisch bedeutsame Objekte wie die Sammlungen der Kunst- und Muse-

Seite 33

umsbibliothek, des Rheinischen Bildarchivs, des NS-Dokumentationszentrums
und des Historischen Archivs. Zudem werden unter dieser Bilanzposition auch die
Baudenkmäler (z. B. Gebäude des Museums Schnütgen, Forts) sowie die sonstigen Kulturdenkmäler (z. B. die Rathausfiguren) erfasst.
31.12.2018
1.622.660 T€

Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

31.12.2017
1.589.870 T€

1.589.870 T€
4.276 T€
0 T€
0 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

28.511 T€
0 T€
0 T€
1.622.660 T€

Aufgrund von erfolgten Restaurierungsarbeiten bei den Archivalien des Stadtarchivs erfolgten Zuschreibungen auf die Versicherungswerte Mittelalter, Nachlässe
und Neuzeit in Höhe von insgesamt 28.511 T€.
1.2.6 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge
Zu den Anlagen und Maschinen gehören die technischen und nichttechnischen
Vorrichtungen, die unmittelbar der gemeindlichen Leistungserstellung dienen. Sie
müssen als Vermögensgegenstände selbständig bewertbar und nicht als fester
Gebäudebestandteil zusammen mit dem Gebäude bewertet sein. Beispiel für eine
technische Anlage ist eine Klimaanlage im Museum.
Maschinen und technische Anlagen,
Fahrzeuge

31.12.2018

31.12.2017

83.490 T€

70.670 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017

70.670 T€

Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)

23.129 T€

Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

-1.522 T€
-13.208 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

0 T€
-357 T€
4.778 T€
83.490 T€

Seite 34

1.2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung
Die Betriebs- und Geschäftsausstattung umfasst alle Einrichtungsgegenstände der
Büros und Werkstätten einschließlich der erforderlichen Werkzeuge, z. B.
Büromöbel und EDV-Hardware.
Geringwertige Wirtschaftsgüter werden aufgrund einer Neuregelung im Rahmen
des § 33 Abs. 4 GemHVO seit dem 01.01.2018 nicht mehr im Anlagevermögen
dargestellt, sondern ergebniswirksam abgebildet.
31.12.2018
76.879 T€

Betriebs- und Geschäftsausstattung

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

31.12.2017
80.607 T€

80.608 T€
23.802 T€
-2.920 T€
-16.018 T€
0 T€
-8.476 T€
-117 T€
76.879 T€

Der Medienbestand der Stadtbibliothek ist mit 3.394 T€ als Festwert nach
§ 34 Abs. 1 GemHVO erfasst. Der Festwert hat sich im Jahr 2018 nicht verändert.
1.2.8 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau
Diese Bilanzposition beinhaltet Anlagen im Bau und geleistete Anzahlungen auf
Sachanlagen. Anlagen im Bau bilden den Wert noch nicht fertig gestellter
Vermögensgegenstände des Anlagevermögens ab. Geleistete Anzahlungen sind
geldliche Vorleistungen der Stadt Köln auf noch zu liefernde Sachanlagen.
Die Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
Anlagen im Bau
Geleistete Anzahlungen auf Sachanlagen

Seite 35

31.12.2018
340.199 T€
3.283 T€
343.482 T€

31.12.2017
296.415 T€
3.976 T€
300.391 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

300.391 T€
100.445 T€
0 T€
0 T€
0 T€
-1.683 T€
-55.670 T€
343.482 T€

Die Zugänge bei den Anlagen im Bau in Höhe von 100.445 T€ sind im
Wesentlichen auf folgende erhebliche Einzelpositionen zurückzuführen:
-

Neubau Mülheimer Brücke – Deichbrücke (13.179 T€),
Generalsanierung der Feuerwache 5 (7.734 T€),
Containeranlage – Gebäude Josef-Broicher-Straße (7.235 T€),
Neubau Feuerwache 10 (6.591 T€),
Systembau – Gebäude Neusser Landstraße (4.720 T€),
Archäologische Zone – Museum (4.204 T€),
Containeranlage – Gebäude Haferkamp in Höhe von 3.752 T€,
Containeranlage – Gebäude Schlagbaumsweg (3.374 T€),
Systembau – Gebäude Sinnersdorfer Straße (2.633 T€),
Tunnel Grenzstraße - Ertüchtigung nach RABT in Höhe von 2.326 T€,
Sickerwasserspeicherbecken III Deponie Vereinigte Ville (1.989 T€),
Dionysoshof – Umgestaltung in Höhe von 1.527 T€,
Gebäude Josef-Kallscheuer-Straße 5-7 – Unterbringung Geflüchtete
(1.470 T€),
Verkehrsrechnersystem der Lichtsignalanlagen in Höhe von 1.469 T€,
Erschließungsmaßnahme Sürther Feld (1.439 T€),
Haltestelle Poststraße – Brandschutz in Höhe von 1.419 T€,
Haltestelle Vingst, Aufzüge (1.395 T€),
Basisabdichtung Stützdamm RWE Deponie Vereinigte Ville in Höhe von
1.361 T€,
Holzbau – Gebäude Erbacher Weg (1.316 T€),
Sportanlage Thurner Kamp, Errichtung Kunstrasenplatz (1.186 T€) und
Sportanlage Friedrich-Karl-Straße; Umwandlung in Kunstrasenplatz in
Höhe von 1.053 T€.

Die Zugänge bei den geleisteten Anzahlungen in Höhe von 2.987 T€ betreffen
insbesondere Anzahlungen aus Grundstücksankäufen (2.285 T€).
Die Umbuchungen mindern die Bilanzposition in Summe um 55.670 T€. Die
abgehenden Umbuchungen resultieren überwiegend aus der Inbetriebnahme von
Anlagegütern bzw. des Übergangs des wirtschaftlichen Eigentums an die Stadt
Köln nach zuvor geleisteten Anzahlungen. Diese sind bei den zutreffenden
Bilanzpositionen erläutert, soweit die Umbuchungsbeträge wesentlich sind.
Bei den zugehenden Umbuchungen ist als wesentlich ein Betrag in Höhe von
8.006 T€ zu nennen, der sich aus der Zuordnung zur zutreffenden Bilanzposition
Seite 36

bei der Generalsanierung der Feuerwache 5 ergibt. Die Gegenbuchung ist in der
Bilanzposition 1.2.2.4 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsge¬bäude erfolgt.
1.3 Finanzanlagen
Unter den Finanzanlagen werden die Vermögenswerte angesetzt, die langfristigen
finanziellen Beteiligungszwecken dienen. Hierzu gehören die gehaltenen Anteile
an privatrechtlichen Unternehmen, öffentlich-rechtlichen Betrieben, Zweckverbänden sowie organisatorisch und wirtschaftlich eigenständigen Eigenbetrieben ohne
eigene Rechtspersönlichkeit.
Die Stimmrechte der Stadt richten sich nach der Beteiligungsquote; daher entscheidet die Beteiligungshöhe über die wirtschaftliche Einflussmöglichkeit der
Stadt Köln. Sämtlichen Beteiligungen an den Unternehmen ist gemeinsam, dass
durch sie gemeindliche Aufgaben erfüllt werden.
Maßgeblich für eine Bilanzierung unter den Finanzanlagen ist eine unmittelbare
Beteiligung. Die konkrete Zuordnung zur Art der Finanzanlage bestimmt sich jedoch aus der Summe der unmittelbaren und mittelbaren Anteile. Je nach Beteiligungsquote der Stadt Köln an den rechtlich verselbständigten Gesellschaften
werden diese in Anteile an verbundenen Unternehmen in mehrheitliche, d. h. mit
mehr als 50% und Beteiligungen mit mehr als 20% bis zu 50% unterschieden.
Zu den Finanzanlagen zählen auch die mit langfristiger Anlageabsicht gehaltenen
Wertpapierbestände sowie die Ausleihungen.
1.3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen
Beteiligungen mit einem Anteilswert größer 50% gelten als mehrheitliche Beteiligungen und sind (grundsätzlich) der Bilanzposition Anteile an verbundenen Unternehmen zuzuordnen. Einbezogen werden die Anteile an Kapitalgesellschaften und
sonstigen juristischen Personen, Unternehmen in öffentlich-rechtlichen Organisationsformen sowie Zweckverbände mit einem mehrheitlichen Beteiligungswert.
Anteile an verbundenen Unternehmen

31.12.2018
5.219.672 T€

Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

31.12.2017
5.283.134 T€

5.283.134 T€
20.736 T€
0 T€
-83.945 T€
252 T€
0 T€
0 T€
5.219.672 T€

Seite 37

Unter dieser Position wird das Anteilsvermögen an folgenden Unternehmen
ausgewiesen:
AchtBrücken GmbH
Akademie der Künste der Welt Köln GmbH
BioCampus Cologne Grundbesitz GmbH & Co. KG
BioCampus Cologne Management GmbH
Butzweilerhof Grundbesitz GmbH & Co. KG
GAG Immobilien AG
GEW Köln AG
Grund und Boden GmbH
Hafen- und Güterverkehr Köln AG
Jugendzentren Köln gGmbH
Kliniken der Stadt Köln gGmbH
KölnBäder GmbH
KölnBusiness Wirtschaftsförderungs-GmbH
Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH
Kölner Sportstätten GmbH
Kölner Verkehrsbetriebe AG
Köln Tourismus GmbH
Krankenhausstiftung Porz am Rhein
Kunststiftung Museum Ludwig
Moderne Stadt GmbH
Rechtsrheinisches Technologie- und Gründerzentrum Köln GmbH
Sozialbetriebe Köln gGmbH
Stadtentwässerungsbetriebe Köln AöR
Stadtwerke Köln GmbH
Zoo AG
Zweckverband „Stöckheimer Hof“.
Zugänge auf dieser Position waren in 2018 insgesamt in Höhe von 20.736 T€ zu
verzeichnen. Diese stehen im Zusammenhang mit Zahlungen an die Kölner Verkehrsbetriebe AG für Tilgungsleistungen von Krediten für den Nord-SüdStadtbahnbau in Höhe von 17.961 T€, die dort als Kapitalzuführung in die Kapitalrücklage eingestellt werden. Des Weiteren finden sich hier Zugangsbuchungen bei
der Zoo AG in Höhe von 2.750 T€ aufgrund der Finanzierung des neu errichteten
Südamerika-Hauses sowie der Einlage des Haftungskapitals der im Dezember
2018 gegründeten KölnBusiness Wirtschaftsförderungs-GmbH in Höhe von 25 T€
wieder.
Wertminderungen sind in 2018 insbesondere bei den Kliniken der Stadt Köln
(80.901 T€) und der Kölner Sportstätten GmbH (3.248 T€) zu verzeichnen.
1.3.2 Beteiligungen
Besteht eine Beteiligungsquote von mehr als 20%, aber unter 50%, so wird diese
unter den Beteiligungen i. e. S. - nach der handelsrechtlichen Definition des

Seite 38

§ 271 HGB - ausgewiesen. Es wird dabei unterstellt, dass eine dauerhafte Bindung zu dieser Gesellschaft vorliegt.
Die Beteiligungen mit einer Beteiligungsquote unterhalb 20% werden aus Gründen
der Ausweisklarheit unter den Wertpapieren bzw. bei Kapitalhingabe unter den
Ausleihungen ausgewiesen.
31.12.2018
160.480 T€

Beteiligungen
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr
(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

31.12.2017
151.185 T€

151.185 T€
9.300 T€
0 T€
-6 T€
0 T€
0 T€
0 T€
160.480 T€

Das Anteilsvermögen der Beteiligungen umfasst die Anteile an den nachstehend
aufgelisteten Gesellschaften:
Digital Hub Cologne GmbH
Flughafen Köln Bonn GmbH
Gründer- und Innovationszentrum im Technologiepark Köln GmbH
La Salle Aureum GmbH & Co. KG
Mediengründerzentrum NRW GmbH
Stadtbahngesellschaft Rhein-Sieg mbH i.L.
Stiftung Stadtgedächtnis
Zweckverband Naturpark Rheinland
Zweckverband Verkehrsverbund Rhein-Sieg.
Vom Stiftungsgrundstockvermögen der rechtlich unselbständigen Stiftungen wurden in Höhe von 9.300 T€ Anteile an der Geschlossenen Investmentkommanditgesellschaft LaSalle Aureum GmbH & Co. KG erworben.
1.3.3 Sondervermögen
Wirtschaftlich eigenständige Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit
(§ 114 GO) sind als Sondervermögen anzusetzen. Hierunter geführt werden Eigenbetriebe und eigenbetriebsähnliche Einrichtungen mit verwaltungstechnischer
Eigenständigkeit in Bezug auf die Haushalts- und Wirtschaftsführung sowie die
wie eine GmbH zu führende unselbständige Ernst-Wendt-Stiftung.

Seite 39

31.12.2018
535.372 T€

Sondervermögen
Entwicklung der Bilanzposition
Stand am 31.12.2017
Zugänge (zu Anschaffungs- und Herstellungskosten)
Wertberichtigung auf Zugänge aus in Vorjahren nicht
gebuchten Anschaffungs- und Herstellungskosten
Abschreibungen im Haushaltsjahr

31.12.2017
533.947 T€

533.947 T€
1.463 T€
0 T€
0 T€

(inkl. außerplanmäßige AfA)

Zuschreibungen
Abgänge (Restbuchwerte)
Umbuchungen (Restbuchwerte)
Stand am 31.12.2018

0 T€
-38 T€
0 T€
535.372 T€

Zum Sondervermögen zählen Anteile an folgenden Gesellschaften:
Bühnen der Stadt Köln
Ernst-Wendt-Stiftung
Gebäudewirtschaft der Stadt Köln
Gürzenich-Orchester Köln
Veranstaltungszentrum Köln
Wallraf-Richartz-Museum & Fondation Corboud
Ein Zugang in Höhe von 1.463 T€ resultiert aus der an das Veranstaltungszentrum
geleisteten Schuldendiensthilfe für Darlehenstilgungen.
1.3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens
In dieser Position sind die langfristig angelegten Wertpapiere ausgewiesen.
31.12.2018
69.510 T€

Wertpapiere des Anlagevermögens

31.12.2017
69.510 T€

Für den Ankauf Deutzer Stadthaus und für die bis zur Einführung NKF zu bildende
Ansparrücklage des Beamtenversorgungsfonds werden Inhaberanteile des
Rheinfonds gehalten. Der Rheinfonds umfasst seit 2013 alle zur Eröffnungsbilanz
bilanzierten Fondsanteile i. H. v. 68.246 T€. Der Fonds setzt sich aus rd. 81%
Rentenpapieren und rd. 19% Aktien zusammen. Bei diesen Fondsanteilen haben
sich in 2018 erstmalig Wertverluste gegenüber dem Vorjahr ergeben. Der Wert
liegt jedoch weiterhin deutlich über dem derzeit bilanzierten Wert, sodass keine
Wertanpassung erforderlich ist.
1.3.5 Ausleihungen
Unter den Ausleihungen werden langfristige Forderungen ausgewiesen, die durch
Hingabe von Kapital an Dritte, u. a. verbundene Unternehmen, Beteiligungsgesellschaften sowie private juristische und natürliche Personen, entstanden sind.
Seite 40

Hierzu gehören überwiegend Darlehen, die aufgrund ihrer längeren Laufzeiten
dem Anlagevermögen zuzuordnen sind. Die Ausleihungen sind mit ihrem noch zu
tilgenden Rückzahlungsbetrag bilanziert. Der Ansatz des noch zu tilgenden
Nominalwertes bei den zinsvergünstigten Ausleihungen im Wohnungsbau ist
gerechtfertigt, da diese unter Mietpreis- und Belegungsbindung ausgegeben
werden.
Hält die Stadt Köln weniger als 20% der Anteile an Beteiligungsgesellschaften und
werden diese nicht in Form von Wertpapieren gehalten oder handelt es sich um
Geschäftsanteile an einer eingetragenen Genossenschaft, werden diese ebenfalls
unter der Bilanzposition 1.3.5.4 Sonstige Ausleihungen aktiviert. Dazu gehören u.
a. die Anteile an der GWG Rhein Erft GmbH und Anteile an kleineren
Zweckverbänden.
Die Aufteilung erfolgt gem § 41 Abs. 3 GmHVO:
31.12.2018
209.290 T€
2.144 T€
28.575 T€
240.009 T€

1.3.5.1 an verbundene Unternehmen
1.3.5.3 an Sondervermögen
1.3 5.4 Sonstige Ausleihungen

31.12.2017
150.908 T€
2.654 T€
34.027 T€
187.589 T€

Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen haben sich aufgrund von Tilgungsleistungen um 32.463 T€ vermindert. Davon entfallen 11.873 T€ auf
Tilgungen seitens der GAG aufgrund der vorzeitigen Kündigung des
entsprechenden Vertrages. Diese korrespondiert mit der Minderung bei der Bilanzposition 4.4 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen.
Die Ausleihungen an Sondervermögen haben sich durch Tilgungsleistungen um
502 T€ vermindert.
Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen haben sich aufgrund zweier Gesellschafterdarlehen an die Kliniken der Stadt Köln um 60.000 T€ erhöht. Dem
gegenüber stehen planmäßige Tilgungsleistungen von insgesamt 1.502 T€.
Die Ausleihungen an Sondervermögen haben sich durch Tilgungsleistungen um
510 T€ vermindert.
Die Bilanzposition 1.3.5.4 Sonstige Ausleihungen hat sich in 2018 im Wesentlichen durch eine Vielzahl von planmäßigen Einzeltilgungen um 5.335 T€ reduziert.
Diese Bilanzposition beinhaltet auch das Anteilsvermögen an folgenden Gesellschaften:
Chemisches und Veterinäruntersuchungsamt Rheinland AöR
d-NRW AöR
Einkaufsgenossenschaft kommunaler Verwaltungen e.G.
GEWOG – Porzer Wohnungsbaugenossenschaft e.G.
GWG Rhein-Erft GmbH
KDN – Dachverband kommunaler IT-Dienstleister Köln
Münchener Hypothekenbank e.G.
Regionalverkehr Köln GmbH
Rheinisches Studieninstitut für kommunale Verwaltung in Köln
Seite 41

Zweckverband Naturpark Bergisches Land.
2. Umlaufvermögen
Als Umlaufvermögen werden alle Forderungen sowie die Vermögensgegenstände
ausgewiesen, die dem Geschäftsbetrieb der Stadt Köln nicht dauerhaft dienen
sollen, sondern vielmehr zum Verbrauch, Verkauf oder nur für eine kurzfristige
Nutzung vorgesehen sind.
Gemäß § 41 Abs. 3 Nr. 2 GemHVO gliedert sich das Umlaufvermögen in Vorräte,
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände, Wertpapiere des
Umlaufvermögens sowie liquide Mittel.
2.1 Vorräte
Diese Bilanzposition setzt sich wie folgt zusammen:
31.12.2018
11.936 T€
952 T€
59 T€
12.947 T€

Waren
Sonstige Vorräte
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

31.12.2017
12.630 T€
767 T€
59 T€
13.456 T€

Den Waren sind insbesondere Grundstücke und Gebäude zugeordnet, die zum
Verkauf bestimmt sind (11.914 T€).
Bei den Grundstücken und Gebäuden sind Zugänge in Höhe von 6.324 T€
gebucht worden. Hiervon entfällt ein Anteil von 4.057 T€ auf Grundstücke und
Gebäude, die im Vorjahr dem Anlagevermögen zugeordnet waren und die
aufgrund einer konkret vorliegenden Verkaufsabsicht als Waren auszuweisen
sind. Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um Grundstücke aus der
Bilanzposition 1.2.1.4 Sonstige unbebaute Grundstücke (1.788 T€).
Abgänge erfolgten in Höhe von 6.071 T€. Hierbei handelt es sich im Wesentlichen
um den Verkauf eines Grundstückes in Ehrenfeld in Höhe von 1.132 T€.
Weiterhin sind in den Abgängen Grundstücke enthalten, bei denen keine
Verkaufsabsicht mehr besteht und die daher (wieder) im Anlagevermögen
auszuweisen sind (1.407 T€). Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um
Grundstücke der Bilanzposition 1.2.1.4 Sonstige unbebaute Grundstücke in Höhe
von 1.395 T€.
2.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
Die Ansprüche der Stadt Köln gegenüber Dritten, die aus ihrem öffentlichrechtlichen und privatrechtlichen Handeln entstehen, sind als Forderungen und
sonstige Vermögensgegenstände anzusetzen, wenn die Stadt Köln bereits ihre
Leistung erfüllt hat. Wenn Erträge in einem Leistungsbescheid festgesetzt werden,
entsteht die Forderung zum Erfüllungszeitpunkt (§ 11 Abs. 2 Satz 2 GemHVO);
andernfalls bei Bescheidzustellung.

Seite 42

Die Bilanzposition gliedert sich in:
Öffentlich-rechtliche Forderungen und
Forderungen aus Transferleistungen
Privatrechtliche Forderungen
Sonstige Vermögensgegenstände

31.12.2018

31.12.2017

447.677 T€

460.479 T€

43.651 T€
17.147 T€
508.475 T€

59.400 T€
18.807 T€
538.686 T€

Die Forderungen sind zu Nennwerten aktiviert. Je nach Ausfall- oder Beitreibungsrisiko der Forderungen erfolgen zum Jahresabschluss 2018 Einzelwertberichtigungen (EWB) in Höhe von 15.520 T€ – soweit aus den Fachverfahren
entsprechende Daten geliefert werden - und Pauschalwertberichtigungen (PWB)
in Höhe von 39.976 T€ über gesonderte Wertberichtigungskonten bei den
jeweiligen Forderungsarten. Der Handlungsbedarf bei der Anbindung der
Fachverfahren an PSCD wird auch in diesem Bereich zu buchhalterischen
Anpassungen führen.
2.2.1 Öffentlich-rechtliche Forderungen und Forderungen aus Transferleistungen
In dieser Position sind offene Forderungen aus Gebühren, Beiträgen, Steuern und
Transferleistungen sowie sonstige öffentlich-rechtliche Forderungen ausgewiesen.
Gebühren entstehen aufgrund besonderer Leistungen der Verwaltung. Beiträge
werden insbesondere für Straßenbaumaßnahmen erhoben. Steuerforderungen
bestehen überwiegend aus der Gewerbesteuer sowie den Grundsteuern A und B.
Den gesondert auszuweisenden Forderungen aus Transferleistungen, z. B. aus
Sozialhilfe- und Jugendhilfeleistungen, stehen keine Gegenleistungen gegenüber;
hier sind Rückforderungsansprüche ausgewiesen, wenn sich herausstellt, dass die
Voraussetzungen zur Hilfegewährung beim Empfänger der Leistung nicht oder nur
teilweise erfüllt waren.
Ausgewiesen sind unter den sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderungen auch
die Ansprüche aus Pensionsrückstellungen für aktive Beamtinnen und Beamte
und Versorgungsempfängerinnen und -empfänger gegenüber den verbundenen
Unternehmen, Beteiligungen und Sondervermögen sowie Dritten. Bei den Dritten
handelt es sich in der Regel um andere öffentliche Arbeitgeber, bei denen
städtische Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter Dienstzeiten absolviert haben.
Die öffentlich-rechtlichen Forderungen setzen sich 2018 zusammen aus:
Gebühren
Beiträgen
Steuern
Forderungen aus Transferleistungen
Sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderungen

Seite 43

31.12.2018
28.951 T€
1.725 T€
95.360 T€
173.499 T€
148.141 T€
447.676 T€

31.12.2017
30.627 T€
2.129 T€
100.875 T€
155.497 T€
171.350 T€
460.478 T€

Der Bestand an Gebührenforderungen führte insbesondere in folgenden Bereichen zu einer Erhöhung dieser Bilanzposition:
-

im Bereich Wohnungswesen um 6.728 T€ und
im Bereich Kinder, Jugend und Familie um 1.886 T€. Diese Veränderung
resultiert aus der Minderung der PWB.

Eine Minderung des Bestandes an Gebührenforderungen erfolgte insbesondere in
folgenden Bereichen:
-

im Bereich Feuerschutz, Rettungsdienst und Bevölkerungsschutz um
3.943 T€,
im Bereich Wohnungswesen um 1.847 T€ und
im Bereich öffentliche Ordnung um 1.289 T€ im Wesentlichen aufgrund der
Veränderungen bei den PWB.

Der Bestand an Steuerforderungen hat sich saldiert vor Wertberichtigung in 2018
um 15.504 T€ erhöht.
Minderungen des Bestandes an Steuerforderungen erfolgten insbesondere aufgrund der Erhöhung der Einzelwertberichtigung (13.026 T€) und der Pauschalwertberichtigung (7.992 T€).
Eine Erhöhung des Bestandes an Forderungen aus Transferleistungen erfolgte
insbesondere in folgenden Bereichen:
-

im Bereich Schulentwicklung um 17.472 T€ und
im Bereich Soziales, Arbeit und Senioren saldiert vor Wertberichtung um
10.967 T€.

Eine Minderung des Bestandes an Forderungen aus Transferleistungen erfolgte
insbesondere in folgenden Bereichen:
-

Im Bereich Kinder, Jugend und Familie um 3.533 T€.
im Bereich Soziales, Arbeit und Senioren um 3.378 T€.

Ein Großteil dieser Veränderung resultiert aus den Erhöhungen der PWB.
Eine Erhöhung des Bestandes an sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderungen
erfolgte insbesondere in folgenden Bereichen:
-

im Bereich Brücken, Tunnel und Stadtbahnbau um 6.399 T€,
im Bereich Wohnungswesen um 3.290 T€,
im Bereich öffentliche Ordnung saldiert vor Wertberichtigung um 2.419 T€,
im Bereich Soziales, Arbeit und Senioren um 2.302 T€ und
im Personalbereich um 2.048 T€.

Eine Minderung des Bestandes an sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderungen
erfolgte insbesondere in folgenden Bereichen:
-

im Bereich Kassen- und Steuerangelegenheiten um 8.216 T€,
im Bereich Kinder, Jugend und Familie um 6.623 T€,
im Bereich öffentliche Ordnung um 3.796 T€,
im Bereich Schulentwicklung um 2.822 T€.

Ein Großteil dieser Veränderung resultiert aus den Erhöhungen der PWB.

Seite 44

2.2.2 Privatrechtliche Forderungen
Die privatrechtlichen Forderungen basieren auf privaten Rechtsverhältnissen und
werden nach der Schuldnerkategorie weiter differenziert:
gegenüber dem privaten Bereich
gegenüber dem öffentlichen Bereich
gegenüber verbundenen Unternehmen
gegenüber Beteiligungen
gegenüber Sondervermögen

31.12.2018
34.848 T€
620 T€
3.887 T€
81 T€
4.215 T€
43.651 T€

31.12.2017
48.001 T€
519 T€
4.279 T€
2 T€
6.599 T€
59.400 T€

Eine Erhöhung der privatrechtlichen Forderungen gegenüber dem privaten
Bereich erfolgte insbesondere in folgenden Bereichen:
-

im Bereich Soziales, Arbeit und Senioren um 3.725 T€,
im Bereich Liegenschaften, Vermessung und Kataster saldiert vor
Wertberichtigung um 2.360 T€.

Eine Minderung der privatrechtlichen Forderungen gegenüber dem privaten
Bereich erfolgte insbesondere in folgenden Bereichen:
-

im Personalbereich um 3.379 T€,
im Bereich Kassen- und Steuerangelegenheiten um 2.324 T€,
im Bereich Weiterbildung um 2.212 T€; ein Großteil dieser Veränderung
(1.726 T€) resultiert aus der Erhöhung der PWB,
im Bereich Liegenschaften, Vermessung und Kataster auf Grund von EWB
und PWB in Höhe von 1.574 T€ und
im Bereich Wohnungswesen um 1.370 T€.

Eine Minderung der privatrechtlichen Forderungen gegenüber verbundenen
Unternehmen erfolgte insbesondere im Bereich Umwelt- und Verbraucherschutz
(1.513 T€). Dabei handelt es sich um die Begleichung einer Forderung durch die
AVG Köln.
Eine Minderung der privatrechtlichen Forderungen gegenüber Sondervermögen
erfolgte insbesondere in folgenden Bereichen:
-

im Bereich Kassen- und Steuerangelegenheiten um 1.375 T€ und
im Bereich Reinigung der zentralen Dienste um 1.054 T€.

2.2.3 Sonstige Vermögensgegenstände
31.12.2018
17.147 T€

Sonstige Vermögensgegenstände

31.12.2017
18.807 T€

Unter dem Sammelposten „sonstige Vermögensgegenstände“ sind Ansprüche
gegen Dritte berücksichtigt, die keiner der oben aufgeführten Forderungspositionen zugeordnet werden können.
Ein Zugang an sonstigen Vermögensgegenständen erfolgte insbesondere im Bereich Brücken, Tunnel und Stadtbahnbau (1.000 T€). Dabei handelt es sich um

Seite 45

eine Forderung gegenüber der Thyssenkrupp AG aus einem Vergleich im
Zusammenhang mit dem Fahrtreppenkartell.
Weiterhin bestehen Forderungen gegen die KVB AG aus „eiserner Verpachtung“.
Mit „eiserner Verpachtung“ wird steuerlich die Nutzungsüberlassung von Betrieben
mit Substanzerhaltungspflicht des Berechtigten verstanden. Die Forderungen bilden dabei den Wertverlust ab, der von der KVB AG noch durch Instandhaltung
bzw. Ersatzinvestitionen zu beseitigen ist. In 2018 ist eine Fahrtreppe als Anlage
im Bau und acht weitere Fahrtreppen im Umfang von insgesamt 1.354 T€ aktiviert
worden. Die gebuchten Angaben der KVB AG erfolgten vorbehaltlich der Prüfung
durch die Wirtschaftsprüfer.
2.3 Wertpapiere des Umlaufvermögens
31.12.2018
107 T€

Wertpapiere des Umlaufvermögens

31.12.2017
9.824 T€

In 2018 wurden Wertpapiere der rechtlich unselbständigen Stiftungen in Höhe von
9.686 T€ fällig.
2.4

Liquide Mittel

Die liquiden Mittel umfassen die in den Haupt- und Nebenkassen vorhandenen
Bargeldbestände, Guthaben bei Kreditinstituten mit täglicher Fälligkeit und Bankeinlagen als Festgelder mit fest vereinbarter Laufzeit, die kurzfristig verfügbar sind.
Sie stimmen mit den Bankkontoauszügen überein.
Neben den Beständen an liquiden Mitteln der Stadtkasse zum letzten
Bankarbeitstag bestehen Handvorschüsse in Form von Bargeldbeständen in
einzelnen Dienststellen und Bestände auf den Bankkonten, die für Schulen
eingerichtet sind. Darüber hinaus sind auch die Scheck- und EC-Cash-Bestände
enthalten.
Städtische liquide Mittel
Davon rechtlich unselbständige Stiftungen
Fremde Kassenmittel

31.12.2018
24.771 T€
43.817 T€
5.068 T€
29.839 T€

31.12.2017
13.841 T€
41.923 T€
6.690 T€
20.531 T€

Der Anteil an liquiden Mitteln der rechtlich unselbständigen Stiftungen beträgt
43.817 T€.
Aus einem Nachlass mit Besitzübergang in 2018 stammen 1.151 T€ an liquiden
Mitteln.
Die fremden Kassenmittel werden nicht auf gesonderten Bankkonten geführt,
sondern sind Bestandteil des gesamten Geldbestandes. Sie bestehen im
Wesentlichen aus den Fremdmitteln im Bereich der Schulgirokonten (1.897 T€)
und den Beträgen aus der Fremdforderungsverwaltung im Bereich der
Grundbesitzabgaben (2.656 T€) für die eigenbetriebsähnliche Einrichtung
Abfallwirtschaftsbetriebe sowie die Stadtentwässerungsbetriebe, AöR.

Seite 46

Der Bestand an liquiden Mitteln, der sich in treuhänderischer Verwaltung befindet,
ist aufgrund der in 2018 eingegangenen Treuhandabrechnungen für die Jahre
2014 bis 2017 auf den Bestand zum 31.12.2017 fortgeschrieben. Die weitere Fortschreibung dieses Bestandes und der damit unmittelbar zusammenhängenden
Bilanzpositionen (Forderungen, Verbindlichkeiten) sowie der Aufwands- und
Ertragspositionen der Ergebnisrechnung kann erst auf Grundlage der
Treuhandabrechnung erfolgen. Die Abrechnung für 2018 lag zum Zeitpunkt der
Aufstellung des Jahresabschluss 2018 noch nicht vor.
3. Aktive Rechnungsabgrenzung

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten mit Gegenleistungsverpflichtung
Sonstige aktive Rechnungsabgrenzungsposten

31.12.2018

31.12.2017

437.937 T€

445.793 T€

93.696 T€
531.633 T€

77.894 T€
523.687 T€

Unter den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten (ARAP) sind die geleisteten
Auszahlungen ausgewiesen, die in den Perioden nach dem Bilanzstichtag
31.12.2018 Aufwand werden (§ 42 Abs. 1 GemHVO). Im Wesentlichen handelt es
sich dabei um folgende Sachverhalte:
-

Sozialhilfeleistungen, die im Dezember 2018 für Januar 2019 ausgezahlt
werden (59.400 T€),
Auszahlungen im Dezember 2018 für die Januarbezüge 2019 der aktiven
Beamtinnen und Beamten (17.753 T€),
Jugendhilfeleistungen, die im Dezember 2018 für Januar 2019 ausgezahlt
werden (8.964 T€),
Mietzahlungen für 2019 (2.367 T€),
Auszahlungen an Unternehmen für die Schülerbeförderung im Januar 2019
(1.670 T€) und
Auszahlungen
für
IT-Leistungen
in
Folgejahren,
insbesondere
Softwarelizenzen (1.381 T€).

Nach § 43 Abs. 2 GemHVO ist bei geleisteten Zuwendungen, die mit einer
mehrjährigen, zeitlich befristeten und einklagbaren Gegenleistungsverpflichtung
verbunden sind, ein aktiver Rechnungsabgrenzungsposten zu bilden. Die so
bilanzierten Zuwendungen sind anteilig über die Dauer der Gegenleistungsverpflichtung aufwandswirksam - vergleichbar mit den Abschreibungen bei Vermögensgütern - aufzulösen.
Die Zugänge bzw. die aufwandswirksamen Auflösungen bei den aktiven
Rechnungsabgrenzungsposten mit Gegenleistungsverpflichtung resultieren
insbesondere aus folgenden Sachverhalten:
-

Der Anteil der ÖPNV-Pauschale wurde in Höhe von 8.703 T€ an die
KVB AG zur Finanzierung von öffentlichen Verkehrsmitteln weitergeleitet.
Die aufwandswirksame Auflösung der ÖPNV-Pauschale insbesondere aus
Vorjahren beträgt 8.584 T€.

-

Die aufwandswirksame Auflösung der weitergeleiteten Mittel aus der
Bildungspauschale bis 2011 beträgt 7.135 T€ und entspricht der

Seite 47

ertragswirksamen Auflösung der Sonderposten der entsprechenden
Schulgebäude bei der Gebäudewirtschaft.
-

Für Maßnahmen des Kinder- und Jugendbereiches wurden Mittel in Höhe
von 4.265 T€ eingesetzt. Dabei handelt es sich um Mittel für den Ausbau
von Plätzen für unter Dreijährige.
Im Bereich der Kinder- und Jugendhilfe wurde ein Betrag von 4.155 T€ insbesondere für aus der Vergangenheit stammende Maßnahmen aufwandswirksam aufgelöst.

Seite 48

2.2

Passiva

1. Eigenkapital
Das Eigenkapital besteht aus den Bilanzpositionen:
1.1 Allgemeine Rücklage,
1.2 Sonderrücklagen,
1.3 Ausgleichsrücklage und
1.4 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag.
Die Allgemeine Rücklage ist eine positive absolute Saldogröße sämtlicher Aktivposten abzüglich sämtlicher anderer Passivposten.
Nach der ab 01.01.2013 gültigen Fassung des § 43 Abs. 3 GemHVO sind Erträge
und Aufwendungen aus dem Abgang und der Veräußerung von Vermögensgegenständen nach § 90 Abs. 3 S. 1 GO sowie aus Wertveränderungen von Finanzanlagen unmittelbar mit der allgemeinen Rücklage zu verrechnen. Dies führt in
2018 zu einer Minderung der allgemeinen Rücklage um 75.215 T€.
Die verrechneten Erträge bei Vermögensgegenständen in Höhe von 26.641 T€ resultieren hauptsächlich aus dem Verkauf von Grundstücken des Anlage- und Umlaufvermögens (22.900 T€).
Verrechnete Aufwendungen bei Vermögensgegenständen sind in Höhe von
18.464 T€ entstanden. Die verrechneten Aufwendungen in Höhe von 84.571 T€
und Erträge in Höhe von 1.179 T€ bei Finanzanlagen werden unter den zutreffenden Bilanzpositionen erläutert.
Bei den Sonderrücklagen handelt es sich im Wesentlichen um die von der Stadt
Köln eingebrachten Vermögensanteile an den rechtlich selbständigen Stiftungen
„Krankenhausstiftung Porz am Rhein“ in Höhe von 4.097 T€ und an der Stiftung
Stadtgedächtnis in Höhe von 2.000 T€. Korrespondierend ist jeweils der identische
Wert bei 1.3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen (Krankenhausstiftung) bzw.
bei 1.3.2 Beteiligungen (Stiftung Stadtgedächtnis) bilanziert. Gegenüber dem Vorjahresbestand ergeben sich keine Veränderungen.
Mit der Feststellung des Jahresabschlusses 2016 in 2018 weist die Ausgleichsrücklage erstmalig wieder einen Bestand auf.
Der Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag enthält die kumulierten Ergebnisse des
aktuellen Jahres sowie der Vorjahre, soweit die jeweiligen Jahresabschlüsse noch
nicht förmlich durch den Rat festgestellt sind. Enthalten ist somit im Jahresfehlbetrag 2018 in Höhe von -123.150 T€ das Jahresdefizit des Haushaltsjahres 2018 in
Höhe von -83.948 T€ sowie das noch nicht durch den Rat festgestellte Defizit des
Jahres 2017 in Höhe von -39.202 T€. Sobald der Rat voraussichtlich im November
2019 den Jahresabschluss 2017 festgestellt hat, kann das Jahresdefizit 2017 - wie
vorgesehen - in die Ausgleichsrücklage umgebucht werden. Die Veränderung in
Höhe von 234.926 T€ gegenüber dem Vorjahreswert entspricht dem in die Ausgleichsrücklage umgebuchten Überschuss 2016 in Höhe von 150.978 T€, der insoweit zur Minderung der Position des Jahresergebnisses führt, zzgl. des Jahresdefizits des Haushaltsjahres 2018 in Höhe von -83.948 T€. Das Defizit gemäß Ergebnisrechnung 2018 in Höhe von 83,1 Mio. € ist für den Ausweis in der Bilanz um

Seite 49

die saldierten Ergebnisüberschüsse der Stiftungen (Teilergebnisse 1701 bis 1733)
und Nachlässe in Höhe von 0,8 Mio. € bereinigt. Diese sind zur Verwendung im
Stiftersinne im Jahresabschluss 2018 in die Sonderposten bzw. für die Nachlässe
in die Verbindlichkeiten eingestellt.
Entwicklung Eigenkapital 2015 - 2018 (in T€)
2015
2016
2017
5.961.348 5.586.514 5.228.242
1.1. Allgemeine Rücklage
6.147
6.147
6.147
1.2. Sonderrücklagen
0
0
0
1.3. Ausgleichsrücklage
1.4. Jahresüberschuss/-833.850
-252.638
111.776
fehlbetrag
Stand Eigenkapital 31.12.
5.133.645 5.340.023 5.346.166

2018
5.153.703
6.147
150.978
-123.150
5.187.678

Auswirkung des Jahresabschlusses 2018 auf die Eigenkapitalentwicklung
Ausgehend vom Jahresabschluss 2018 wird nachfolgend die Entwicklung des Eigenkapitals für den Zeitraum bis 2022 dargestellt.
Eigenkapital 31.12.2018

5.187.678 T€

- geplanter Jahresfehlbetrag 2019*
+ geplante Verrechnungsbeträge mit der allgemeinen Rücklage

- 137.316 T€
13.477 T€

Planeigenkapital 31.12.2019

5.063.839 T€

- geplanter Jahresfehlbetrag 2020*
+ geplante Verrechnungsbeträge mit der allgemeinen Rücklage
Planeigenkapital 31.12.2020

- 28.854 T€
13.596 T€
5.048.944 T€

- geplanter Jahresfehlbetrag 2021*
+ geplante Verrechnungsbeträge mit der allgemeinen Rücklage

-30.719 T€
13.547 T€

Planeigenkapital 31.12.2021
- geplanter Jahresüberschuss 2022*
+ geplante Verrechnungsbeträge mit der allgemeinen Rücklage

5.031.773 T€
2.769 T€
13.437 T€

Planeigenkapital 31.12.2022

5.047.978 T€

* Die Ergebnis- und Verrechnungsbeträge 2019 ff. sind dem Haushaltsplan 2019 entnommen.

Die Veränderung der Allgemeinen Rücklage beginnend mit dem Stand zum Jahresabschluss 2018 ist für den Zeitraum der Hausplanung 2019 nachfolgend dargestellt. In der Darstellung ist berücksichtigt, dass ab 2020 jeweils das Vorjahresergebnis durch Inanspruchnahme der Allgemeinen Rücklage ausgeglichen wird.
Entwicklung Allgemeine Rücklage 2018-2022
(in T€ jeweils zum 31.12.)

Ist 2018
Allgemeine
Rücklage

5.153.703

Plan 2019
5.167.180

Plan 2020
5.071.651

Seite 50

Plan 2021

Plan 2022

5.056.344 5.039.172

2. Sonderposten
Für erhaltene und zweckentsprechend verwendete Zuwendungen (Zuweisungen,
Zuschüsse) und Beiträge für Investitionen sind Sonderposten anzusetzen
(§ 43 Abs. 5 Satz 1 GemHVO).
Gleichsam sind auch bei Schenkungen von Vermögensgegenständen Sonderposten (aus Zuwendungen) zu bilanzieren, die betragsmäßig dem jeweiligen Wert des
Vermögensgegenstandes entsprechen.
Auf Anlagen im Bau entfallende Zuwendungen werden unter der Bilanzposition
4.8 Erhaltene Anzahlungen abgebildet.
Die ertragswirksame Auflösung von Sonderposten erfolgt entsprechend der Abnutzung
(Abschreibung)
der
bezuschussten
Vermögensgegenstände
(§ 43 Abs. 5 Satz 2 GemHVO).
2.1 für Zuwendungen
Unter dieser Position werden die Zuwendungen ausgewiesen, die der Finanzierung konkreter Vermögensgegenstände dienen und keine Beiträge oder sonstige
Sonderposten darstellen. Auch bei Schenkungen von Vermögensgegenständen ist
auf der Passivseite ein Sonderposten aus Zuwendungen auszuweisen. Hierbei
handelt es sich um die Sonderpostenposition, die in den meisten Fallvarianten der
vermögenswirksamen Zuwendungen maßgeblich ist.
31.12.2018
2.540.792 T€

Sonderposten für Zuwendungen

31.12.2017
2.558.672 T€

Bei den Zugängen sind insbesondere folgende zu erwähnen:
-

Neubau Zoobrücke – Strombrücke in Höhe von 3.800 T€ und
Gebäude Marktstraße 10 (1.475 T€ aus Investitionspauschale).

Bei der Alte Escher Straße und der Butzweilerstraße erfolgte eine zugehende
Umbuchung im Zuge einer Korrektur aus der Bilanzposition 2.2 Sonderposten für
Beiträge (1.604 T€).
Weitere wesentliche zugehende Umbuchungen erfolgten aus der Bilanzposition
4.8 Erhaltene Anzahlungen. Diese ergeben sich durch die Fertigstellung von
Baumaßnahmen und der damit verbundenen Zuordnung des Sonderpostens. Im
Einzelnen handelt es sich um folgende Maßnahmen:
-

Fahrbahnsanierung Zoobrücke (Strombrücke) in Höhe von 4.811 T€ (Investitionspauschale),
Fertigstellung Gebäude für die Unterbringung von Geflüchteten Augsburger
Straße 4 und 6 in Höhe von 2.826 T€ (Investitionspauschale),
Deutzer Brücke – rechtsrheinische Rampe (2.100 T€),
Brücke Deutzer Ring/ Östliche Zubringerstraße in Höhe von 2.000 T€,
Fertigstellung einer Fertigteilsporthalle auf der Bezirkssportanlage Bocklemünd (1.818 T€) und
Turbokreisel Emdener Straße, Causemannstraße, Industriestraße und Rudi-Jaehne-Straße in Höhe von 1.144 T€ (Investitionspauschale).

Seite 51

Aus Erschließungsverträgen resultiert die Erfassung von fünf Straßen und Plätzen
mit Anschaffungs- und Herstellungskosten sowie Sonderposten in Höhe von
1.470 T€, die unentgeltlich übertragen wurden.
2.2 für Beiträge
Die noch nicht erhobenen Beiträge für fertig gestellte Erschließungsmaßnahmen
gemäß § 44 Abs. 2 Nr. 7 GemHVO sind gesondert im Anhang in der Anlage
„Übersicht über noch nicht erhobene Erschließungsbeiträge“ dargestellt.
31.12.2018
221.671 T€

Sonderposten für Beiträge

31.12.2017
240.109 T€

Bei den Beitragszugängen ist insbesondere die Berliner Straße von Clevischer
Ring bis Bredemeyer Straße (1.149 T€) zu erwähnen.
Es sind 1.755 T€ für den Beitragsbestandteil Entwässerung, der lediglich hier „geparkt“ wird, zugegangen. Die abschließende Abbildung wird nicht unter dieser Bilanzposition erfolgen.
Die Beitragsbestandteile „Beleuchtung“ sowie „Freilegung“ der letzten Jahre wurden auf 5. Passive Rechnungsabgrenzung umgebucht (2.407 T€).
Bei der Alte Escher Straße und Butzweilerstraße erfolgte eine abgehende
Umbuchung im Zuge einer Korrektur aus der Bilanzposition 2.2 Sonderposten für
Beiträge (1.604 T€).
2.3 für den Gebührenausgleich
Nach § 43 Abs. 6 GemHVO sind Kostenüberdeckungen der kostenrechnenden
Einrichtungen am Ende eines Kalkulationszeitraumes, die nach § 6 Kommunalabgabengesetz ausgeglichen werden müssen, als Sonderposten für den Gebührenausgleich anzusetzen.
Sonderposten für den Gebührenausgleich

31.12.2018
2.020 T€

31.12.2017
2.520 T€

In der Bilanzposition Sonderposten für den Gebührenausgleich sind die
Kostenüberdeckungen aus den Wochenmarktgebühren, den Friedhofsgebühren
und den Bodenrettungsdienstgebühren der Feuerwehr bilanziert.
Gebühren Wochenmärkte
Stand 31.12.2017
Auflösung
Zuführung
Unterdeckung aus Nachkalkulation
Stand 31.12.2018

121 T€
100 T€
0 T€
96 T€
21 T€

Seite 52

Friedhofsgebühren
Stand 31.12.2017
Auflösung
Zuführung
Unterdeckung aus Nachkalkulation
Stand 31.12.2018

808 T€
400 T€
0 T€
3.206 T€
408 T€

Die Kostenunterdeckung bei den Friedhofsgebühren resultiert zum allergrößten
Teil aus den tariflichen Steigerungen bei den Personalkosten und der im Vergleich
zur Gebührenkalkulation 2013 gesunkenen Fallzahl, vor allem im Bereich der
mehrjährigen Grabnutzungsrechte.
Bodenrettungsdienstgebühren
Stand 31.12.2017
Auflösung
Zuführung
Unterdeckung aus Nachkalkulation
Stand 31.12.2018

1.091 T€
0 T€
0 T€
15.631 T€
1.091 T€

Die Kostenunterdeckung bei den Bodenrettungsdienstgebühren resultiert aus den
erheblichen Kostensteigerungen, insbesondere durch gestiegene Kosten im Rahmen der Umsetzung Rettungsdienstbedarfsplan und Notfallsanitätergesetz sowie
deutlich geringere Einsatzzahlen im Vergleich zu der Planung.
Luftrettungsdienstgebühren
Unterdeckung aus Nachkalkulation

1.664 T€

Die Kostenunterdeckung bei den Luftrettungsdienstgebühren resultiert aus den
gestiegenen Betriebskosten sowie geringere Einsatzzahlen im Vergleich zu der
Planung.
Gebühren für die Unterbringung von Obdachlosigkeit bedrohter Personen
Unterdeckung aus Nachkalkulation

5.195 T€

Aus sozialpolitischen Gründen wurde für das Jahr 2018 auf die Erhebung kostendeckender Gebühren im Bereich der Unterbringung von Personen, die von Obdachlosigkeit bedroht waren, verzichtet.
Gebühren für die Unterbringung von geflüchteten Personen.
Unterdeckung aus Nachkalkulation

18.487 T€

Die Kostenunterdeckung im Bereich der Unterbringung geflüchteter Personen resultiert aus noch nicht bekannten Aufwendungen zum Zeitpunkt der Gebührenermittlung, z. B. Unterhaltungsaufwand für zusätzliche Objekte und unvorhergesehene Leerstände.

Seite 53

Unterrichtsgebühren
der Rheinischen Musikschule
Unterdeckung aus Nachkalkulation

4.708 T€

Von der Erhebung einer kostendeckenden Gebühr wurde zur Vermeidung eines
Rückganges der Schülerzahlen sowie aufgrund des hohen kulturpolitischen Interesses der Einrichtung abgesehen.
2.4 Sonstige Sonderposten
Diese Bilanzposition stellt eine Sammelposition für die nicht anderen Positionen
zuzuordnenden Förderungen dar.
Unter dieser Position sind die bei den rechtlich unselbständigen Stiftungen noch
nicht eingesetzten Beträge für Instandhaltungsmaßnahmen sowie für den
jeweiligen Stiftungszweck noch nicht zweckentsprechend verwendeten Erträge
abgebildet.
Darüber hinaus sind für rechtlich unselbständige Stiftungen, bei denen durch den
Stifter Vermögensgegenstände mit einer bestimmten Zweckbindung (Stifterwillen)
der Gemeinde übertragen worden sind, Sonderposten in der gemeindlichen Bilanz
zu bilden. Das zu erhaltende Stiftungsvermögen ergibt sich rechnerisch aus der
Summe aller Aktiva abzüglich der anderen Passiva.
31.12.2018
98.300 T€

Sonstige Sonderposten

31.12.2017
91.821 T€

Wie in den Vorjahren wurde das saldierte Ergebnis 2018 der Stiftungen in Höhe
von 1.116 T€ im Jahresabschluss hierhin umgebucht.
Für das Programm „Gute Schule 2020“ erfolgten
-

Zugänge in Höhe von insgesamt 6.562 T€ sowie

-

Umbuchungen in Höhe von 6.432 T€ aus der Position 4.8 Erhaltene Anzahlungen.

3. Rückstellungen
Rückstellungen werden für alle Verpflichtungen gebildet, die zum Abschlussstichtag dem Grunde oder der Höhe nach noch nicht genau bekannt sind. Die zukünftige Entstehung einer Verbindlichkeit sowie deren Inanspruchnahme müssen jedoch wahrscheinlich sein. Die Bildung von Rückstellungen bewirkt, dass Aufwendungen bereits im Jahr der wirtschaftlichen Verursachung berücksichtigt werden.
Diese allgemeinen Voraussetzungen sind in § 36 Abs. 4 GemHVO genannt. Darüber hinaus benennt § 36 GemHVO explizit die Bildung von Rückstellungen für
Pensionsverpflichtungen, für die Rekultivierung und Nachsorge von Deponien, für
die Sanierung von Altlasten auf Grundstücken, für die als unterlassen zu bewertende und hinreichend konkret beabsichtigte Nachholung von Instandhaltungsmaßnahmen bei Sachanlagen sowie für nicht geringfügige drohende Verluste aus schwebenden Geschäften und laufenden Verfahren.

Seite 54

3.1 Pensionsrückstellungen
Die Pensionsrückstellungen für alle aktiven Beamtinnen und Beamten sowie
Versorgungsempfängerinnen und –empfänger wurden mit Hilfe der Haessler
Software Version 6.0.2.0 auf der Grundlage der Sterbetafel Heubeck RT 2018G
ermittelt. Der Abzinsungszinsfuß beträgt gemäß der gesetzlichen Vorgabe 5%.
Von Vereinfachungsregelungen gemäß Runderlass des Innenministeriums vom
04.01.2006 und vom 16.07.2010 wird Gebrauch gemacht. Bei der Ermittlung der
Rückstellungswerte ist die stufenweise Anhebung des Pensionsbeginns aufgrund
der Neufassung des Landesbeamtengesetz NRW zum 01.04.2009 beachtet.
31.12.2018
2.182.680 T€

Pensionsrückstellungen

31.12.2017
2.137.817 T€

Berücksichtigt sind alle bekannten Fälle einschließlich der außerhalb der
Kernverwaltung in den Beteiligungen und Sondervermögen eingesetzten
Beamtinnen und Beamten, die dem Dienstherrn Stadt Köln zugerechnet werden.
Für die Abdeckung der Beihilfeansprüche im Versorgungsfall wird auf Basis der
durchschnittlichen Relation von Versorgungs- und Beihilfeauszahlungen der Jahre
2015-2017 ein Zuschlag von 26,2% angesetzt.
Vom Gesamtbetrag entfallen 1.171.690 T€ auf die Aktiven und 1.010.989 T€ auf
die Versorgungsempfängerinnen und -empfänger. Der Saldo der Veränderung
zum Vorjahresabschluss resultiert aus Zuführungen in Höhe von 93.042 T€,
Inanspruchnahmen in Höhe von 41.326 T€ sowie Umbuchungen in Höhe von
68.945 T€, die sich aufgrund des Wechsels von Aktiven in die Versorgung
ergeben. Als Umbuchung ist zudem ein Betrag von 6.852 T€ berücksichtigt, der
wegen des Wechsels von aktiven Beamtinnen und Beamten zu anderen
Dienstherren nun unter den sonstigen Rückstellungen ausgewiesen wird.
Die der Ermittlung der Pensionsrückstellungen zugrundeliegende Heubeck
Sterbetafel wurde in 2018 aktualisiert. Im Vergleich zur bisherigen Sterbetafel
(RT 2005G) führt die Anwendung der neuen Sterbetafel RT 2018G insgesamt zu
einer Verringerung des Wertansatzes für Pensionsrückstellungen in Höhe von
875 T€.
Ursächlich hierfür ist insbesondere die Altersstruktur der aktiven Beamtinnen und
Beamten der Stadtverwaltung Köln. Deren Durchschnittsalter beträgt zum Stichtag
31.12.2018 45,6 Jahre.
Bei differenzierter Betrachtung der Abweichungen zwischen der neuen (RT 2018
G) und der alten Heubeck-Sterbetafel (RT 2005 G) ergeben sich unter
Berücksichtigung der Altersstruktur folgende Auswirkungen:
Altersstruktur
18 bis 44 Jahre
45 bis 66 Jahre

Auswirkungen der HeubeckSterbetafel RT 2018 G
Erhöhung Pensionsrückstellungen
Minderung Pensionsrückstellungen

Summe

Abweichung
RT 2018 G/ RT 2005 G
5.268 T€
-6.143 T€
-875 T€

Seite 55

3.2 Rückstellungen für Deponien und Altlasten
Unter die Rückstellungen für Deponien und Altlasten fallen die Rückstellung für die
Rekultivierung und Nachsorge der Deponie Vereinigte Ville sowie die Rückstellungen für die Sanierung der Altlasten (einschließlich der Beseitigung von sonstigen
Umweltschäden). Nach § 36 Abs. 2 GemHVO sind sie in Höhe der zu erwartenden
Gesamtkosten zum Zeitpunkt der Rekultivierung und Nachsorge bzw. Sanierung
anzusetzen.
Rückstellungen für Deponien
Rückstellungen für Altlasten

31.12.2018
151.960 T€
59.932 T€

31.12.2017
150.953 T€
64.538 T€

211.892 T€

215.491 T€

Die Zuführung zu den Rückstellungen für Deponien in Höhe von 1.006 T€
resultiert ausschließlich aus der Deponie Vereinigte Ville. Die Höhe der Zuführung
wurde aus dem Anteil der verfüllten Menge in 2018 in Relation zum
Gesamtverfüllungsvolumen ermittelt.
Die Zuführung zu den Rückstellungen für Altlasten in Höhe von 2.557 T€ wurde
hauptsächlich aufgrund erhöhter Aufwendungen bei der Stilllegung der Deponie
Butzweiler Straße (1.075 T€) sowie bei der Nachsorge der Deponie Nonis
(1.043 T€) gebucht.
Die Auflösung der Rückstellungen für Altlasten beträgt 1.438 T€. Die
Inanspruchnahme in Höhe von 5.725 T€ ist mit einem Anteil von 4.905 T€ auf die
Fortführung der Stilllegung der Deponie Butzweiler Straße zurückzuführen.
3.3 Instandhaltungsrückstellungen
Unter den Voraussetzungen von § 36 Abs. 3 GemHVO sind bei Sachanlagen
Rückstellungen
für unterlassene
Instandhaltung zu bilden. Gemäß
§ 44 Abs. 2 Nr. 4 GemHVO sind im Anhang die Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, für die Rückstellungen für unterlassene Instandhaltungen gebildet
worden sind, unter Angabe des Rückstellungsbetrages gesondert angegeben und
erläutert. Diese Erläuterungen sind der Anlage „Darstellung der Instandhaltungsrückstellungen“ zu entnehmen.
Rückstellungen für unterlassene
Instandhaltungen

Seite 56

31.12.2018

31.12.2017

11.098 T€

9.233 T€

3.4 Sonstige Rückstellungen
Die Rückstellungen gem. § 36 Abs. 4-6 GemHVO beinhalten im Einzelnen:
Rückstellungen für nicht genommenen Urlaub
Rückstellungen für geleistete Überstunden
Rückstellungen für die Inanspruchnahme von
Altersteilzeit
Rückstellungen für die Verpflichtung gegenüber anderen Dienstherren
Rückstellung für Prozesskosten
Rückstellung für ausstehende Rechnungen
Rückstellungen für drohende Verluste aus
schwebenden Geschäften
Rückstellungen für Leistungsorientierte Bezahlung
Andere sonstige Rückstellungen

Nachfolgend werden die
Veränderungen erläutert:

wesentlichen

31.12.2018
62.652 T€
13.655 T€

31.12.2017
59.703 T€
11.884 T€

10.142 T€

12.043 T€

64.607 T€

59.661 T€

13.449 T€
16.936 T€

15.608 T€
13.856 T€

79.556 T€

3.810 T€

16.380 T€

14.227 T€

291.174 T€

337.643 T€

568.551 T€

528.435 T€

Positionen

und

Rückstellungen für nicht genommenen Urlaub

unterjährigen
62.652 T€

Die Höhe der Rückstellung wird anhand des Tagesüberhangs am Bilanzstichtag
ermittelt. Vom Gesamtbetrag entfallen 25.836 T€ auf die Beamten und 36.817 T€
auf die tariflich Beschäftigten. Die Bestandsänderung zum Vorjahr ergibt sich als
Saldo aus Zuführungen in Höhe von 6.408 T€ und Inanspruchnahmen in Höhe
von 3.458 T€.
Rückstellungen für geleistete Überstunden

13.655 T€

Der Unterschiedsbetrag zum Vorjahresendbestand resultiert aus Zuführungen in
Höhe von 3.872 T€ und Inanspruchnahmen in Höhe von 2.101 T€.
Rückstellungen für die Inanspruchnahme von Altersteilzeit

10.142 T€

Rückstellungen werden für alle Altersteilzeitfälle im Blockmodell ermittelt; mögliche
Abfindungsbeträge sind pauschal als Zuschlag berücksichtigt. Vom Gesamtbetrag
entfallen 5.125 T€ auf die beamteten und 5.017 T€ auf die tariflich Beschäftigten.
Es haben sich Zuführungen in Höhe von 3.207 T€, Auflösungen in Höhe von
167 T€ und Inanspruchnahmen in Höhe von 4.941 T€ ergeben.
Rückstellungen für die Verpflichtung ggü. anderen Dienstherren

64.607 T€

Die Rückstellungen für Verpflichtungen gegenüber anderen Dienstherren
beinhalten die Erstattungsverpflichtungen in Folge eines Dienstherrenwechsels
oder eines Wechsels in die Privatwirtschaft für die Dauer des anteiligen
Beschäftigungsverhältnisses bei der Stadt Köln sowie sonstige Versorgungsausgleichszahlungen. Es sind Zuführungen in Höhe von 462 T€, Inanspruchnahmen
in Höhe von 2.368 T€ sowie Umbuchungen von Pensionsrückstellungen aufgrund
von Fluktuationen in Höhe von 6.852 T€ zu verzeichnen.
Seite 57

Rückstellungen für Prozesskosten

13.449 T€

Hinsichtlich der Risiken aus anhängigen Aktiv- und Passivklagen werden
Rückstellungen gebildet, sofern ein negativer Prozessausgang mit einer
Wahrscheinlichkeit von mehr als 50% zu erwarten ist. Einbezogen werden die im
Unterlegensfall zu erwartenden Kosten (Anwalts-, Gerichts-, Gutachterkosten und
ggf. zu zahlender Streitwert). Jeder einzelne Prozess ist, auch bezogen auf die
unterjährigen Bewegungen, separat zu betrachten und buchhalterisch zu
berücksichtigen.
Zuführungen in Höhe von 4.734 T€ erfolgten aufgrund mehrerer neuer
unterschiedlicher Rechts(an)hängigkeiten und der Neubewertung von
Prozessrisiken, davon 4.542 T€ im Zusammenhang mit dem Archiveinsturz.
Inanspruchnahmen erfolgten in Höhe von 6.698 T€, davon 6.127 T€ im
Zusammenhang mit den Verfahren zum Archiveinsturz.
Rückstellungen für ausstehende Rechnungen

16.936 T€

Die Zuführung in Höhe von 11.855 T€ resultiert aus einer Vielzahl von ausstehenden Rechnungen zum Jahresende. Nennenswert sind die Rückstellungszuführungen für ausstehende Rechnungen
-

im Bereich des Wohnungswesens (2.307 T€),
auf Grund von notwendigen Unterbelegungsausgleichzahlungen des Amts
für Kinder, Jugend und Familie (1.992 T€),
im Bereich der Straßen und der Verkehrstechnik (1.807 T€),
für die Berufsfeuerwehr Köln (1.791 T€) und
im Bereich des Personal- und Verwaltungsmanagements (1.354 T€).

Insgesamt wurden Rückstellungen für ausstehende Rechnungen in Höhe von
1.535 T€ aufgelöst, weil der Grund für das Fortbestehen der Rückstellung
entfallen war. Ein solcher Grund liegt in der Regel vor, wenn der Rechnungsbetrag
niedriger als die dafür gebildete Rückstellung ist.
Eine Inanspruchnahme der Rückstellungen erfolgte in Höhe von 7.255 T€,
hauptsächlich für
-

im Bereich des Personal- und Verwaltungsmanagements (3.439 T€),
im Bereich des Wohnungswesens (1.389 T€) sowie
im Bereich der Straßen und der Verkehrstechnik (1.114 T€).

Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden
Geschäften

79.556 T€

Wegen eines beim Bundesfinanzhof anhängigen Gewerbesteuerverfahrens
betreffend Hinzurechnungsfragen in der Tourismusbranche, welches erhbeliche
Erstattungszahlungen auch in Köln zur Folge haben könnte wurden
Rückstellungen Höhe von 75.300 T€ gebildet.
Zum Ausgleich der Schadenersatzansprüche, die sich aus der verzögerten
Übergabe des Staatenhauses an den Erbbaurechtsnehmer ergeben, besteht eine
Rückstellung in Höhe von 3.450 T€.
In Höhe von 806 T€ besteht eine Bürgschaftsrückstellung für Individualgewährleistungen.

Seite 58

Rückstellungen für Leistungsorientierte Bezahlung (LOB)

16.380 T€

Die Bewertung berücksichtigt neben den Aufwendungen für die leistungsorientierten Bezahlungen auch die darauf entfallenden Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung und Zusatzversorgungskasse. Vom Gesamtbetrag entfallen 3.690 T€ auf
die beamteten und 12.690 T€ auf die tariflich Beschäftigten. Die Differenz zum
Bestand per 31.12.2017 ergibt sich aus Rückstellungszuführungen in Höhe von
16.380 T€ und Inanspruchnahmen in Höhe von 14.227 T€.
Andere sonstige Rückstellungen

291.174 T€

Davon entfallen auf:
-

Rückstellungen in Folge des Einsturzes des
Historischen Archivs
Bau des Besichtigungsbauwerks
Ausgleich der Kosten der KVB
Restaurierung Deposita
Archivalienbergung Einsturztrichter

205.389 T€
31.12.2018
82.240 T€
2.501 T€
119.798 T€
850 T€

31.12.2017
83.237 T€
2.501 T€
121.125 T€
1.500 T€

205.389 T€

208.363 T€

Von den erstmalig im Jahresabschluss 2009 gebildeten Rückstellungen
wurden im Laufe des Jahres 2018 für die Restaurierung der Deposita
1.225 T€ in Anspruch genommen.
-

Rückstellungen für Schadenersatz und
Versicherungsleistungen

3.444 T€

Das Leistungsspektrum der Eigenversicherung umfasst die Bereiche
Allgemeine
Haftpflicht,
Kfz-Haftpflichtversicherung
und
KfzVollversicherung. Hier erfolgt keine Leistungsabdeckung über eine externe
Versicherung. In den Bereichen Allgemeine Haftpflicht und Kfz-Haftpflicht
werden Rückstellungen für Verpflichtungen gegenüber Dritten erfasst, die
nicht im Jahr der Schadensverursachung abgewickelt werden (wegen
Verhandlungen mit der Versicherung des Geschädigten, ausstehendem
Prozess o. ä.). Diese Verpflichtungen erstrecken sich auch auf lebenslange
rentenähnliche Zahlungen an Geschädigte (2.139 T€). Für diese
Verpflichtungen werden Barwerte analog den Pensionsrückstellungen
berechnet.
-

Rückstellung für den Schadensausgleich im
Zusammenhang mit dem Streitverfahren Messehallen

0 T€

Im Verfahren zu Bau und Anmietung der Messehallen ist eine Vergleichsvereinbarung Ende Dezember 2018 in Höhe von 57.236 T€ abgeschlossen
worden. Die in gleicher Höhe bestehende Rückstellung wurde
entsprechend in eine Verbindlichkeit umgewandelt. Die Zahlung erfolgt
voraussichtlich Anfang 2019.
-

Rückstellungen für den Verlustausgleich der
eigenbetriebsähnlichen Einrichtung Bühnen

2.376 T€

Für den an die Bühnen zu zahlenden Ausgleich aufgrund verlorener
Neuplanungskosten aus der Spielzeit 2009/2010 besteht eine Rückstellung
Seite 59

in Höhe von 2.376 T€. Da eine entsprechende Forderung der Bühnen
innerhalb der Wertaufhellungsfrist für den Jahresabschluss 2018 noch nicht
vorlag, erfolgte noch keine Inanspruchnahme der Rückstellung. Eine
Inrechnungstellung seitens der Bühnen erfolgt voraussichtlich Anfang 2019.
-

Rückstellungen für den voraussichtlich für 2018 zu
zahlenden Ergebnisausgleich an die Gebäudewirtschaft

3.000 T€

Der Gebäudewirtschaft der Stadt Köln obliegt als eigenbetriebsähnliche
Einrichtung die Deckung von immobilienwirtschaftlichen Dienstleistungsbedarfen (Vermietung und sonstige Dienstleistungen) der Fachdienststellen
der Stadtverwaltung Köln. Nach einer Neuordnung des städtischen Finanzund Abrechnungssystemes erfolgt ein Ergebnisausgleich zwischen der
Kernverwaltung und der Gebäudewirtschaft am Ende des jeweiligen
Geschäftsjahres in den beiden Sparten Vermietung und Service.
Innerhalb der Wertaufhellungsfrist für den Jahresabschluss 2018 lag
seitens
der
Gebäudewirtschaft
lediglich
ein
vorläufiges
Abrechnungsergebnis für beide Sparten vor, das ein Defizit von insgesamt
3.000 T€ zu Lasten der Kernverwaltung ausweist.
-

Rückstellung für eine Rückzahlungsverpflichtung von
Landesmitteln durch die Zentrale Ausländerbehörde (ZAB)

0 T€

Die ZAB wird vollständig aus Landesmitteln finanziert. Liegen die Zahlungen eines Jahres über dem tatsächlich entstandenen Ergebnis aus Aufwendungen und Erträgen desselben Jahres, so sind die überschüssigen
Mittel an das Land zurückzuzahlen. Die endgültige Abrechnung dieser
zweckgebundenen Mittel erfolgt erst, nachdem alle Buchungen für das jeweilige Jahr vorgenommen wurden.
Die noch nicht zweckentsprechend verwendeten Mittel wurden bisher als
Rückstellung bilanziert. Der Ausweis erfolgt ab dem Jahresabschluss 2018
in der Bilanzposition 4.8 Erhaltene Anzahlungen. Dazu wurde der im Jahresabschluss 2017 zurückgestellte Betrag in Höhe von 1.700 T€ auf diese
Bilanzposition umgebucht.
-

Rückstellung für die Begleichung des Kommunalen
Finanzierungsanteils des JobCenters

1.336 T€

Die Rückstellung für den zu zahlenden städtischen Anteil an den Verwaltungskosten des JobCenters des Jahres 2017 in Höhe von 1.384 T€ wurde
in Anspruch genommen. Für den städtischen Anteil des Jahres 2018 wurde
eine Rückstellung in Höhe von 1.336 T€ gebildet.
-

Rückstellung für die Sanierung des Kalkbergs

7.894 T€

Um eine Gefährdung Dritter auszuschließen, sind Sanierungsmaßnahmen
zur Verbesserung der Standsicherheit erforderlich. Für die Sanierungsmaßnahmen erfolgte eine Inanspruchnahme in Höhe von 5.035 T€.
-

Rückstellung für die Zahlung von Zinsen an den
Nahverkehr Rheinland (NVR)

367 T€

Aufgrund von Fehlern bei der Vergabe bzw. der Abrechnung nicht
förderfähiger Aufwendungen ist mit der Zahlung von Zinsen für unberechtigt
erhaltene Fördermittel in vergangenen Jahren zu rechnen. Dies betrifft
insbesondere die Linie 7 (rrh, 3. Bauabschnitt, Porz-Markt). Die
Seite 60

Rückstellung hierfür wurde in Höhe von 1.600 T€ aufgelöst, da nur noch mit
einer geringeren Zahlung zu rechnen ist.
-

Rückstellungen für ausstehende Mitteilungen
von IT.NRW

11.949 T€

Zum 31.12.2017 standen die Schlussabrechnungen des Landesbetriebs für
Information und Technik NRW (IT.NRW) über die Gegenüberstellung des
Gemeindeanteils an der Einkommensteuer mit der Gewerbesteuerumlage
sowie zum Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer für das Jahr 2017 noch
aus. Die gebildeten Rückstellungen für die zu erwartenden Nachzahlungen
in Höhe von 19.679 T€ wurden in 2018 in Anspruch genommen.
Für die zum 31.12.2018 ausstehenden Mitteilungen des Landesbetriebes
wurden folgende Rückstellungen gebildet:
- Verrechnung des Gemeindeanteils an der Einkommensteuer mit der
Gewerbesteuerumlage (10.164 T€)
- Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer (1.785 T€).
-

Rückstellung für Anträge auf Hilfe zur Pflege

20.000 T€

Die in 2017 nicht bearbeiteten Anträge auf Hilfe zur Pflege wurden
vollständig abgearbeitet, sodass die Rückstellung in Höhe von 9.000 T€
gänzlich in Anspruch genommen wurde. Für die in 2018 nicht bearbeiteten
Anträge wurde eine Rückstellungszuführung in Höhe von 20.000 T€
gebildet.
-

Rückstellung im Bereich Unterhaltsvorschussgesetz

25.000 T€

Die in 2017 erfolgte Gesetzesänderung führte zu einer Erweiterung des
Kreises der Anspruchsberechtigten und der Bezugsdauer. Für die aus den
noch nicht bearbeiteten Anträgen bestehenden Verpflichtungen ist im
Jahresabschluss 2018 eine Rückstellung in Höhe von 25.000 T€ bilanziert.
-

Rückstellung für Zahlungsverpflichtungen aufgrund
Betriebsprüfung der Deutschen Rentenversicherung

1.000 T€

Im Haushaltsjahr 2018 führte die Deutsche Rentenversicherung Bund bei
der Stadt Köln eine Betriebsprüfung nach § 28 p SGB IV durch. Für hieraus
entstehende Nachzahlungsverpflichtungen wurde eine entsprechende
Rückstellung gebildet.
4. Verbindlichkeiten
Die Bilanzposition „Verbindlichkeiten“ beinhaltet alle am Bilanzstichtag dem Grunde, der Höhe und der Fälligkeit nach feststehenden, konkreten Zahlungsverpflichtungen sowie die Höhe der zu erbringenden zweckentsprechenden Verwendungen.
Zu den Verbindlichkeiten zählen Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen,
aus Krediten zur Liquiditätssicherung, aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleich kommen, aus Lieferungen und Leistungen, aus Transferleistungen, sonstige Verbindlichkeiten sowie erhaltene Anzahlungen.
Die Verbindlichkeiten sind im Einzelnen gemäß § 47 Abs. 1 GemHVO im Verbindlichkeitenspiegel ausgewiesen. In diesem werden ergänzend die Haftungsverhältnisse aus der Bestellung von Sicherheiten dargestellt; diese sind jedoch nicht in
Seite 61

den Bilanzwerten enthalten, da daraus noch keine konkreten Verpflichtungen vorliegen.
4.2 Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen
Die Bestände sind mit ihrem jeweiligen Rückzahlungsbetrag bilanziert. Soweit variable Zinsen durch Derivate abgesichert sind, bilden die Derivate mit dem Kreditgrundgeschäft eine bilanzielle Einheit.
Die Kreditbestände verteilen sich wie folgt:
31.12.2018
979 T€
97 T€
1.833.291 T€
1.834.367 T€

von verbundenen Unternehmen
vom öffentlichen Bereich
vom privaten Kreditmarkt

31.12.2017
872 T€
105 T€
1.973.835 T€
1.974.812 T€

Die Veränderungen resultieren im Wesentlichen aus planmäßigen Tilgungen gegenüber dem Kreditmarkt (148.281 T€) und Zugängen in Höhe von 7.737 T€ (davon 6.646 T€ im Zusammenhang mit dem Programm „Gute Schule 2020“).
4.3 Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung

Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung

31.12.2018

31.12.2017

870.132 T€

694.134 T€

Zum 31.12.2018 bestanden noch vom privaten Kreditmarkt aufgenommene Kredite zur Deckung der kurzfristigen Liquidität in Höhe von insgesamt 870.132 T€, die
vor dem Jahreswechsel nicht mehr abgelöst wurden. Insgesamt erfolgten Einzahlungen aus aufgenommenen Liquiditätskrediten in Höhe von 5.554.249 T€ und
Auszahlungen zur Tilgung von Liquiditätskrediten in Höhe von 5.377.000 T€ sowie
weitere Tilgungen in Höhe von 1.252 T€. Im Bestand sind Liquiditätskredite in Höhe von 37.132 T€ im Zusammenhang mit dem Programm „Gute Schule 2020“ enthalten.
4.4 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich
gleichkommen
Unter diese Bilanzpositionen fallen beispielsweise
Schuldendiensthilfen an Dritte sowie Leibrentenverträge.
Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen

Gewährung

von

31.12.2018

31.12.2017

1.195 T€

28.964 T€

Abgänge von insgesamt 27.243 T € resultieren aus der Ablösung der Schuldendiensthilfe gegenüber ehemals Laurenz KG/RheinEstate, zuletzt Sparkasse KölnBonn. Das zugrunde liegende Darlehen wurde vollständig getilgt.

Seite 62

4.5 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
Hierunter werden die laufenden, kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen, die
gegenüber Dritten zum 31.12.2018 aus den bei der Stadt Köln eingegangenen
Lieferungen und Leistungen bestanden und in der Regel kurz nach dem Jahreswechsel durch Zahlung abgelöst werden.
Die Bestände setzen sich insbesondere aus folgenden Positionen zusammen:
gegenüber verbundene Unternehmen
gegenüber Beteiligungen
gegenüber Sondervermögen
gegenüber öffentlichen Bereich
gegenüber privaten Bereich

31.12.2018
8.682 T€
7 T€
4.058 T€
1.908 T€
47.778 T€
62.433 T€

31.12.2017
5.575 T€
102 T€
22.446 T€
1.537 T€
55.661 T€
85.321 T€

Die Veränderung der Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in
Höhe von 3.107 T€ ist in folgenden Bereichen erfolgt:
-

Im Bereich Verkehrsmanagement ist ein Zugang der Verbindlichkeiten von
4.208 T€ erfolgt.
Im Bereich Brücken, Tunnel und Stadtbahnbau haben sich die Verbindlichkeiten um 1.670 T€ verringert.

Die Verringerung der Verbindlichkeiten gegenüber Sondervermögen in Höhe von
18.388 T€ ist im Wesentlichen in folgenden Bereichen erfolgt:
-

im Bereich Kassen- und Steuerangelegenheiten um 16.181 T€ und
im Bereich Wohnungswesen um 1.309 T€.

Die Veränderung der Verbindlichkeiten gegenüber dem privaten Bereich in Höhe
von 7.883 T€ ist in folgenden Bereichen erfolgt, dabei waren werterhöhend:
-

im Bereich Wohnungswesen um 4.675 T€,
im Bereich Schulentwicklung 1.894 T€ und
im Bereich Brücken, Tunnel und Stadtbahnbau um 1.143 T€.

Verringerungen erfolgten:
- im Bereich Kassen- und Steuerangelegenheiten um 11.348 T€,
- im Bereich Feuerschutz, Rettungsdienst und Bevölkerungsschutz um
2.168 T€ und
- im Bereich Straßen und Verkehrsentwicklung um 1.945 T€.

Seite 63

4.6

Verbindlichkeiten aus Transferleistungen

Die Verbindlichkeiten aus Transferleistungen setzen sich im Wesentlichen zusammen aus:
gegenüber verbundene Unternehmen
gegenüber Sondervermögen
gegenüber öffentlichen Bereich
gegenüber übrigen Bereich

31.12.2018
3.872 T€
57.235 T€
2.049 T€
4.130 T€
67.286 T€

31.12.2017
3.140 T€
4 T€
1.838 T€
1.857 T€
6.839 T€

Die Veränderung der Verbindlichkeiten gegenüber Sondervermögen in Höhe von
57.231 T€ resultiert aus dem Bereich Kassen- und Steuerangelegenheiten. In
dieser Höhe war im Jahresabschluss 2014 eine Rückstellung gebildet worden im
Zusammenhang mit den Messehallen. Da Ende 2018 ein Vergleich geschlossen
wurde, erfolgte im Jahresabschluss die Umwandlung der Rückstellung in eine
Verbindlichkeit.
Die Veränderung der Verbindlichkeiten gegenüber den übrigen Bereichen in Höhe
von 2.273 T€ resultiert insbesondere aus einer Erhöhung im Bereich Soziales,
Arbeit und Senioren in Höhe von 1.923 T€.
4.7 Sonstige Verbindlichkeiten
Die sonstigen Verbindlichkeiten setzen sich zusammen aus:
Steuerverbindlichkeiten
Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeiter
andere sonstige Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten aus fremden Finanzmitteln

31.12.2018
14.131 T€
34.053 T€
171.706 T€
5.068 T€
224.958 T€

31.12.2017
12.997 T€
33.485 T€
125.771 T€
6.690 T€
179.043 T€

Die Veränderung des Bestandes an Steuerverbindlichkeiten in Höhe von 1.134 T€
resultiert im Wesentlichen aus einer Erhöhung dieser Bilanzposition im Bereich
Kassen- und Steuerangelegenheiten in Höhe von 3.234 T€.
Die Veränderung der anderen sonstigen Verbindlichkeiten in Höhe von 45.881 T€
setzt sich ist im Wesentlichen aus folgenden Positionen zusammen:
-

-

Die anderen sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten u. a. Rückzahlungsund Zinsverpflichtungen aus Steuern im Bereich Kassen- und
Steuerangelegenheiten. Diese haben sich um 28.315 T€ erhöht.
Die Verbindlichkeiten aus Einzahlungen, die zum Jahresende nicht sachgerecht zum Ausgleich von Forderungen zugeordnet werden können, haben
sich um 16.858 T€ erhöht.

Verbindlichkeiten aus fremden Finanzmitteln
Es handelt sich im Wesentlichen um Drittmittelbestände auf Schulgirokonten
(1.897 T€), die nicht dem Aufgabenbereich des Schulträgers zuzurechnen sind,
Seite 64

sowie noch an die Abfallwirtschaftsbetriebe und die Stadtentwässerungsbetriebe
weiterzuleitenden Beträge aus der Fremdforderungsverwaltung im Bereich der
Grundbesitzabgaben in Höhe von zusammen 2.656 T€.
4.8 Erhaltene Anzahlungen

Erhaltene Anzahlungen
Erhaltene Anzahlungen aus Nachlässen
konsumtive Zuwendungen mit Rückzahlungsverpflichtung

31.12.2018
185.812 T€
5.897 T€

31.12.2017
157.700 T€
4.816 T€

32.794 T€

27.290 T€

224.503 T€

189.806 T€

In dieser Bilanzposition werden Mittel für Investitionen (185.812 T€), davon
Stellplatzablösemittel (15.550 T€) sowie Mittel für die Archäologische Zone
(15.208 T€) und für ergebniswirksame Zwecke (32.794 T€) abgebildet. Weiterhin
werden Verbindlichkeiten aus noch nicht abschließend abgewickelten Nachlässen
(5.897 T€) ausgewiesen.
Bei den Zuwendungen für Investitionen ist ein Betrag in Höhe von 111.751 T€
bereits für Anlagen im Bau eingesetzt; da diese Anlagen jedoch noch nicht
betriebsbereit sind, wird auch der bereits verwendete Betrag noch unter den
erhaltenen Anzahlungen ausgewiesen. Grundsätzlich unterliegt dieser Teil der
erhaltenen Anzahlungen jedoch keiner Rückzahlungsverpflichtung mehr.
Bei der Zuordnung von Zuwendungen zu Anlagen im Bau sind im Wesentlichen
folgende Maßnahmen zu nennen, die alle aus Mitteln der Investitionspauschale
resultieren:
-

Generalsanierung Feuerwache 5 in Höhe von 7.734 T€,
Neubau Feuerwache 10 in Höhe von 5.119 T€,
Biologische Reinigungsstufe III Deponie Vereinigte Ville in Höhe von
1.989 T€,
Basisabdichtung Stützdamm Deponie Vereinigte Ville in Höhe von
1.361 T€,
Sportanlage Thurner Kamp in Höhe von 1.186 T€ und
Sportanlage Friedrich-Karl-Straße in Höhe von 1.052 T€.

Der Zugang für den ÖPNV beläuft sich auf 9.162 T€ und der Zugang an
Sportpauschale auf 2.849 T€.
Für folgende Grundstücke, bei denen der Besitzübergang noch nicht erfolgt ist,
wurden Anzahlungen geleistet:
-

Grundstück Franz-Geist-Straße 5.519 T€,
Grundstück Widdersdorf-Süd 4.000 T€ und
Grundstück Rondorf Nord-West 1.400 T€

Im Zusammenhang mit der Regionale 2010 erfolgte eine Landeszuweisung i. H. v.
1.227 T€ für die Archäologische Zone.
Insgesamt wurden folgende abgehende Umbuchungen vorgenommen:
-

ÖPNV in Höhe von 8.656 T€ zu 5. Passive Rechnungsabgrenzungsposten,

Seite 65

-

Programm „Gute Schule 2020“ i. H. v. 6.432 T€ zu 2.4 Sonstige Sonderposten und
Sportpauschale i. H. v. 1.244 T€ zu 2.1 Sonderposten aus Zuwendungen.

Weitere wesentliche abgehende Umbuchungen erfolgten zur Bilanzposition 2.1
Sonderposten für Zuwendungen. Diese ergeben sich durch die Fertigstellung von
Baumaßnahmen und der damit verbundenen Zuordnung des Sonderpostens. Im
Einzelnen handelt es sich um folgende Maßnahmen:
-

Fahrbahnsanierung Zoobrücke (Strombrücke) in Höhe von 4.811 T€ (Investitionspauschale),
Fertigstellung Gebäude für die Unterbringung von Geflüchteten Augsburger
Straße 4 und 6 in Höhe von 2.826 T€ (Investitionspauschale),
Deutzer Brücke – rechtsrheinische Rampe (2.100 T€),
Brücke Deutzer Ring/ Östliche Zubringerstraße in Höhe von 2.000 T€,
Fertigstellung einer Fertigteilsporthalle auf der Bezirkssportanlage Bocklemünd (1.818 T€) und
Turbokreisel Emdener Straße, Causemannstraße, Industriestraße und Rudi-Jaehne-Straße in Höhe von 1.144 T€ (Investitionspauschale).

Der Bestand an Zuwendungen für konsumtive Zwecke, die an eine
zweckentsprechende Verwendung geknüpft sind, setzt sich insbesondere
zusammen aus solchen für:
-

Zwecke der Altenhilfe/-pflege (11.994 T€),
den Bereich Kinder, Jugend und Familie (8.351 T€),
den Bereich der Schulentwicklung (2.254 T€), davon in Höhe von 1.719 T€
für das Förderprogramm „Gute Schule 2020“,
den Bereich der Zentralen Ausländerbehörde (2.542 T€),
den Bereich Landschaftspflege und Grünflächen (1.899 T€),
den Bereich Sport inklusive der konsumtiven Mittel aus der Sportpauschale
1.401 T€) und
Zwecke der konsumtiven ÖPNV Pauschale (1.326 T€).

Die Zugänge der konsumtiven Zuwendungen resultieren insbesondere aus den
folgenden Positionen für:
-

Zwecke der Altenhilfe/-pflege (4.510 T€),
Zwecke für das Förderprogramm „Gute Schule 2020“ (1.719 T€) und
Zwecke der konsumtiven ÖPNV Pauschale (1.326 T€).

Von den Zuwendungen mit Rückzahlungsverpflichtung wurden in 2018
ertragswirksam aufgelöst, unterjährig unmittelbar als Ertrag gebucht oder an den
Zuwendungsgeber zurückgezahlt. Insbesondere handelt es sich um Mittel für:
-

Zwecke der konsumtiven ÖPNV Pauschale (1.833 T€) und
den Bereich Bildung und Teilhabe (1.181 T€).

Für den Bereich zentrale Ausländerbehörde erfolgte ab dem Jahresabschluss
2018 eine Umbuchung von den sonstigen Rückstellungen in Höhe von 2.542 T€
auf erhaltene Anzahlungen. Es handelt sich um noch nicht zweckentsprechend
verwendete Mittel, die bisher als Rückstellung bilanziert wurden.
Des Weiteren erfolgte ein Zugang in Höhe von 1.456 T€ aufgrund eines Nachlasses, der noch nicht endgültig abgewickelt ist.

Seite 66

5.

Passive Rechnungsabgrenzung

Passive Rechnungsabgrenzungsposten mit Gegenleistungsverpflichtung
Sonstige passive Rechnungsabgrenzungsposten

31.12.2018

31.12.2017

413.010 T€

420.269 T€

126.622 T€
539.633 T€

131.699 T€
551.968 T€

Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten (PRAP) beinhalten Einzahlungen vor
dem Bilanzstichtag, die erst in den Folgejahren zu Erträgen werden. Der Ansatz
erfolgt zum „Nennwert“. Im Wesentlichen handelt es sich dabei um folgende
Sachverhalte:
-

-

-

Gebühren für die Nutzung und Pflege von Gräbern, die zu Beginn der Nutzung für den gesamten Zeitraum im Voraus gezahlt werden (116.151 T€).
Einzahlung eines Landeszuschusses zum Erhalt der Trägervielfalt für
Träger von Tageseinrichtungen für Kinder. Als PRAP wird davon der Anteil
abgebildet, der für die Tageseinrichtungen in der Trägerschaft der Stadt
Köln und für das Jahr 2019 bestimmt ist (4.346 T€).
Einzahlungen
von
Beiträgen
für
Beleuchtungsanlagen
sowie
„Freilegungen“, d. h. vorbereitende Aufräumarbeiten als Grundlage für
Straßenbaumaßnahmen, in den Jahren 2008 bis 2018. Diese passiven
Rechnungsabgrenzungsposten sind über die Dauer von 30 Jahren aufzulösen (2.327 T€).
Einzahlungen von Personalkostenerstattungen Dritter, für die die Stadt Köln
die Januarbezüge 2019 bereits im Dezember 2018 ausgezahlt hat
(1.200 T€).

Nach § 43 Abs. 2 GemHVO werden korrespondierend mit den aktiven
Rechnungsabgrenzungsposten bei erhaltenen Zuwendungen, deren Weiterleitung
an Dritte mit einer mehrjährigen, zeitlich befristeten und einklagbaren
Gegenleistungsverpflichtung
verbunden
wird,
passive
Rechnungsabgrenzungsposten gebildet. Die so bilanzierten Zuwendungen sind anteilig über die
Dauer der Gegenleistungsverpflichtung ertragswirksam – analog der
ertragswirksamen Auflösung bei Sonderposten – abzubauen.
Die Zugänge bzw. die ertragswirksamen Auflösungen bei den passiven
Rechnungsabgrenzungsposten mit Gegenleistungsverpflichtung resultieren
insbesondere aus folgenden Sachverhalten:
-

-

Die ÖPNV-Pauschale wurde in Höhe von 8.703 T€ zweckentsprechend zur
Finanzierung
von
öffentlichen
Verkehrsmitteln
eingesetzt.
Die
ertragswirksamen Auflösungen in diesem Zusammenhang betragen
8.543 T€.
Die ertragswirksame Auflösung der weitergeleiteten Mittel aus der
Bildungspauschale bis 2011 beträgt 6.941 T€.
Für Zuwendungen an die Stadt Köln für Maßnahmen des Kinder- und Jugendbereiches hat sich der Bestand dieser Bilanzposition um 4.017 T€ erhöht. Diese Mittel sind für den Ausbau von Plätzen für unter Drei-Jährige
bestimmt. Die ertragswirksame Auflösung für diesen Bereich beträgt
3.967 T€.

Seite 67

2.3

Sonstige finanzielle nicht zu bilanzierende Verpflichtungen

Bürgschaften
Hierunter werden nachrichtlich Verpflichtungen aus der Gewährung von Bürgschaften ausgewiesen. Die Beträge entsprechen den Restschulden der Darlehen
bzw. den Anteilen, wenn die Bürgschaft nicht zu 100% gewährt ist. Sofern Rückstellungen zu bilden waren, sind diese hier nicht enthalten.
Die Bürgschaften sind für folgende Bereiche gewährt:
31.12.2018
532.626 T€
348.288 T€
99.365 T€
35.245 T€
11.588 T€
3.008 T€
22.891 T€
1.053.011 T€

Wohnungs- und Siedlungsgesellschaften
Verkehrs- und Wirtschaftsförderung
Sportstätten
Gesundheits- und Sozialwesen
Versorgungsbetriebe
Individualgewährleistungen
sonstige

Leasing
Angaben zu Verpflichtungen aus Leasingverträgen nach § 44 Abs. 2 Ziffer 8
GemHVO
Zum 31.12.2018 bestanden folgende Verpflichtungen aus Leasingverträgen:
Geleaste Gegenstände
Kopierer/Drucker verschiedener Ausstattung
Hardware IT/TKAnlagen
Fahrzeuge
Büroausstattung

Laufzeit
01.12.2014 30.11.2019
einzelne abweichende
Laufzeiten
verschiedene Laufzeiten
verschiedene Laufzeiten
01.12.2012 –
31.05.2019

Seite 68

Jahresbetrag
2019
651,2 T€

Betrag
2020 ff.
0,0 T€

230,9 T€

507,7 T€

88,1 T€

56,7 T€

1,9 T€

0,0 T€

3. Ergebnisrechnung
Es werden die Ergebnisrechnungszeilen erläutert, die mindestens 2% der ordentlichen Erträge/Aufwendungen umfassen. Zusätzlich wird das Finanzergebnis erläutert. Die Zeile 14 – bilanzielle Abschreibungen wird ausschließlich hinsichtlich der
darin enthaltenen außerplanmäßigen Abschreibungen dargestellt.
Die wesentlichen Abweichungen (in der Regel +/- 10 Mio. €) gegenüber dem originären Ergebnisplan werden nachstehend - orientiert am Zeilenausweis der Ergebnisrechnung - erläutert. Ergänzende Detailerläuterungen können den Einzeldarstellungen der Teilergebnisse entnommen werden.

3.1

Erläuterung der ordentlichen Erträge

Steuern und ähnliche Abgaben (Zeile 1)

(Werte in T€)

Gewerbesteuer

[1]

[2]

[3]

[4]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

1.305.746 1.222.706

-83.041

[5]

Plan
2018

[6]

[7]

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

-6,4% 1.290.500

-67.794

-5,3%

Gemeindeanteil an der
Einkommens- und Umsatzsteuer

672.551

738.536

+65.984

+9,8%

728.100

+10.436

+1,4%

Grundsteuer

224.097

225.005

+909

+0,4%

233.535

-8.530

-3,7%

63.221

63.541

+320

+0,5%

44.150

+19.391

+43,9%

53.777

55.080

+1.303

+2,4%

52.430

+2.650

+5,1%

2.319.393 2.304.868

-14.524

-0,6% 2.348.715

-43.847

-1,9%

Sonstige Steuern und
ähnliche Abgaben
Kompensationszahlungen
Familienleistungsausgleich
Summe

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Der Wenigerertrag in Höhe von 43,8 Mio. € gegenüber der Planung resultiert im
Wesentlichen aus der Gewerbesteuer. Maßgeblich für den Minderertrag bei der
Gewerbesteuer in Höhe von 67,8 Mio. € ist insbesondere die Bildung einer Rückstellung für drohende Verluste, die sich aus Klagen von Tourismusunternehmen
vor dem Bundesfinanzhof ergibt. Dies begründet im Wesentlichen auch die Abweichung zum Vorjahr in Höhe von 83 Mio. € bei dieser Steuerart.
Der Mehrertrag bei dem Gemeindeanteil an der Einkommens- und Umsatzsteuer
in Höhe von 10,4 Mio. € gegenüber der Planung resultiert aus der positiven Konjunkturlage in NRW und der stabilen Situation bei der Einkommensentwicklung der
Arbeitnehmer. In der Ertragsverbesserung gegenüber dem Vorjahr in Höhe von
65,9 Mio. € ist ein Teilbetrag von 56 Mio. € enthalten, der aus dem Soforthilfeprogramm des Bundes zur Entlastung des Kommunen stammt. Aus diesem Programm werden ab 2018 höhere Beträge am Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer
den Kommunen zugewiesen.
Im Bereich der Sonstigen Steuern konnten Mehrerträge von 19,3 Mio. € erzielt
werden. Davon entfallen 16 Mio. € auf Vergnügungssteuer, Hundesteuer sowie
Zweitwohnungssteuer und 3,3 Mio. € auf die Kulturförderabgabe.

Seite 69

Zuwendungen und allgemeine Umlagen (Zeile 2)
[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

Sonstige allgemeine
Zuweisungen

438.693

380.523

-58.171

-13,3%

358.255

+22.268

+6,2%

Schlüsselzuweisungen

344.317

336.202

-8.115

-2,4%

320.000

+16.202

+5,1%

Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus Zuwendungen

63.224

65.002

+1.778

+2,8%

62.307

+2.695

+4,3%

1

56.159

+56.158

58.000

-1.841

-3,2%

846.235

837.885

-8.350

798.562

+39.323

+4,9%

(Werte in Tsd. EUR)

Allgemeine Umlagen
Summe

-1,0%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Der Mehrertrag in Höhe von 39,3 Mio. € gegenüber der Planung resultiert in erster
Linie aus den sonstigen allgemeinen Zuweisungen und den Schlüsselzuweisungen.
Der Mehrertrag in von Höhe 22,3 Mio. € im Bereich Sonstige allgemeine Zuweisungen ist neben geringfügigen Verschlechterungen gegenüber der ursprünglichen Planung zum einen durch eine beschlossene Absenkung des Umlagesatzes
durch den LVR für das Jahr 2017 in Höhe von 5,8 Mio. € begründet. Zum anderen
tragen erhöhte Landeszuweisungen für die laufenden Betriebskosten der Kindertagesstätten und der Kindertagespflege aufgrund des fortlaufenden Platzausbaus
in Höhe von 22,4 Mio. € zu der Verbesserung bei. Der Restbetrag von 6 Mio. €
verteilt sich auf mehrere kleinere Veränderungen.
Weiterhin haben sich gegenüber der ursprünglichen Planung im Bereich der
Schlüsselzuweisungen Mehrerträge in Höhe von 16,2 Mio. € ergeben. Eine abschließende Festsetzung des Landes lag zum Zeitpunkt des Haushaltsaufstellungsverfahrens 2018 noch nicht vor.
Bei den Abweichungen gegenüber dem Vorjahr ist zu berücksichtigen, dass ein
Betrag von 56 Mio. Euro in 2017 fälschlicherweise nicht bei den allgemeinen Umlagen, sondern bei den sonstigen allgemeinen Zuweisungen ausgewiesen wurde.
Ab dem Jahr 2018 erfolgt die zutreffende Zuordnung.
Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte (Zeile 4)

(Werte in T€)

Öffentlich-rechtliche
Leistungsentgelte

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

274.086

301.857

+27.771

+10,1%

321.374

-19.517

-6,1%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Der Wenigerertrag in Höhe von 19,5 Mio. € gegenüber der Planung ergibt sich im
Wesentlichen aus nicht realisierten Erträgen aufgrund der ursprünglich für 2018
geplanten, aber nicht in Kraft getretenen Rettungsdienstgebührensatzung mit eiSeite 70

nem Betrag von 18,3 Mio. € sowie aus Wenigererträgen in Höhe von 5,3 Mio. €
bei den Parkgebühren für Parkplätze im öffentlichen Straßenraum.
Im Gegenzug dazu fielen die Elternbeiträge für die Kinderbetreuung aufgrund einer vorsichtigen Planung um 12,4 Mio. € höher aus. Ursache dafür ist die Anhebung der Elternbeiträge in der zum 01.08.2016 erlassenen neuen Beitragssatzung.
In 2018 wurde eine Satzung zur Erhebung einer kostendeckenden Gebühr für die
Benutzung von Flüchtlingsunterkünften erlassen, die zu Mehrerträgen in Höhe von
14 Mio. € führte. Dies konnte in der ursprünglichen Planung noch nicht berücksichtigt werden.
Darüber hinaus gibt es eine Verfahrensumstellung gegenüber der ursprünglichen
Planung bei der Abrechnung von Pflegegeldern im Jugendbereich, so dass die
hier geplanten Erträge in Höhe von 22,9 Mio. € in Abzug gebracht und nunmehr
als interne Leistungsverrechnungen abgebildet werden.
Die Abweichung gegenüber dem Vorjahr in Höhe von 27,8 Mio. € resultiert im Wesentlichen aus einer veränderten Buchungssystematik bei den Erträgen aus Parkgebühren.
Privatrechtliche Leistungsentgelte (Zeile 5)

(Werte in T€)

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

Mieten und Pachten

47.846

49.554

+1.708

+3,6%

52.052

-2.498

-4,8%

Sonstige privatrechtliche Leistungsentgelte

36.370

38.510

+2.140

+5,9%

32.365

+6.146

+19,0%

Erträge aus Verkauf
Summe

1.011

1.588

+577

+57,1%

1.281

+307

+24,0%

85.227

89.652

+4.426

+5,2%

85.698

+3.955

+4,6%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Mehrerträge in Höhe von 3,9 Mio. € gegenüber der Planung resultieren im
Wesentlichen in der Position sonstige privatrechtliche Leistungsentgelte aufgrund
Mehrerträgen in Höhe von 2,7 Mio. € im Bereich der Werbenutzungsentgelte.
Bei den Mieten und Pachten kam es aufgrund zahlreicher Baumaßnahmen sowie
Instandhaltungsmaßnahmen, die teils zu Nutzungseinschränkungen führten, zu
geringeren Erträgen bei städtischen Tiefgaragen und Parkhäusern in Höhe von
1,6 Mio. €. Darüber hinaus konnten Miet- und Pachterträge bei der Bewirtschaftung des bebauten Fiskalbesitzes teilweise nicht realisiert werden und führten zu
Mindererträgen in Höhe von 2,3 Mio. €. Es konnte eine partielle Kompensierung in
Höhe von 0,6 Mio. € durch höhere Erträge im Bereich des Erbbaurechtszinses
erzielt werden.
Bei den privatrechtlichen Leistungsentgelten kam es im Zusammenhang mit der
Abwicklung des ehemaligen Sanierungsgebietes Mülheim-Nord zu nicht absehbaren Erträgen in Höhe von 0,9 Mio. € aus der Treuhandabwicklung.
Durch den Ausbau der Unterbringung von Geflüchteten in Wohnungen und dem
Abschluss von Staffelmietverträgen konnten mehr Mieterträge in Höhe von
Seite 71

2,0 Mio. € erzielt werden. Weitere Mehrerträge in Höhe von 2,7 Mio. € stammen
aus im Bereich der Werbenutzungsentgelte.
Kostenerstattungen und Kostenumlagen (Zeile 6)
[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

Aufgabenbezogene
Leistungsbeteiligungen

270.759

325.161

+54.402

+20,1%

335.014

-9.853

-2,9%

Erträge aus Kostenerstattungen, Kostenumlagen

169.492

158.416

-11.076

-6,5%

196.525

-38.109

-19,4%

Summe

440.251

483.577

+43.326

+9,8%

531.539

-47.962

-9,0%

(Werte in T€)

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Der Wenigerertrag in Höhe von 47,9 Mio. € gegenüber der Planung resultiert im
Wesentlichen aus deutlich geringeren Erträgen aus Kostenerstattungen nach dem
Flüchtlingsaufnahmegesetz in Höhe von 44,4 Mio. €. Die Mehrzahl der Leistungsempfänger besitzt keinen Schutzstatus, sondern verfügt über eine Duldung. Für
diesen Personenkreis beteiligen sich Bund und Land nicht an den Kosten.
Andererseits konnten Mehrerträge in Höhe von 4,2 Mio. € durch die Erhöhung der
Kostenerstattung des Landes für die Zentrale Ausländerbehörde (ZAB) erzielt
werden. Die Aufwendungen der ZAB sind in 2018 durch Personalzusetzungen und
Umzug gestiegen und werden vom Land zu 100% erstattet.
Die Abweichungen sowohl im laufenden Jahr als auch zum Vorjahr bei den Aufgabenbezogenen Leistungsbeteiligungen resultieren im Wesentlichen aus gegenüber der Planung abweichenden Leistungsbeteiligungen des Bundes an den Kosten der Unterkunft gemäß § 22 SGB II.

Seite 72

Sonstige ordentliche Erträge (Zeile 7)
[1]

[2]

[3]

[4]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Andere sonstige ordentliche Erträge

71.634

92.886

+21.251

+29,7%

84.691

+8.195

+9,7%

Konzessionsabgaben

68.394

69.886

+1.493

+2,2%

69.112

+774

+1,1%

Weitere sonstige ordentliche Erträge

41.287

43.974

+2.688

+6,5%

54.268

-10.293

-19,0%

Nicht zahlungswirksame
ordentliche Erträge

33.815

42.828

+9.013

+26,7%

580

+42.247

+7281,1%

Erträge aus Steuererstattungen (vom Einkommen
und Ertrag) für Vorjahre

10.399

8.272

-2.127

-20,5%

8.400

-128

-1,5%

458

1.734

+1.276

+278,5%

76

+1.659

+2192,0%

Erträge aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen

0

2

+2

0

+2

Erträge aus der Veräußerung von Finanzanlagen

0

0

+0

0

+0

225.986

259.582

+33.596

217.127

+42.455

(Werte in T€)

Erträge aus der Auflösung von sonstigen
Sonderposten der Passivseite (nicht zahlungswirksam)

Summe

+14,9%

[5]
Plan
2018

[6]

[7]

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

+19,6%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Mehrerträge in Höhe von 42,5 Mio. € gegenüber der Planung resultieren im
Wesentlichen aus der Position Nicht zahlungswirksame ordentliche Erträge. In
Höhe von 28,5 Mio. € ergeben sich diese aus - auch gegenüber dem Vorjahr nicht geplanten Zuschreibungen bei Archivalien des Historischen Archivs, die nach
der nunmehr vollständigen Restaurierung wieder zur Verfügung stehen.
Dem gegenüber konnten in der Position andere sonstige Erträge im Wesentlichen
die ursprünglich geplanten Erträge aus Schadenersatz, welche im Zusammenhang mit Regressansprüchen beim Bau der Rettungshubschrauberstation Kalkberg stehen, nicht erreicht werden, da der Rechtsstreit noch bei Gericht anhängig
ist. Hieraus ergeben sich Wenigererträge in Höhe von 4,6 Mio. €.
Die Umsetzung der Maßnahme „Null Toleranz für Raser“ und die damit einhergehende Einrichtung zusätzlicher Geschwindigkeitsüberwachungsanlagen haben
sich verzögert. Daraus ergibt sich in der Position Weitere sonstige ordentliche Erträge gegenüber der Planung eine deutliche Verringerung in Höhe von 16 Mio. €
durch entsprechend geringere Verwarnungs- und Bußgelder. Zusätzlich waren
viele Geschwindigkeitsmessanlagen aufgrund von Baustellen bzw. wegen Reparaturbedürftigkeit längere Zeit außer Betrieb (Zoobrücke, BAB 3, Grenztunnel, Auenweg). Diese haben ebenfalls zu gegenüber der Planung geringeren Verwarnungs- und Bußgeldern geführt.
Verbessernd wirken sich 5,1 Mio. € Erträge aus Säumniszuschlägen aus, die unterjährig abweichend von der Planung zugeordnet wurden.

Seite 73

3.2

Erläuterung der ordentlichen Aufwendungen

Personalaufwendungen (Zeile 11)
[1]

[2]

[3]

[4]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Dienstbezüge, Beamte,
Entgelte Beschäftigte

665.475

703.529

-38.054

-5,7%

714.366

+10.837

+1,5%

Beiträge Sozialversicherung,
Versorgungskassen,
Beihilfen

154.635

163.022

-8.387

-5,4%

160.536

-2.486

-1,5%

Zuführungen
Pensionsrückstellungen

151.954

124.818

+27.135

+17,9%

137.812

+12.994

+9,4%

Summe

972.064

991.370

-19.306

-2,0%

1.012.714

+21.344

+2,1%

(Werte in T€)

[5]
Plan
2018

[6]

[7]

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Personalaufwendungen umfassen neben den laufenden Aufwendungen für die
Beamten und tariflich Beschäftigten auch die Aufwendungen für sonstige Beschäftigte sowie die Aufwendungen für Rückstellungen im Bereich des aktiven Personals. Gegenüber der Planung ergeben sich per Saldo Minderaufwendungen in
Höhe von rund 21,3 Mio. Euro. Diese sind auf nicht realisierte Personaleinstellungen zur Deckung von Stellenmehrbedarfen und sowie auf nicht planbare Veränderungen im Personalbestand wie beispielsweise Dienstaustritte zurückzuführen.
Versorgungsaufwendungen (Zeile 12)

(Werte in T€)

Versorgungsaufwendungen

[1]

[2]

[3]

[4]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

66.330

56.558

+9.772

+14,7%

[5]
Plan
2018

64.331

[6]

[7]

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

+7.774

+12,1%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Versorgungsaufwendungen beinhalten ausschließlich die Belastungen, die
nicht durch die Inanspruchnahme der für diesen Zweck gebildeten Rückstellungen
abgedeckt werden können. Gegenüber dem Plan ergeben sich Minderaufwendungen in Höhe von 7,8 Mio. €. Diese resultieren insbesondere aus der höheren Inanspruchnahme der Pensions- und Beihilferückstellungen.
Gegenüber dem Ist 2017 ergeben sich Minderaufwendungen in Höhe von
9,8 Mio. €, da im Gegensatz zum Vorjahr zum Bilanzstichtag noch kein Beschluss
zur Besoldungsanpassung für das bzw. die Folgejahre vorlag.

Seite 74

Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen (Zeile 13)
[1]

[2]

[3]

[4]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Bewirtschaftung der
Grundstücke, Gebäude und baulichen
Anlagen

136.407

128.448

+7.960

+5,8%

130.388

+1.940

+1,5%

Aufwendungen für
sonstige Dienstleistungen

92.975

104.562

-11.587

-12,5%

127.564

+23.002

+18,0%

Besondere Verwaltungs- und Betriebsaufwendungen

83.403

99.076

-15.673

-18,8%

93.019

-6.057

-6,5%

113.550

79.410

+34.140

+30,1%

94.931

+15.521

+16,3%

Unterhaltung Grundstücke, Gebäude u.
baul. Anlagen

50.865

43.945

+6.919

+13,6%

65.339

+21.394

+32,7%

Unterhaltung des
Infrastrukturvermögens
und des sonstigen
unbeweglichen Vermögens

40.162

41.958

-1.796

-4,5%

35.356

-6.603

-18,7%

Unterhaltung des
beweglichen Vermögens

23.143

28.650

-5.507

-23,8%

29.899

+1.249

+4,2%

Aufwendungen für
sonstige Sachleistungen

5.625

7.049

-1.423

-25,3%

6.736

-312

-4,6%

546.129

533.097

+13.032

+2,4%

583.231

+50.134

+8,6%

(Werte in T€)

Kostenerstattungen an
Dritte aus lfd. Verwaltungstätigkeit

Summe

[5]
Plan
2018

[6]

[7]

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Der Wenigeraufwand in Höhe von 50,1 Mio. € gegenüber der Planung resultiert im
Wesentlichen in der Position Aufwendungen für sonstige Dienstleistungen mit
23 Mio. € sowie in der Unterhaltung Grundstück, Gebäude und baul. Anlagen mit
21 Mio. €. Bei den Aufwendungen für sonstige Dienstleistungen ergaben sich unterjährige Verzögerungen in Teilprojekten des Programms "Starke Veedel - Starkes Köln. Auch im Bereich Stadtentwicklung mussten Maßnahmen zeitlich geschoben werden, so dass dort insgesamt 16 Mio. € Wenigeraufwand entstanden
ist.
Weiterhin führte ein optimiertes Bearbeitungsverfahren im Bereich der Schülerbeförderung sowie abweichende Schülerzahlen gegenüber der Planung zu Minderaufwand von 11,6 Mio. €. Zeitliche Verzögerungen bei der baulichen Unterhaltung
von Schul- und sonstigen städtischen Gebäuden begründen Wenigeraufwand in
Höhe von 21,3 Mio. € in der Position Unterhaltung Grundstücke, Gebäude und
bauliche Anlagen.
Die verzögerte Umsetzung des Rettungsdienstbedarfsplanes in der Position Kostenerstattungen an Dritte aus laufender Verwaltungstätigkeit führte zu Wenigeraufwand in Höhe von 4,4 Mio. € aufgrund geringerer Aufwendungen für die

Seite 75

Hilfsorganisationen im Rettungsdienst. In diesem Zusammenhang wird auch auf
die Ausführungen zu den öffentlich-rechtlichen Leistungsentgelten (Zeile 4) verwiesen. Durch den Abbau kostenintensiver Unterkunftsformen von geflüchteten
Personen sowie grundsätzlich der rückläufigen Anzahl Geflüchteter kam es zu
Wenigeraufwand gegenüber der Planung. Hier wurden insbesondere die Kostenerstattungen für die Trägerleistungen in Höhe von 6 Mio. € reduziert.
Aufgrund der guten Ertragslage in 2018 fiel die Kostenerstattung an die AVG für
die Deponie Vereinigte Ville gegenüber der Planung um 4,7 Mio. € deutlich geringer aus.
Die Differenz zum Vorjahr in der Position Kostenerstattungen an Dritte aus laufender Verwaltungstätigkeit in Höhe von 34,1 Mio. € resultiert im Wesentlichen aus
einer Anpassung der Rückstellung an die Kölner Verkehrsbetriebe AG in Zusammenhang mit dem Besichtigungsbauwerk Waidmarkt.
Demgegenüber entstand aufgrund der vorherrschenden Baukonjunktur in der Position Unterhaltung des Infrastrukturvermögens ein Mehraufwand in Höhe von
6,5 Mio. €. Grund waren höhere Angebotspreise und Nachtragsforderungen der
ausführenden Bauunternehmen.
Bilanzielle Abschreibungen (Zeile 14)
Außerplanmäßige Abschreibungen sind nach § 35 Abs. 5 Satz 3 GemHVO zu erläutern, diese setzen sich in 2018 wie folgt zusammen:
Bilanzposition Bezeichnung

Werte in T €

1.2.1.2

Ackerland

3

1.2.1.4

Sonstige unbebaute Grundstücke

1.2.3.1

Grund und Boden des Infrastrukturvermögens

1.3.1

Anteile an verbundenen Unternehmen

1.3.2

Beteiligungen

801
4
*84.450
*6

Gesamtergebnis

85.264

* Unter Berücksichtigung der haushaltrechtlichen Vorschriften des ersten Gesetzes zur Weiterentwicklung des NKF werden ab 01.01.2013 Wertveränderungen von Finanzanlagen mit der allgemeinen Rücklage verrechnet.

Aufgrund der in einem Sanierungsgutachten prognostizierten Jahresdefizite für die
Jahre 2017 und 2018 erfolgte nach dem Vorsichtsprinzip beim verbundenen Unternehmen „Kliniken der Stadt Köln“ eine außerplanmäßige Abschreibung in Höhe
von 80,9 Mio. € auf den Wert 0 €. Beim verbundenen Unternehmen „Kölner Sportstätten GmbH“ erfolgte wegen des erwarteten Jahresergebnisses 2018 eine außerplanmäßige Abschreibung in Höhe von 3,5 Mio. €.

Seite 76

Transferaufwendungen (Zeile 15)
[1]

[2]

[3]

[4]

(Werte in T€)

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Sozialtransferaufwendungen

719.187

744.592

-25.404

-3,5%

Aufwendungen für Zuweisungen und Zuschüssen für
laufende Zwecke

499.755

511.727

-11.973

Allgemeine Umlagen

312.846

319.649

Aufwendungen wegen
Steuerbeteiligungen und
dgl.
sonstige Transferaufwendungen

180.706

Schuldendiensthilfen
Summe

[5]

[6]

[7]

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

749.351

+4.760

+0,6%

-2,4%

502.204

-9.523

-1,9%

-6.803

-2,2%

348.931

+29.283

+8,4%

183.539

-2.833

-1,6%

187.459

+3.920

+2,1%

13.256

23.382

-10.127

-76,4%

14.594

-8.788

-60,2%

8.017

6.371

+1.646

+20,5%

8.797

+2.426

+27,6%

1.733.766 1.789.260

-55.494

-3,2% 1.811.336

+22.076

+1,2%

Plan
2018

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Unterschreitung bei den Transferaufwendungen in Höhe von 22,1 Mio. € im
Vergleich zur Planung ist im Wesentlichen auf Wenigeraufwendungen bei den Allgemeinen Umlagen sowie den Sozialtransferaufwendungen in Summe mit
34,0 Mio. € zurückzuführen, denen insbesondere Mehraufwendungen bei den
Aufwendungen für Zuweisungen und Zuschüsse für laufende Zwecke und sonstige Transferaufwendungen mit insgesamt 18,8 Mio. € gegenüber stehen. Die übrige Abweichung resultiert aus weiteren kleineren Mehr- bzw. Wenigeraufwendungen.
Bei den Sozialtransferaufwendungen sind gegenüber der Planung höhere Aufwendungen in Höhe von 4,8 Mio. € insbesondere aufgrund einer neuen Satzung
zur Erhebung einer kostendeckenden Gebühr für die Benutzung von Flüchtlingsunterkünften entstanden. Entsprechende Erträge wurden in der Zeile 4 gebucht.
Den höheren Aufwendungen stehen Reduzierungen in Höhe von 3,7 Mio. aufgrund einer Verfahrensumstellung bei der Abrechnung von Pflegegeldern im Jugendbereich gegenüber. Die ursprünglich dort geplanten Aufwendungen werden
nunmehr über interne Leistungsverrechnung abgewickelt. Die übrige Abweichung
verteilt sich auf mehrere kleine Positionen.
Die Überschreitung gegenüber der Planung bei den Aufwendungen für Zuweisungen und Zuschüsse für laufende Zwecke in Höhe von 9,5 Mio. € ist im Wesentlichen auf das Förderprogramm „Gute Schule 2020“, hier der Zuschuss an die Gebäudewirtschaft für die Neubaumaßnahme Realschule Kolkrabenweg sowie erhöhte Betriebskostenzuschüsse für Kindertagesstätten in freier Trägerschaft aufgrund des fortlaufenden Platzausbaus, zurückzuführen.
Die Wenigeraufwendungen bei den Allgemeinen Umlagen in Höhe von 29,3 Mio. €
resultieren im Wesentlichen aus einer unterjährigen Absenkung des Umlagesatzes
für die Landschaftsumlage.
Die Mehraufwendungen bei den sonstigen Transferaufwendungen in Höhe von
8,8 Mio. € sind maßgeblich auf die Zahlung einer höheren Krankenhausumlage
zurückzuführen.
Seite 77

Die geringeren Aufwendungen bei den Schuldendiensthilfen in Höhe von
2,4 Mio. € resultieren im Wesentlichen aus Einsparungen bei den Zahlungen an
die KVB im Zusammenhang mit dem Bau der Nord-Süd-Stadtbahn. Hintergrund ist
das anhaltend niedrige Zinsniveau.
Sonstige ordentliche Aufwendungen (Zeile 16)

(Werte in T€)

Aufgabenbezogene Leistungsbeteiligungen
Aufwendungen für die
Inanspruchnahme von
Rechten und Diensten

[1]

[2]

[3]

[4]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

[5]
Plan
2018

[6]

[7]

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

358.998

372.909

-13.911

-3,9%

369.207

-3.703

-1,0%

316.778

312.459

+4.319

+1,4%

324.852

+12.393

+3,8%

Aufwendungen für Beiträge
und Sonstiges sowie Wertkorrekturen

29.260

96.524

-67.264

-229,9%

19.252

-77.273

-401,4%

Andere sonstige ordentliche Aufwendungen

37.073

38.569

-1.497

-4,0%

39.595

+1.026

+2,6%

Geschäftsaufwendungen

28.076

31.975

-3.899

-13,9%

31.442

-533

-1,7%

Sonstige Personal- und
Versorgungsaufwendungen

16.515

17.531

-1.016

-6,2%

13.907

-3.624

-26,1%

Aufwendungen für Steuern
vom Einkommen und
Ertrag

15.016

17.380

-2.364

-15,7%

15.182

-2.198

-14,5%

Aufwendungen für besondere Finanzaufwände

22.056

7.936

+14.119

+64,0%

6.162

-1.774

-28,8%

Verluste aus Finanzanlagen und Wertpapieren des
Umlaufvermögens

119

123

-5

-4,0%

116

-7

-6,4%

Betriebliche Steueraufwendungen

126

121

+5

+4,2%

106

-15

-13,8%

824.016

895.529

-71.512

-8,7%

819.820

-75.708

-9,2%

Summe

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Bei den sonstigen ordentlichen Aufwendungen werden Überschreitungen gegenüber der Planung in Höhe von 75,7 Mio. € ausgewiesen. Im Wesentlichen liegt die
Abweichung begründet in Wenigeraufwendungen für die Inanspruchnahme von
Rechten und Diensten in Höhe von 12,4 Mio. €, die sich überwiegend im Bereich
der Mieten ergeben haben. Diesen stehen Mehraufwendungen in Höhe von insgesamt 84,6 Mio. € bei den Aufwendungen für Beiträge und Sonstiges sowie Wertkorrekturen, den Aufgabenbezogene Leistungsbeteiligungen sowie den Sonstigen
Personal- und Versorgungsaufwendungen gegenüber.
Ursächlich für die Planüberschreitung bei den Aufwendungen für Beiträge und
Sonstiges sowie Wertkorrekturen im Vergleich zur Planung in Höhe von
77,3 Mio. € sind vor allem höhere Aufwendungen für Einzel- und Pauschalwertberichtigungen von Forderungen. Die restliche Abweichung ergibt sich aus mehreren
kleineren Positionen.

Seite 78

3.3

Erläuterung des Finanzergebnisses

Finanzerträge (Zeile 19)

(Werte in T€)

[1]

[2]

[3]

[4]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

[5]
Plan
2018

[6]

[7]

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

Erträge aus Gewinnanteilen aus Beteiligungen, verbundenen
Unternehmen, Sondervermögen und
Ausleihungen

75.497

82.151

+6.653

+8,8%

70.463

+11.688

+16,6%

sonstige Finanzerträge

9.792

8.381

-1.411

-14,4%

9.688

-1.308

-13,5%

Zinserträge

5.151

4.703

-448

-8,7%

3.479

+1.224

+35,2%

90.440

95.234

+4.795

+5,3%

83.630

+11.604

+13,9%

Summe

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Position besteht im Haushaltsjahr 2018 aus Erträgen aus Gewinnanteilen von
Beteiligungen, verbundenen Unternehmen, Sondervermögen und Ausleihungen.
Wesentlich sind die Beteiligungserträge der Stadtwerke Köln GmbH in Höhe von
54,4 Mio. € sowie der Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR, in Höhe von
20,6 Mio. €. Die ebenfalls enthaltene Dividende der GAG Immobilien AG beträgt
7,4 Mio. €.
Im Vergleich zum Vorjahr haben sich die Finanzerträge um 4,8 Mio. € erhöht. Gegenüber der Planung ergibt sich per 31.12.2018 ein Mehrertrag in Höhe von
11,6 Mio. €, der im Wesentlichen auf höhere Beteiligungserträge der Stadtwerke
Köln GmbH zurückzuführen ist.
Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen (Zeile 20)

(Werte in T€)

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

Zinsaufwendungen an
Kreditinstitute

49.848

42.116

+7.732

+15,5%

86.659

+44.543

+51,4%

sonstige Finanzaufwendungen

41.661

40.574

+1.087

+2,6%

26.611

-13.963

-52,5%

Summe

91.509

82.690

+8.819

+9,6%

113.270

+30.580

+27,0%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehraufwand bzw. Wenigerertrag)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigeraufwand bzw. Mehrertrag)

Die Position besteht im Wesentlichen aus Zinsaufwendungen an Kreditinstituten in
Höhe von 42,1 Mio. € und sonstigen Finanzaufwendungen in Höhe von
40,6 Mio. €.
Die Zinsen und sonstigen Finanzaufwendungen haben sich im Vergleich zum Vorjahr um 8,8 Mio. € reduziert, was insbesondere aus dem weiterhin fallenden
Durchschnittszins begründet ist. Gegenüber der Planung ergibt sich per
31.12.2018 ein geringerer Aufwand in Höhe von 30,6 Mio. €.
Seite 79

Die Planungsabweichungen resultieren im Wesentlichen aus deutlich höher geplanten Zinsaufwendungen für Investitions- und Kassenkredite. Die Zinssätze
wurden konservativ geplant, um dem Risiko einer Nachtragssatzung vorzubeugen.
Die konservative Planung führt zu einer Plan-Ist-Abweichung der Zinsaufwendungen in Höhe von 44,5 Mio. €.

3.4

Nachrichtliche Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen
(Zeile 27-31)

Erträge und Aufwendungen aus dem Abgang und der Veräußerung von Vermögensgegenständen nach § 90 Abs. 3 Satz 1 GO sowie aus Wertveränderungen
von Finanzanlagen sind gemäß § 43 Absatz 3 GemHVO unmittelbar mit der allgemeinen Rücklage zu verrechnen.
Die verrechneten Erträge bei Vermögensgegenständen in Höhe von 26,6 Mio. €
resultieren hauptsächlich aus dem Verkauf von Grundstücken des Anlage- und
Umlaufvermögens in Höhe von 22,9 Mio. €. Verrechnete Aufwendungen bei Vermögensgegenständen sind in Höhe von 18,5 Mio. € entstanden. Diese resultieren
in Höhe von 9,12 Mio. € aus den Abgängen der Bilanzposition 1.2.7 Betriebs- und
Geschäftsausstattung.
Bei den Finanzanlagen sind es verrechnete Aufwendungen in Höhe von 84.571 T€
(außerplanmäßige Abschreibung auf die Finanzanlage Kliniken der Stadt Köln)
und Erträge in Höhe von 1,2 Mio. €.
Im Ergebnis ergibt sich der das Eigenkapital belastende Verrechnungsbetrag von
75,2 Mio. €.

3.5

Ermächtigungsübertragung

Der bis zur Erstellung des Jahresabschlusses 2018 ermittelte, noch nicht abschließend feststehende Wert der nicht in Anspruch genommenen Aufwandsermächtigungen, welche zur Übertragung in das Haushaltsjahr 2019 vorgesehen
sind, beträgt 24,3 Mio. €. Das im Haushaltsplan 2019 geplante Defizit erhöht sich
um diesen Betrag, wenn die übertragenen Ermächtigungen in 2019 vollständig
ausgeschöpft werden.

4. Finanzrechnung
Es werden die Finanzrechnungszeilen erläutert, die investiven Charakter haben
und mindestens 2% der gesamten Einzahlungen bzw. Auszahlungen umfassen.
Zusätzlich wird die Finanzierungstätigkeit erläutert.
Die wesentlichen Abweichungen (in der Regel +/- 10 Mio. €) gegenüber dem originären Finanzplan werden nachstehend - orientiert am Zeilenausweis der Finanzrechnung - erläutert. Ergänzende Detailerläuterungen sind den Einzeldarstellungen der Teilergebnisse zu entnehmen.

Seite 80

Zuwendungen für Investitionsmaßnahmen (Zeile 18)

(Werte in T€)

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

Zuwendungen für Investitionsmaßnahmen
vom Bund, Land, sonstiger Bereiche

59.152

67.723

+8.571

+14,5%

102.280

-34.557

-33,8%

Zuwendungen für Investitionsmaßnahmen

1.162

3.066

+1.905

+163,9%

2.194

+872

+39,8%

70.789

+10.476

+17,4%

104.474

-33.684

-32,2%

Summe

60.314

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Mit dem Ergebnis 2018 wird die Planung um 33,7 Mio. € unterschritten. Aufgrund
von Verzögerungen bei diversen Baumaßnahmen konnten die geplanten Zuwendungen nicht in voller Höhe abgerufen werden.
Einzahlungen aus der Veräußerung von Sachanlagen (Zeile 19)

(Werte in T€)

Einzahlungen aus der
Veräußerung von
Grundstücken, Gebäuden und sonstigem
Vermögen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

50.703

50.349

-354

-0,7%

41.651

+8.698

+20,9%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Die Mehreinzahlungen resultieren aus Grundstücksgeschäften. Insbesondere
mehrere „Großverkäufe“ im Rahmen einer industriellen/gewerblichen Nutzung sowie zu Wohnungsbauzwecken führten zu dem positiven Ergebnis.
Einzahlungen aus der Veräußerung von Finanzanlagen (Zeile 20)

(Werte in T€)

Einzahlungen aus der
Veräußerung von Finanzanlagen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

7.729

9.713

+1.984

+25,7%

9.686

+27

+0,3%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

In dieser Position sind die Einzahlungsbeträge aus fälligen Wertpapieren der
rechtlich unselbstständigen Stiftungen ausgewiesen.

Seite 81

Einzahlungen aus Beiträgen u. ä. Entgelten (Zeile 21)

(Werte in T€)

Beiträge und ähnliche
Entgelte

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

6.246

9.005

+2.759

+44,2%

5.000

+4.005

+80,1%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Eine Verbesserung in Höhe von 3,4 Mio. € gegenüber der Planung und in Höhe
von 2,8 Mio. € gegenüber dem Vorjahr im Bereich der Beiträge ist im Wesentlichen auf Mehreinzahlungen bei den Straßenbaubeiträgen im Sinne des Kommunalabgabengesetzes NRW zurückzuführen. In 2018 konnten einige größere Erschließungsmaßnahmen abgerechnet werden, die nicht eingeplant waren. Daneben konnten höhere Stellplatzablösebeträge in Höhe von 0,6 Mio. € vereinnahmt
werden.
Sonstige Investitionseinzahlungen (Zeile 22)

(Werte in T€)

Rückflüsse von Ausleihungen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

26.498

7.708

-18.790

-70,9%

8.981

-1.273

-14,2%

Sonstige Investitionseinzahlungen

141

4.530

+4.389

+3113,4%

2.775

+1.755

+63,3%

Einzahlungen aus der
Abwicklung von Baumaßnahmen

64

27

-38

-58,3%

0

+27

12.265

-14.438

-54,1%

11.756

+509

Summe

26.703

+4,3%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Die Rückflüsse von Ausleihungen blieben um 1,3 Mio. € hinter der ursprünglichen
Planung zurück. Die aus Rückforderungsansprüchen gegenüber freien Trägern
oder Tagespflegepersonen, welche Mittel aus Zuschussprogrammen nicht zweckentsprechend verwendet haben, resultierenden Einzahlungen fielen im Ist um
2,4 Mio. € niedriger aus als geplant. Gleichzeitig kam es bei der Abwicklung von
Bauprojekten im Zusammenspiel mit der Gebäudewirtschaft zu Überzahlungen.
Diese hat die eigenbetriebsähnliche Einrichtung in Höhe von 4,2 Mio. € an die
Kernverwaltung zurückgezahlt. Per Saldo ergibt sich bei den sonstigen Investitionseinzahlungen eine Planunterschreitung von 1,8 Mio. €.

Seite 82

Auszahlungen für den Erwerb von Grundstücken und Gebäuden
(Zeile 24)

(Werte in T€)

Auszahlungen für den
Erwerb von Grundstücken und Gebäuden

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

11.544

15.974

-4.430

-38,4%

52.679

+36.705

+69,7%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Unwägbarkeiten sowie langwierige Verhandlungen im Bereich der Grundstücksgeschäfte führten im Vergleich zur Planung zu deutlichen Wenigerauszahlungen in
Höhe von 36,7 Mio. €. Insbesondere bei den im Zusammenhang mit der Erweiterung der südlichen Innenstadt (Parkstadt Süd ESIE) stehenden Grundstücksankäufen sind zeitliche Verzögerungen eingetreten.
Auszahlungen für Baumaßnahmen (Zeile 25)

(Werte in T€)

Auszahlungen für
Hoch-, Tief- und sonstige Baumaßnahmen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

99.306

129.202

-29.896

-30,1%

300.002

+170.800

+56,9%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Gegenüber der Planung ergeben sich Wenigerauszahlungen in Höhe von
170,8 Mio. €. Diese Unterschreitung ist überwiegend auf Verzögerungen bei der
Vorbereitung, Planung und Durchführung der Einzelmaßnahmen zurückzuführen.
Die größten Abweichungen gegenüber der Planung ergeben sich beispielsweise
bei diversen Brücken- und Stadtbahnbaumaßnahmen in Höhe von 40,8 Mio. €, bei
Straßenbaumaßnahmen in Höhe von 38,3 Mio. €, im Bereich der Flüchtlingsunterbringung in Höhe von 29,2 Mio. € und bei Städtebaufördermaßnahmen einschließlich des Programms „Starke Veedel – Starkes Köln“ in Höhe von 12,1 Mio. €.

Seite 83

Auszahlungen für den Erwerb von beweglichem Anlagenvermögen (Zeile 26)

(Werte in T€)

Auszahlungen für den
Erwerb von beweglichen und immateriellen
Vermögensgegenständen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

32.856

47.988

-15.132

-46,1%

83.157

+35.169

+42,3%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Die geplanten Auszahlungen wurden um 35,2 Mio. € unterschritten. Es handelt
sich dabei überwiegend um zeitliche Verzögerungen von geplanten Beschaffungen. Die größte Abweichung ergibt sich im Rahmen der vom Rat beschlossenen
Fahrzeugprogramme für Brand- und Bevölkerungsschutz und für den Rettungsdienst sowie weitere Beschaffungen von technischen Geräten, Digitalfunk und Sirenenanlagen in diesen Bereichen in Höhe von insgesamt 16,9 Mio. €.
Auszahlungen für den Erwerb von Finanzanlagen (Zeile 27)

(Werte in T€)

Auszahlung für den
Erwerb von Finanzanlagen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

19.896

31.475

-11.579

-58,2%

28.823

-2.652

-9,2%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Die Auszahlungen für den Erwerb von Finanzanlagen haben sich im Vergleich
zum Vorjahr um 11,6 Mio. € erhöht. Gegenüber der Planung ergeben sich per
31.12.2018 höhere Auszahlungen in Höhe von 2,7 Mio. €.
Die Finanzposition besteht mit rd. 18,0 Mio. € im Wesentlichen aus einer Kapitalzuführung an die Kölner Verkehrs-Betriebe AG. Die Planabweichung resultiert aus
der im Haushaltsplan 2018 dafür prognostizierten Zahlung in Höhe von
15,6 Mio. €. Darüber hinaus ist in der Position 9,3 Mio. € ein Anteilserwerb an der
La Salle Aureum GmbH & Co. KG durch die rechtlich unselbständigen Stiftungen
enthalten, der planmäßig abgewickelt werden konnte.

Seite 84

Auszahlungen von aktivierbaren Zuwendungen (Zeile 28)

(Werte in T€)

Zuweisungen und
Zuschüsse für Investitionen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

13.143

14.205

-1.061

-8,1%

20.961

+6.756

+32,2%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Die gegenüber der Planung geringeren Auszahlungen in Höhe von 6,8 Mio. € ergeben sich durch Verzögerungen bei der Durchführung von Baumaßnahmen.
Sonstige Finanzauszahlungen (Zeile 29)

(Werte in T€)

Gewährung von Ausleihungen

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

1.283

Sonstige Investitionsauszahlungen
Summe

49.003

-47.720

-3718,2%

33.075

-15.928

-48,2%

137

624

-487

-354,8%

3.095

+2.471

+79,8%

1.421

49.628

-48.207

-3393,2%

36.170

-13.458

-37,2%

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Insgesamt ergeben sich gegenüber der Planung Mehrauszahlungen in Höhe von
13,5 Mio. €. Diese Gesamtabweichung wird geprägt von zwei gegenläufigen Entwicklungen.
Das kommunale Wohnungsbauförderprogramm als Ergänzung der Wohnungsbauförderung des Landes wurde auch aufgrund der aktuellen Zinslage nicht in
Anspruch genommen, da alle Bedarfe aus den Mitteln des Landes gedeckt werden konnten. Dementsprechend ergab sich eine Einsparung von 33 Mio. €.
Demgegenüber erfolgten zur Sicherstellung der Liquidität der Kliniken der Stadt
Köln gGmbH nicht geplante Auszahlungen in Höhe von 49 Mio. €.
Aufnahme und Rückflüsse von Darlehen (Zeile 33)

(Werte in T€)

Aufnahme von Krediten
von Kreditinstituten
sonstige Aufnahmen
Summe

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

98.781

54.425

-44.356

-44,9%

698.225

-643.800

-92,2%

4.775

6.711

+1.935

+40,5%

6.154

+557

+9,0%

61.135

-42.420

-41,0%

704.379

-643.243

-91,3%

103.556

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Die Aufnahme und Rückflüsse von Darlehen haben sich im Vergleich zum Vorjahr
um 42,4 Mio. € reduziert. Die Finanzposition in Höhe von 61,1 Mio. € besteht zum
Seite 85

Haushaltsjahr 2018 mit rd. 60,0 Mio. € im Wesentlichen aus Ausleihungen und
Darlehen an die Kliniken der Stadt Köln.
Gegenüber der Planung ergeben sich per 31.12.2018 deutlich geringere Neuaufnahmen für Investitionskredite. Die Planungsabweichungen resultieren im Wesentlichen aus deutlich höher geplanten Darlehensaufnahmen in Höhe von
698,2 Mio. €.
Aufnahme von Krediten zur Liquiditätssicherung (Zeile 34)
[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

Liquiditätskredite von
Kreditinstituten

4.179.403

3.497.249

-682.154

-16,3%

0

+3.497.249

Liquiditätskredite von
sonst. ausländischem
Bereich

1.825.000

1.088.000

-737.000

-40,4%

0

+1.088.000

Liquiditätskredite vom
Land

453.000

969.000

+516.000

+113,9%

0

+969.000

6.457.403

5.554.249

-903.154

-14,0%

0

+5.554.249

(Werte in T€)

Summe

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Insgesamt erfolgten Einzahlungen aus aufgenommenen Liquiditätskrediten in Höhe von 5.554,3 Mio. €. Die Aufnahme von Krediten zur Liquiditätssicherung hat
sich im Vergleich zum Vorjahr um 0,9 Mio. € reduziert.
Tilgung und Gewährung von Darlehen (Zeile 35)
[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist / Ist
absolut
[1] – [2]

Vergleich*
Ist / Ist
relativ
[1] – [2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan / Ist
absolut
[5] – [2]

Vergleich*
Plan / Ist
relativ
[5] – [2]

Tilgung von Investitionskrediten von Kreditinstituten

228.447

194.057

+34.391

+15,1%

527.173

+333.116

+63,2%

sonstige Tilgung und
Gewährung von Darlehen

9.197

20.352

-11.155

-121,3%

10.542

-9.810

-93,1%

214.408

+23.236

+9,8%

537.715

+323.307

+60,1%

(Werte in T€)

Summe

237.645

*) Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Bestehende Investitionskredite bei Kreditinstituten sind im Haushaltsjahr 2018 in
Höhe von 194,1 Mio. € getilgt worden. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die Position um 23,2 Mio. € reduziert. Gegenüber der Planung ergibt sich per 31.12.2018
eine Abweichung in Höhe von 323,3 Mio. €. Die Planabweichung resultiert im Wesentlichen aus höher geplanten Neuaufnahmen von Investitionskrediten zur Finanzierung der geplanten Investitionsauszahlungen und einer damit korrespondierenden höheren Tilgung von Investitionskrediten bei Kreditinstituten in Höhe von
527,2 Mio. €.

Seite 86

Tilgung von Krediten zur Liquiditätssicherung (Zeile 36)

(Werte in T€)

Tilgung von Liquiditätskrediten von Kreditinstituten
sonstiae Tilauna
Summe

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

Ist
2017

Ist
2018

Vergleich*
Ist/ Ist
absolut
[1]-[2]

Vergleich*
Ist/ Ist
relativ
[1]-[2]

Plan
2018

Vergleich*
Plan/ Ist
absolut
[5]-[2]

Vergleich*
Plan/ Ist
relativ
[5]-[2]

5.919.649

3.788.000

+2.131.649

+36,0%

0

-3.788.000

584.038

1.589.000

-1.004.962

-172,1%

0

-1.589.000

6.503.687

5.377.000

+1.126.687

+17,3%

0

-5.377.000

*)

Spalte Vergleich (-) Haushaltsverschlechterung (Mehrauszahlung bzw. Wenigereinzahlung)
(+) Haushaltsverbesserung (Wenigerauszahlung bzw. Mehrauszahlung)

Insgesamt erfolgten Auszahlungen zur Tilgung von Liquiditätskrediten in Höhe von
5.377,0 Mio.€. Bestehende Liquiditätskredite bei Kreditinstituten sind im Haus­
haltsjahr 2018 in Höhe von 3.788,0 Mio.€ getilgt worden. Im Vergleich zum Vor­
jahr hat sich diese Position um 1.126,7 Mio. € reduziert.

Köln,

f /, .2019

Köln,3,1.$.2019

Bestätigt:

Aufgestellt:

Henriette Reker

Prof. Dr. Diemert

Oberbürgermeisterin der Stadt Köln

Stadtkämmerin

Seite 87

Anlagen
Anlagenspiegel
Forderungsspiegel
Eigenkapitalspiegel
Verbindlichkeitenspiegel
Rückstellungsspiegel
Darstellung der Instandhaltungsrückstellungen
Übersicht über noch nicht erhobene Erschließungsbeiträge

Seite 88

Seite 89

1. Immaterielle Vermögensgegenstände
2. Sachanlagen
2.1 Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
2.1.1 Grünflächen
2.1.2 Ackerland
2.1.3 Wald, Forsten
2.1.4 Sonstige unbebaute Grundstücke
2.2 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
2.2.1 Kinder- und Jugendeinrichtungen
2.2.2 Schulen
2.2.3 Wohnbauten
2.2.4 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und
Betriebsgebäude
2.3 Infrastrukturvermögen
2.3.1 Grund und Boden des Infrastrukturvermögens
2.3.2 Brücken und Tunnel
2.3.3 Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und Sicherheitsanlagen
2.3.4 Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen
2.3.5 Straßennetz mit Wegen, Plätzen
und Verkehrslenkungsanlagen
2.3.6 Sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens
2.4 Bauten auf fremdem Grund und Boden
2.5 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler
2.6 Maschinen und technische Anlagen,
Fahrzeuge
2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung
2.8 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau
Summe Sachanlagen

Anlagevermögen

3.879.759,76

1.037.717,42
2.529.635,21
2.582.347,00
19.923,47
9.664.044,87
4.402.490,79
597.721,61
4.275.583,04

581.158.692,52

889.208.404,77
1.753.359.850,94

105.677.964,45

1.800.644,05

1.241.027.350,82

278.663.749,14
56.983.791,01
1.769.153.832,23

-188.957,53

-3.601,89
-140.274,75
-1.800,00

-5.867.377,69

0,00

0,00

-347.300,30
-2.524.436,62

-46.481,23

-1.397.479,59
0,00
-1.263.675,38

-94.346,51
-7.427.451,51
0,00
-14.171.164,32

EUR

EUR
0,00

5.891.113,94
-1.230.940,68
-55.383.283,00
0,00

4.753.855,11
839,10
5.000,00

17.592.849,20

0,00

1.291.447,40

492.123,51
16.251.644,67

-765.284,49

0,00
0,00
12.016.461,60

244.488,48
-5.292.169,97
-420,00
4.132.275,13

+ /-

Abgänge im
Umbuchungen im
Haushaltsjahr *2 Haus-haltsjahr

23.129.433,56
-9.452.007,47
23.802.090,27 -59.793.875,34
100.444.720,26
-1.683.317,25
210.446.414,44 -104.214.589,85

0,00
0,00
11.508.931,33

32.263.925,12
3.768.891,53
280.127.140,18

217.112.708,31
326.226.157,49
300.401.645,48
9.523.547.806,64

2.232.860,05
1.713.820,73
1.520.749,46
17.104.585,61

924.168.098,81
174.060.956,02
63.031.204,25
525.352.799,52

EUR

49.564.388,31

EUR

Stand am 31.12.2017

+
2.923.242,69

Zugänge im
Haushaltsjahr *1

Anschaffungs- und Herstellungskosten

EUR
+

0,00

0,00

0,00

0,00
0,00

0,00

0,00
0,00
0,00

0,00
0,00
0,00
0,00

0,00

-13.208.013,20
0,00
-16.017.651,24
0,00
0,00
0,00
-161.976.618,23 28.511.241,00

-10.514.101,01
0,00
-4.015.894,83
0,00
0,00 28.511.241,00

-52.946.641,37

-38.795,43

-4.214.761,81

-3.834,50
-37.766.522,38

-12.621.703,28

-908.232,17
-62.519,96
-7.041.132,02

0,00
-2.875,20
0,00
-2.613.939,83

EUR

EUR

-153.191.368,03
-212.124.482,49
-297.908,63
-2.105.006.796,21

-169.009.642,92
-30.373.715,06
-150.772.569,13

-648.481.598,03

-315.559,84

-47.948.861,50

-10.804.768,25
-434.887.035,74

-140.519.475,38

-8.333.134,16
-691.795,33
-46.993.085,95

-5.579.973,59
-4.275.781,76
-1.061.225,99
-39.344.814,43

-36.377.735,01

Zuschreibun- Kumulierte Abschreigen im Haus- bungen (auch aus
Vorjahren)
haltsjahr

Abschreibungen

-2.619.487,14

Abschreibungen im
Haushaltsjahr

Anlagenspiegel 2018

15.920.938,46

83.489.880,31
76.878.949,25
343.481.856,86
7.524.772.835,02

118.806.850,23
27.068.361,91
1.622.660.046,14

613.935.269,17

1.505.007,68

61.602.897,35

879.586.177,15
1.334.729.658,46

443.707.211,18

22.533.311,37
3.077.096,20
255.395.771,78

920.971.127,24
158.779.373,51
63.490.307,72
493.073.681,51

EUR

am 31.12.2018

15.621.344,65

70.669.585,90
80.607.099,92
300.390.691,22
7.493.492.831,01

120.185.733,35
30.530.374,33
1.589.870.022,10

642.474.067,50

1.523.879,64

61.943.869,72

878.461.049,64
1.355.618.946,15

452.934.140,43

24.424.823,54
3.139.616,16
239.776.593,35

918.677.871,93
170.269.133,08
61.969.978,26
490.025.354,79

EUR

am 31.12.2017

Buchwert

Seite 90

*2 Summe Restbuchwert Abgänge:

1
* Summe Restbuchwert Zugänge:

3. Finanzanlagen
3.1 Anteile an verbundenen Unternehmen
3.2 Beteiligungen
3.3 Sondervermögen
3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens
3.5 Ausleihungen
3.5.1 an verbundene Unternehmen
3.5.2 an Beteiligungen
3.5.3 an Sondervermögen
3.5.4 Sonstige Ausleihungen
Summe Finanzanlagen

Anlagevermögen
EUR

Stand am 31.12.2017

EUR

-1.618.322,59
0,00
-510.090,39
-5.606.792,08
-7.773.200,92

60.000.000,00
0,00
0,00
3.354,22
91.502.999,14

150.907.859,59
0,00
2.653.601,28
34.366.714,78
6.287.498.795,98

EUR
+ /-

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

0,00
0,00
0,00
0,00

EUR

0,00
0,00
0,00
0,00
-84.455.677,59

-84.449.918,27
-5.759,32
0,00
0,00

-

Abschreibungen im
Haushaltsjahr

+

0,00
0,00
0,00
152.171,23
404.185,34

252.014,11
0,00
0,00
0,00

EUR

EUR

0,00
0,00
0,00
-187.845,85
-146.186.596,59

-139.126.306,01
-41.701,82
-6.830.742,91
0,00

-

Zuschreibun- Kumulierte Abschreigen im Haus- bungen (auch aus
Vorjahren)
haltsjahr

Abschreibungen

209.289.537,00
0,00
2.143.510,89
28.575.431,07
6.225.041.997,61

5.219.672.217,02
160.479.538,62
535.372.118,33
69.509.644,68

EUR

am 31.12.2018

150.907.859,59
0,00
2.653.601,28
34.026.697,70
6.225.363.691,64

5.283.133.925,22
151.185.297,94
533.946.665,23
69.509.644,68

EUR

am 31.12.2017

Buchwert

Zur Berechnung der Kennzahl "Investitionsquote" wird die Summe der Abgänge zum Restbuchwert herangezogen. Die Summe der Abgänge ist daher um die auf die Abgänge entfallene Abschreibung zu
mindern, um den Restbuchwert zu ermitteln. Aus dieser Berechnung ergibt sich der Wert von 295.019.067,76 €.

Zur Berechnung der Kennzahl "Investitionsquote" wird die Summe der Zugänge zum Restbuchwert herangezogen. Die Summe der Zugänge (im Rahmen der Nachaktivierung) ist daher um die auf
Vorjahre entfallenden Abschreibungen zu bereinigen. Daraus ergibt sich der Wert in Höhe von 326.276.971,55 €.

0,00
0,00
-37.995,86
0,00

-

20.736.195,96
9.300.000,00
1.463.448,96
0,00

EUR

Abgänge im
Umbuchungen im
Haushaltsjahr *2 Haus-haltsjahr

5.338.062.327,07
151.221.240,44
540.777.408,14
69.509.644,68

+

Zugänge im
1
Haushaltsjahr *

Anschaffungs- und Herstellungskosten

Seite 91

Summe aller Forderungen

2. Privatrechtliche Forderungen
2.1 gegenüber dem privaten Bereich
2.2 gegenüber dem öffentlichen Bereich
2.3.gegen verbundene Unternehmen
2.4 gegen Beteiligungen
2.5 gegen Sondervermögen

1. Öffentlich-rechtliche Forderungen und
Forderungen aus Transferleistungen
1.1 Gebühren
1.2 Beiträge
1.3 Steuern
1.4 Forderungen aus Transferleistungen
1.5 Sonstige öffentlich-rechtliche
Forderungen

Art der Forderungen

491.327.839,71

34.848.255,20
620.061,36
3.886.715,57
81.395,54
4.214.846,50

28.951.211,04
1.725.315,73
95.359.881,10
173.499.160,76
148.140.996,91

EUR

Gesamtbetrag
am 31.12.2018

355.314.602,72

15.753.886,56
12.471,67
937.917,36
3.603,72
715.492,94

28.950.803,04
1.725.315,73
95.359.881,10
145.173.106,10
66.682.124,50

bis zu 1 Jahr
EUR

81.339.214,35

81.339.125,85

28.326.054,66
119.746,56

28.446.120,72

88,50

mehr als 5 Jahre
EUR

319,50

1 bis 5 Jahre
EUR

mit einer Restlaufzeit von

Forderungsspiegel 2018

519.878.811,12

48.001.275,10
518.529,72
4.279.330,70
2.017,56
6.598.921,54

30.627.350,12
2.129.337,56
100.874.890,56
155.497.363,29
171.349.794,97

EUR

Gesamtbetrag
am 31.12.2017

Seite 92

8.176.792
-83.392.393

675.887

5.153.702.673

107.097.000
534.040

5.228.242.387
6.147.033
6.147.033

150.978.338

111.776.270

-83.948.223
-150.978.338

-123.150.292
5.187.677.752

-39.202.068
403.616.136

111.776.269
5.346.165.689

694.134.467
0,00%

Deckungsbedarf Finanzplan (Kredite zur
Liquiditätssicherung)

Entnahmequote der allgemeinen Rücklage
bezogen auf das Vorjahr (in %)**

2,12%

1.011.144.943

-221.264.085
5.063.838.791

-137.315.861
39.202.068

-123.150.292

0,57%

1.066.665.618

-28.854.394
5.048.944.097

-28.854.394
221.264.085

-221.264.085

0

-111.776.270

111.776.270

6.147.033
6.147.033

5.071.651.458

-109.487.815
13.959.700

5.167.179.573

Planwert*
31.12.2020

0,61%

1.111.979.865

-30.718.634
5.031.772.863

-30.718.634
28.854.394

-28.854.394

**Die Entnahmequote wurde unter Berücksichtigung der theoretischen Verwendung des Jahresergebnisses berechnet (vgl.*).

0

0

6.147.033
6.147.033

5.056.344.464

-28.854.394
13.547.400

5.071.651.458

Planwert*
31.12.2021

*Die Ist-Werte entsprechen den tatsächlich gebuchten Beträgen des betroffenen Haushaltsjahres. Die geplanten Verrechnungen aus Sachanlagen entsprechen dem Haushaltsplan 2019. Zudem
wurde zur Berechnung der Planwerte vorausgesetzt, dass bis 2019 im betroffenen Haushaltsjahr ein Ausgleich des Jahresergebnisses des Vorvorjahres gebucht wird. Ab 2020 wird
vorausgesetzt, das im betroffenen Haushaltsjahr ein Ausgleich des Jahresergebnisses des Vorjahres gebucht wird.

0,00%

870.131.693

111.776.269

-252.637.799

-39.202.068

150.978.338

6.147.033
6.147.033

5.167.179.573

13.476.900

5.153.702.673

1.4 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag

0

150.978.338

0

1.3 Ausgleichsrücklage

6.147.033
6.147.033

1.2. Sonderrücklagen

5.228.242.387

-403.616.136
-60.637.295
-1.649.379

1.1. Allgemeine Rücklage

5.586.514.157

Anfangsbestand
Jahresergebnis
Ausgleich Jahresergebnis Vorjahre
Endbestand
Stand des Eigenkapitals

Anfangsbestand
Zugang
mögl. Inanspruchnahme
Endbestand

Anfangsbestand
Endbestand

Verrechnungen aus Beiträgen
Endbestand

Anfangsbestand
Ausgleich Jahresergebnis Vorjahre
Verrechnungen aus Sachanlagen
Verrechnungen aus Finanzanlagen
Zugänge Inventurergebnis Festwert
Grün

Eigenkapitalspiegel 2018
Ist-Wert*
Ist-Wert*
Planwert*
31.12.2017
31.12.2018
31.12.2019

Seite 93

Summe aller Verbindlichkeiten

5. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
6. Verbindlichkeiten aus Transferleistungen
7. Sonstige Verbindlichkeiten
8. Erhaltene Anzahlungen

1. Anleihen
2. Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen
2.1 von verbundenen Unternehmen
2.2 von Beteiligungen
2.3 von Sondervermögen
2.4 vom öffentlichen Bereich
2.4.1 vom Bund
2.4.2 vom Land
2.4.3 von Gemeinden
2.4.4 von Zweckverbänden
2.4.5 vom sonstigen öffentlichen Bereich
2.4.6 von sonstigen öffentlichen Sonderrechnungen
2.5 vom privaten Kreditmarkt
2.5.1 von Banken und Kreditinstituten
2.5.2 von übrigen Kreditgebern
3. Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung
3.1 vom öffentlichen Bereich
3.2 vom privaten Kreditmarkt
4. Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen
wirtschaftlich gleich kommen

Art der Verbindlichkeiten

0,00

1.195.365,43

3.284.918.750,34

1.456.165.629,52

62.477.254,45
67.286.466,40
224.957.048,39
79.615.124,55

186.000.000,00
684.131.693,00

186.000.000,00
684.131.693,00

62.478.713,82
67.286.466,40
224.957.048,39
224.502.844,41

151.654.029,24

8.155,10

96.841,32

1.833.291.237,49

35.858,39

bis zu 1 Jahr
EUR

595.707.611,35

16.898.375,23

1.459,37

578.628.522,45

20.892,02

158.362,28

1 bis 5 Jahre
EUR

mit einer Restlaufzeit von

978.540,08

EUR

Gesamtbetrag
am 31.12.2018

Verbindlichkeitenspiegel 2018

1.233.045.509,47

127.989.344,63

1.195.365,43

1.103.008.685,80

67.794,20

784.319,41

mehr als 5 Jahre
EUR

3.158.930.644,50

85.331.314,42
6.839.807,45
179.043.032,16
189.806.505,57

28.964.121,68

694.134.466,61

1.973.834.782,22

104.996,42

871.617,97

EUR

Gesamtbetrag
31.12.2017

Seite 94

Summe aller Verbindlichkeiten

5. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
6. Verbindlichkeiten aus Transferleistungen
7. Sonstige Verbindlichkeiten
8. Erhaltene Anzahlungen

1. Anleihen
2. Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen
2.1 von verbundenen Unternehmen
2.2 von Beteiligungen
2.3 von Sondervermögen
2.4 vom öffentlichen Bereich
2.4.1 vom Bund
2.4.2 vom Land
2.4.3 von Gemeinden
2.4.4 von Zweckverbänden
2.4.5 vom sonstigen öffentlichen Bereich
2.4.6 von sonstigen öffentlichen Sonderrechnungen
2.5 vom privaten Kreditmarkt
2.5.1 von Banken und Kreditinstituten
2.5.2 von übrigen Kreditgebern
3. Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung
3.1 vom öffentlichen Bereich
3.2 vom privaten Kreditmarkt
4. Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen
wirtschaftlich gleich kommen

Art der Verbindlichkeiten

0,00

1.195.365,43

3.284.918.750,34

1.456.165.629,52

62.477.254,45
67.286.466,40
224.957.048,39
79.615.124,55

186.000.000,00
684.131.693,00

186.000.000,00
684.131.693,00

62.478.713,82
67.286.466,40
224.957.048,39
224.502.844,41

151.654.029,24

8.155,10

96.841,32

1.833.291.237,49

35.858,39

bis zu 1 Jahr
EUR

595.707.611,35

16.898.375,23

1.459,37

578.628.522,45

20.892,02

158.362,28

1 bis 5 Jahre
EUR

mit einer Restlaufzeit von

978.540,08

EUR

Gesamtbetrag
am 31.12.2018

Verbindlichkeitenspiegel 2018

1.233.045.509,47

127.989.344,63

1.195.365,43

1.103.008.685,80

67.794,20

784.319,41

mehr als 5 Jahre
EUR

3.158.930.644,50

85.331.314,42
6.839.807,45
179.043.032,16
189.806.505,57

28.964.121,68

694.134.466,61

1.973.834.782,22

104.996,42

871.617,97

EUR

Gesamtbetrag
31.12.2017

Seite 95

Summe sonstige finanzielle Verpflichtungen

1. Darlehensbürgschaften (ohne Rückstellungen)
Wohnungs- und Siedlungsgesellschaften
Gesundheits- und Sozialwesen
Verkehrs- und Wirtschaftsförderung
Versorgungsbetriebe
Köln Bäder, Kölner Sportstätten
sonstige
2. Individualgewährleistungen

Art der sonstigen finanziellen Verpflichtungen

1.053.011.096,92

532.626.280,05
35.244.894,13
348.287.781,77
11.587.500,00
99.365.290,71
22.891.078,09
3.008.272,17

EUR

Gesamtbetrag
am 31.12.2018
bis zu 1 Jahr
EUR

1 bis 5 Jahre
EUR

mit einer Restlaufzeit von

Sonstige finanzielle Verpflichtungen 2018

mehr als 5 Jahre
EUR

1.134.379.823,27

560.864.074,41
38.658.937,56
388.391.335,84
11.587.500,00
107.064.092,99
26.161.222,11
1.652.660,36

EUR

Gesamtbetrag
31.12.2017

Seite 96

3.1 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltungen

12.043.209,93

4.3 Rückstellungen für die Inanspruchnahme von Altersteilzeit

Summe aller Rückstellungen

4.9 Andere sonstige Rückstellungen

4.8 Rückstellungen für Leistungsorientierte Bezahlung
54.982.197,19

16.380.000,00

75.930.136,56

11.870.385,39

4.733.769,28

461.856,81

3.206.665,33

3.871.864,11

6.407.785,65

4.420.757,62

2.556.901,89

1.006.356,52

0,00

93.041.512,71

EUR
2
+

Zuführung

2.890.975.206,87 278.870.189,06

337.642.881,37

14.226.542,89

3.809.530,00

13.855.820,57

4.6 Rückstellung für ausstehende Rechnungen

4.7 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden
Geschäften

15.608.355,11

4.5 Rückstellung für Prozesskosten

59.661.499,00

11.884.041,95

4.2 Rückstellungen für geleistete Überstunden

4.4 Rückstellungen für die Verpflichtung gegenüber anderen
Dienstherren

59.702.767,64

4.1 Rückstellungen für nicht genommenen Urlaub

4. Sonstige Rückstellungen nach § 36 Abs. 4 bis 6 GemHVO

9.232.789,44

64.537.540,39

3. Instandhaltungsrückstellungen

150.953.477,57

2.2 Rückstellungen für Altlasten

982.719.357,81

1.155.097.393,20

2.1 Rückstellungen für Deponien

2. Rückstellungen für Deponien und Altlasten

1.2 Pensionsrückstellungen für Versorgungsempfänger

1.1 Pensionsrückstellungen für Beschäftigte

1. Pensionsrückstellungen

Art der Rückstellungen

Gesamtbetrag
am 01.01.2018
EUR
1

0,00

0,00

0,00

7.352.217,02

3.962.509,35

0,00

0,00

1.535.321,59

195.294,80

0,00

166.946,72

0,00

0,00

54.141,46

1.438.003,10

EUR
3
-

Auflösung

188.270.634,77

97.488.113,14

14.226.542,89

183.666,56

7.254.575,37

6.697.718,87

2.368.409,81

4.940.561,11

2.101.136,31

3.458.087,75

2.500.915,29

5.724.718,79

0,00

40.674.278,59

651.910,29

EUR
4
-

Inanspruchnahme

Bewegungen im Haushaltsjahr 2018
Gesamtbetrag
am 31.12.2018
EUR
6

16.380.000,00

114.042,26

11.531.924,61

840.559,45

0,00

0,00

13.654.769,75

62.652.465,54

5.307.607,81

5.375.689,24

0,00

0,00

0,00

291.174.456,07 123.496.203,92

16.380.000,00

79.556.000,00

16.936.309,00

13.449.110,72

64.607.443,00

10.142.367,43

13.654.769,75

62.652.465,54

11.098.490,31

59.931.720,39

151.959.834,09

EUR
7

bis zu 1 Jahr

EUR
9

mehr als 5 Jahre

0,00

52.640.919,80

0,00

79.441.957,74

5.404.384,39

12.608.551,27

0,00

0,00

0,00

0,00

5.790.882,50

115.037.332,35

0,00

0,00

0,00

0,00

64.607.443,00

10.142.367,43

0,00

0,00

0,00

17.097.011,25

151.959.834,09

0,00 1.010.989.803,41

0,00 1.171.689.774,43

37.459.019,90

EUR
8

1 bis 5 Jahre

mit einer Restlaufzeit von

0,00 2.974.222.544,14 239.353.262,58 193.345.715,60 2.541.523.565,96

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

6.852.497,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

68.944.724,19 1.010.989.803,41

-75.797.221,19 1.171.689.774,43

EUR
5
+

Umbuchung

Rückstellungsspiegel 2018

Seite 97

618.511,02 Die Betonsanierung ist bis auf kleinere Restarbeiten abgeschlossen, jedoch noch nicht
vollständig abgerechnet.

414.633,94 Die nachzuholenden Brandschutzmaßnahmen werden voraussichtlich 2019 beendet.
Zur Hallenstatik und den Betonschäden liegt ein Gutachten vor. Umfang und Inhalt der
erforderlichen Sanierungsmaßnahmen sind noch festzulegen, sind aber selbst nicht
mehr Teil der Instandhaltungsrückstellung.
3.891.490,37 Im Museum Ludwig wurde die Nachholung verschiedener Instandhaltungsmaßnahmen
fortgeführt. Gleichzeitig wurden für den Austausch der Schließanlage und die Reparatur
der Sonnenschutzanlage Instandhaltungsrückstellungen in Höhe von 1.996 T€ gebildet.
1.673.515,59 Im Museum für Angewandte Kunst erfolgt die Nachholung der Fenstersanierung und
damit zusammenhängender Maßnahmen. Eine Zuführung in Höhe von 101 T€ wurde für
die Sanierung des Overstolzenhauses vorgenommen.

583.181,33

2.146.784,25

2.079.437,53

Großmarkthalle

Gebäude
Bischofsgartenstraße 1

Gebäude
An der
Rechtschule

0,00 Mit der Nachholung der Betonsanierung wurde 2014 begonnen. Nach Vorlage eines
erforderlichen Gutachtens liegen nun drei mögliche Vorgehensweise zur internen
Abstimmung vor. Da die Fortführung der Nachholung der unterlassenen Instandhaltung
vor der Abstimmung weder zeitlich noch wertmäßig beziffert werden kann, wurde die
noch bestehende Rückstellung aufgelöst.

4.516,61

1.801.651,29

€
798.328,34 Mit der Nachholung der Sanierung der Feuchtigkeitsschäden wurde in 2014 begonnen.
Neben der Sanierung wurden u. a. auch neue Gutachten erforderlich. Von einer
Fortführung der Sanierung bis mindestens 2020 ist auszugehen.

Erläuterung

€
923.480,97

Rückstellung
Rückstellung
zum 31.12.2017 zum 31.12.2018

Tiefgarage
Kaiser-WilhelmRing

Tiefgarage
Mülheim

Tiefgarage
Groß St. Martin

Vermögensgegenstand

Darstellung der Instandhaltungsrückstellungen gemäß § 44 Abs. 2 Nr. 4 GemHVO

Abbildung der noch nicht erhobenen Beiträge aus fertig gestellten
Erschließungsmaßnahmen nach § 44 Abs. 2 Ziffer 7 GemHVO
Angegeben werden alle Fälle, bei denen zum 31.12.2018 die sachliche Beitragspflicht entstanden, jedoch noch keine Heranziehung erfolgt ist. Die Angaben umfassen ausschließlich
Erschließungsbeiträge nach BauGB (und nicht nach KAG). Grund dafür ist, dass § 44 Abs. 2
Ziffer 7 GemHVO von fertiggestellten Erschließungsmaßnahmen spricht und nicht von ergänzenden Maßnahmen auf bereits erschlossene Straßen.
Der Begriff „fertiggestellte Erschließungsmaßnahmen“ wird gleichgesetzt mit der Begrifflichkeit „endgültige Herstellung der Erschließungsanlage“ im Rechtssinne, also mit dem Entstehen der sachlichen Beitragspflicht. Denn allein mit dem Abschluss der technischen Herstellung liegen die Voraussetzungen für eine Beitragserhebung regelmäßig noch nicht vor. Trotz
der Annahme des Entstehens der sachlichen Beitragspflicht kann nicht ausgeschlossen
werden, dass sich im Rahmen der Heranziehungsvorbereitung ergibt, dass die Voraussetzungen unvollständig sind.
Die Vorwegnahme der Bezifferung für noch nicht erhobene Beiträge auf fertig gestellte
Maßnahmen ist mit einigen Unwägbarkeiten behaftet. So lassen sich Teile des beitragsfähigen Aufwandes vorab weder berechnen noch qualifiziert schätzen.
Für die Realisierung der theoretisch maximalen Beitragssumme von 90% der entstandenen
Kosten wird auf Basis des Vorjahreswertes eine statistische Realisierungsquote ermittelt.
Anhand dieser wird eine Abschätzung vorgenommen, in welchem Umfang das theoretische
Beitragsmaximum (90% beitragsfähiger Aufwand) tatsächlich als Beitragsforderung im
Rahmen der Heranziehungen realisiert werden kann.
Erschließungsanlage

Aufwand 90%

Am alten Brauhaus
Am Faulbach
Am Kölner Brett
Causemannstraße (nur Stadt Köln beitragspl.)
Dresenhofweg
Damiansweg
Emmy-Nöther-Straße
Emmy-Nöther-Straße (Kreisverkehr)
Fellmühlenweg
Fürstenstraße
Houdainer Straße
Johann-Reintgen-Straße / Peter-Koep-Straße
Kapellenstraße (Lärmschutzwand)
Kapellenweg
Lützerathstraße
Marktstraße/Bischofsweg
Martha-Heublein-Straße
Moldaustraße
Musikgasse
Niehler Damm - Stichweg
Offenbachstraße
Petersbergstraße
Ranzeler Straße
Vulkanstraße von Floriansgasse
Vulkanstraße von Schmiedegasse

Seite 98

13.194,36 EUR
56.053,82 EUR
96.033,59 EUR
0,00 EUR
68.127,16 EUR
103.460,63 EUR
178.753,36 EUR
83.052,10 EUR
164.539,90 EUR
45.683,73 EUR
49.860,76 EUR
1.065.063,18 EUR
112.458,67 EUR
26.373,28 EUR
903.189,61 EUR
852.154,40 EUR
501.908,87 EUR
143.859,57 EUR
39.022,77 EUR
1.657,35 EUR
38.327,95 EUR
1.135,58 EUR
244.595,84 EUR
52.416,15 EUR
96.990,23 EUR

Seite 99

Fahrbahnübergänge
Severinsbrücke
Brandschutz
Appellhofplatz

Straßenbrücke TelAviv-Str./
Perlengraben
Innenausbau
Haltestelle
Heumarkt
Gebäude
Eisenmarkt 2-4
Stützwände
Niehler Gürtel
Trinkwasseranlage BSA
Scheibenstraße
Sporthalle Erdweg

Kürassierdenkmal
Rheinboulevard

Vermögensgegenstand

192.677,86 Die Nachholung der Maßnahmen zur Verbesserung des Brandschutzes wurde in 2017
begonnen. Der Abschluss ist für 2019 vorgesehen.
370.000,00 Die Sanierung der Stützwände (u. a. Fugen-, Beton- und Gesimsinstandsetzung) soll in
den Jahren 2020 und 2021 nachgeholt werden.
281.760,57 Mit der Nachholung der Sanierung der Trinkwasseranlage der Bezirkssportanlage
Scheibenstraße wurde 2018 begonnen. Die weitere Nachholung ist in den Jahren 2019
und 2020 vorgesehen.
18.967,05 Mit der Nachholung der Planung der Dachsanierung der Sporthalle Erdweg wurde 2018
begonnen. Die Maßnahme soll in 2019 vollständig umgesetzt werden.

211.205,89

9.232.789,44

0,00

0,00

20.700,00

298.871,17

11.098.490,31

1.250.000,00 Probleme bei der Vergabe führten dazu, dass die für 2018 geplanten
Brandschutzmaßnahmen nicht umgesetzt werden konnten. Die Nachholung ist für 2020
vorgesehen.

950.000,00 In 2018 wurde es unterlassen, die Fahrbahnübergänge in einen verkehrssicheren
Zustand zu bringen. Die Nachholung ist für 2021 vorgesehen.

500.000,00 Die Nachholung der für 2015 vorgesehenen Instandhaltungsmaßnahmen an der
Haltestelle Heumarkt soll in den Jahren 2019 und 2020 erfolgen.

500.000,00

370.000,00

0,00 Die Sanierung der Straßenbrücke ist beendet. Die Rückstellung wurde aufgelöst.

€
138.605,57 Die Restaurierung des Kürassierdenkmals wurde in den Jahren 2015 bis 2018 fast
vollständig nachgeholt und wird voraussichtlich in 2019 fertiggestellt.

Erläuterung

459,00

€
292.501,40

Rückstellung
Rückstellung
zum 31.12.2017 zum 31.12.2018

Wankelstraße
Weidengasse
Weißer Unterkölnweg
Weißer Unterkölnweg
Zum Neuen Kreuz

267.783,12 EUR
319.293,45 EUR
17.111,95 EUR
211.046,00 EUR
15.708,11 EUR

Summe
Realisierungsquote 2017 in %
Geschätzte Beiträge aus fertigen Anlagen

Seite 100

5.768.855,49 EUR
61,40
3.542.077,27 EUR

Lagebericht zum Jahresabschluss 2018
1. Grundlagen
Die Stadt Köln ist eine Gebietskörperschaft des öffentlichen Rechts mit der grundgesetzlich garantierten (kommunalen) Selbstverwaltung. Oberstes Entscheidungsgremium ist der Rat der Stadt Köln, der aus 91 Mitgliedern besteht. Das
Stadtgebiet ist in neun Bezirke eingeteilt und verfügt über 86 Stadtteile. Für jeden
Stadtbezirk besteht eine Bezirksvertretung. Die Stadt untersteht der Rechtsaufsicht des Landes Nordrhein-Westfalen, die unmittelbar durch die Bezirksregierung
Köln wahrgenommen wird.
Die Stadt Köln blickt auf eine über 2000jährige Geschichte. Das Stadtgebiet umfasst rd. 405 km²; davon sind 32,4% bebaut. Im Stadtgebiet wohnen 1,09 Millionen
Menschen. Täglich pendeln im Mittel etwa 278 Tsd. Erwerbstätige aus dem Umland in die Stadt zu ihrem Arbeitsplatz.
Die Stadtverwaltung nimmt die durch Gesetze, Rechtsverordnungen und Beschlüsse des Rates übertragenen Aufgaben wahr. Die Aufgabenwahrnehmung
erfolgt dabei nicht nur durch die Kernverwaltung unmittelbar; zu einem Teil wird
diese auch in rechtlich selbstständigen Organisationseinheiten privaten oder öffentlichen Rechts bzw. rechtlich unselbständigen Einheiten (Eigenbetriebe sowie
eigenbetriebsähnliche Einrichtungen) ausgeführt. Zum 31.12.2018 waren in der
Kernverwaltung 18.498 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter aktiv beschäftigt; dies
entspricht umgerechnet 16.418 Vollzeitbeschäftigten.

2. Rahmenbedingungen
Eine stabile Konjunktur auf geschwächtem Niveau hat 2018 gegenüber dem Vorjahr eine Steigerung des Bruttoinlandsproduktes in Deutschland um 1,5% (preisbereinigt) gebracht, die damit deutlich geringer ausfällt als noch 2017 (2,2%). Das
Wachstum in Nordrhein-Westfalen in 2018 liegt nach aktuellen Schätzungen des
Arbeitskreises für die Volkswirtschaftliche Gesamtrechnung der Länder lediglich
bei 0,9%.
Die Arbeitslosenquote ist in Deutschland im Vergleich zum Dezember des Vorjahres um 0,4 Prozentpunkte auf 4,9% gesunken. Nordrhein-Westfalen und auch
Köln weisen im Vergleich zum Bundesdurchschnitt höhere Quoten auf. Laut Angaben der Arbeitsagentur beträgt die Arbeitslosenquote im Dezember 2018 in
Köln 7,4% und liegt damit 0,7 Prozentpunkte unter dem Vorjahresmonat. Die Entwicklung beim Rückgang der Zahl der Arbeitslosen ist in Köln im Landes- und
Bundesvergleich unterdurchschnittlich. Die Zahl der sozialversicherungspflichtig
Beschäftigten ist in 2018 gegenüber September 2017 um rd. 13 Tsd. auf nunmehr
578.246 weiter angestiegen. Bei den Arbeitslosenzahlen wird auch über 2018 hinaus mit einem weiteren Rückgang gerechnet; ebenso wird davon ausgegangen,
dass der Beschäftigungsanstieg weiter anhalten wird.
Auch wenn der Zustrom von Geflüchteten nach Deutschland nach der Spitze Anfang 2016 sich deutlich verringert hat, sind die Ursachen in den Krisengebieten
nicht beseitigt. Es wird aber erwartet, dass die Zahl der in Deutschland und damit
in Köln ankommenden Geflüchteten aufgrund der politischen Bestrebungen innerhalb der EU weiter abnehmen bzw. sich auf einem niedrigeren Niveau stabilisieren
wird. Die Finanzierung der Aufwendungen als gesamtstaatliche Aufgabe durch

Seite 101

den Bund und die Länder ist unzureichend. Ob die seitens des Landes NRW in
2018 zugesagte Prüfung der Aufwendungen durch die Gemeindeprüfungsanstalt
zu einer nachhaltigen Erhöhung der Kostenerstattung in diesem Bereich führen
wird, bleibt abzuwarten.
Die Haushaltssatzung war bereits zum 01.01.2018 in Kraft getreten, sodass es
keine Beschränkungen durch eine vorläufige Haushaltsführung gab.

3. Analyse der Haushaltswirtschaft
3.1

Vermögenslage

Gegenüber der Schlussbilanz 2017 hat sich zum Stichtag 31.12.2018 die Bilanzsumme um 8,0 Mio. € auf 14.848,7 Mio. € geringfügig erhöht. Das Eigenkapital ist
durch das bereinigte Jahresdefizit von 83,9 Mio. € und durch die unmittelbare Verrechnungen mit der allgemeinen Rücklage von saldiert 75,2 Mio. € auf
5.187,7 Mio. € gemindert. Die Minderung des Eigenkapitals ggü. dem Vorjahresbestand beträgt 2,98%. Ebenso haben sich die Sonderposten um rd. -30,3 Mio. €
sowie der Wert der Passiven Rechnungsabgrenzposten um -12,3 Mio. € verringert. Diesen Minderungen stehen höhere Rückstellungen (+83,2 Mio. €) sowie
höhere Verbindlichkeiten (+126,0 Mio. €) gegenüber.
Die Minderungen des Anlagevermögens auf der Aktivseite durch Abgänge, Abschreibungen sowie Wertberichtigungen (+31,3 Mio. €) werden durch die Zugänge
im Umlaufvermögen (saldiert +31,1 Mio. €) sowie den höheren Rechnungsabgrenzungsposten (+7,9 Mio. €) geringfügig überkompensiert.
Die Bilanz weist nachstehende Grundstruktur auf:
Aktiva
Anlagevermögen
Umlaufvermögen
Aktive Rechnungsabgrenzung

Summe

Mio. €

%

Passiva

13.765,7
551,4

92,71
3,71

Eigenkapital
Sonderposten

5.187,7
2.862,3

34,94
19,28

531,6

3,58

Rückstellungen
Verbindlichkeiten
Passive Rechnungsabgrenzung

2.974,2
3.284,9

20,03
22,12

539,6

3,63

14.848,7

100,00

14.848,7

100,00

Mio. €

%

Der Anteil des langfristig gebundenen Vermögens beträgt insgesamt 92,6% und
entspricht annähernd dem Wert des Vorjahres. Die Spezifizierung ist der nachstehenden Detailaufstellung im Vergleich zum Vorjahresstichtag zu entnehmen. Rein
rechnerisch entfällt auf jeden Einwohner eine Vermögensanteil von 13.622 €.

Seite 102

Aktiva
Langfristig gebundenes Vermögen
Sachanlagevermögen
davon:
Bebaute und unbebaute Grundstücke und
grundstücksgleiche Rechte
Infrastrukturvermögen
Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler
Finanzanlagen
Summe

31.12.2018
T€

31.12.2017
%

T€

%

7.524.772,8

50,68

7.493.492,8 50,49

2.361.027,9
3.010.165,9
1.622.660,0
6.225.042,0

15,90
20,27
10,93
41,92

2.361.217,5
3.060.207,5
1.589.870,0
6.225.363,7

13.749.814,8

92,60

15,91
20,62
10,71
41,95

13.718.856,5 92,44

Die Finanzanlagen bilden gemeinsam mit den Kunstgegenständen und Kulturdenkmälern sowie den Grundstücken und grundstückgleichen Rechten mit zusammen 10,2 Mrd. € gut zwei Drittel (68,75%) des gesamten Vermögens ab. Dieser Anteil entspricht zugleich dem Teil des Vermögens, der grundsätzlich keinen
(regelmäßigen) Abschreibungen durch Abnutzung unterliegt.
Das kurzfristig gebundene Vermögen besteht aus Forderungen und sonstigen
Vermögensgegenständen sowie den Rechnungsabgrenzungsposten. Hinsichtlich
der Rechnungsabgrenzungsposten ist darauf hinzuweisen, dass diese klassischerweise dem kurzfristig gebundenen Vermögen zugeordnet werden. Bei den
Kommunen besteht jedoch die Besonderheit der Rechnungsabgrenzungsposten
mit Gegenleistungsverpflichtung, die über mehrere Jahre aufgelöst werden.
Der Anteil des langfristigen Kapitals an der Bilanzsumme beträgt insgesamt rd.
80%. Die Detaillierung ergibt sich aus der nachstehenden Aufstellung:
Passiva
Langfristiges Kapital
Eigenkapital
Sonderposten aus Zuwendungen/Beiträge
Rückstellungen für Pensionen u. Rekultivierung von Deponien
Verbindlichkeiten einschl. erhaltene Anzahlungen (über fünf Jahre)
Summe

31.12.2018
T€

31.12.2017
%

T€

%

5.187.677,8
2.762.463,7

34,94
18,60

2.394.571,1

16,13

5.346.165,6 36,0
2.798.781,0 18,8
15,8
2.353.307,8
6

1.233.045,5

8,30

1.362.152,0 9,18

11.577.758,1

77,97

11.860.406,4 79,9

Die Eigenkapitalminderung zum Vorjahr beträgt 159,1 Mio. €; dies entspricht einem Verzehr von 2,98%. Das kurzfristige Kapital setzt sich aus den kurzfristigen
Verbindlichkeiten mit Fälligkeiten bis zu einem Jahr und den passiven Rechnungsabgrenzungsposten zusammen. Hinsichtlich der Rechnungsabgrenzungsposten wird auf die obigen Ausführungen verwiesen.
Werden alle Einwohner (zum Stichtag 31.12.2018: 1,090 Mio. Einwohner) als Anteilseigner der Stadt betrachtet, entfällt auf jeden dieser Anteilseigner zum
31.12.2018 rechnerisch ein Eigenkapitalanteil von 4.759 €.

Seite 103

3.2

Schuldenlage

Die Verschuldung aus Investitions- und Liquiditätskrediten im Kernhaushalt beträgt
per 31.12.2018 2.704,5 Mio. €. Im Zeitraum 2011 bis 2018 erfolgte eine absolute
Verringerung dieser Gesamtverschuldung aus Investitions- und Liquiditätskrediten
von 2.716,9 Mio. € um 12,4 Mio. € auf 2.704,5 Mio. €; dies entspricht einer jährlichen Tilgungsleistung von 1,5 Mio. €. Es ergeben sich allerdings deutliche Verschiebungen von den (langfristigen) Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen hin zu den (kurzfristigen) Verbindlichkeiten aus Krediten für Liquiditätssicherung. Der Bestand an Investitionskrediten hat sich von 2.400,9 Mio. € in 2011 auf
1.834,4 Mio. € in 2018 verringert. Im gleichen Zeitraum hat sich der Bestand an
Krediten zur Liquiditätssicherung von 316,0 auf 870,1 Mio. € erhöht. Diese Entwicklung korrespondiert mit den unzureichenden Zahlungsüberschüssen der Finanzhaushalte der letzten Jahre.

Zum Stichtag 31.12.2018 betragen die gesamten Verbindlichkeiten – diese berücksichtigen neben den Verbindlichkeiten aus Krediten u. a. auch die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen - 3.284,9 Mio. €. Dies entspricht einer
rechnerischen Verschuldung in Höhe von rd. 3.014 € je Einwohner. Diesen Verbindlichkeiten stehen zwar hinreichend werthaltige Vermögensgegenstände auf
der Aktivseite gegenüber. Jedoch sind die wesentlichen Bestandteile dieses Vermögens zur Aufgabenerfüllung erforderlich und damit nicht veräußerbar. Ein Abbau der Schulden ist somit durch Desinvestitionen generell nicht möglich. Nur mit
positiven Jahresergebnissen und entsprechend hohen Zahlungsüberschüssen, die
neben den pflichtigen Tilgungsleistungen für laufende Kredite auch noch nennenswerte Auszahlungen für Investitionen zulassen, lässt sich ein nachhaltiger
Schuldenabbau erreichen. Angesichts der zunehmenden Investitionsbedarfe aufgrund der wachsenden Stadt und dem hohen Nachholbedarf an Investitionen, ist
jedoch davon auszugehen, dass sich die Verschuldung durch Investitionskredite
tendenziell weiter erhöhen wird.

Seite 104

3.3

Ertragslage

Die Ergebnisrechnung 2018 weist ein (unbereinigtes) Defizit von 83,1 Mio. € aus.
Gegenüber dem beschlossenen Haushaltsplan, der ein Defizit von 124,6 Mio. €
vorsieht, bedeutet das eine Verbesserung in Höhe von 41,5 Mio. €. Der genannte
Fehlbetrag kann aus der aus dem Jahresüberschuss 2016 gebildeten Ausgleichsrücklage gedeckt werden. Ermächtigungsübertragungen aus 2017 in Höhe von
41,0 Mio. € führen zu einem fortgeschriebenen Plandefizit von 165,6 Mio. €; gegenüber diesem Wert beträgt die Verbesserung 82,5 Mio. €.
Die wirtschaftliche Lage der Stadt Köln hat sich in 2018 insgesamt annähernd so
entwickelt wie in der Planung angenommen wurde. Die Erträge aus Steuern und
ähnlichen Abgaben liegen um 25 Mio. € unter dem Planwert. Dabei sind die Erträge aus Gewerbesteuer um 67,8 Mio. € niedriger als im fortgeschriebenen Plan
ausgefallen. Diese Unterschreitung ist im Kern auf ein beim Bundesfinanzhof anhängiges Gewerbesteuerverfahren betreffend Hinzurechnungsfragen in der Tourismusbranche zurückzuführen, welches erhebliche Mindererträge auch in Köln
zur Folge haben könnte. Hierfür wurden entsprechend ertragsmindernde Rückstellungen gebildet.
Die nachfolgende Abbildung verdeutlicht die Ertragsentwicklung der wichtigsten
Steuerarten in den letzten fünf Jahren.

Die Soforthilfe des Bundes von insgesamt 5,0 Mrd. € für alle Kommunen in 2018,
die mit 2,4 Mrd. € über einen erhöhten Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer, mit
1,6 Mrd. € über erhöhte Leistungen für Unterkunft und Heizung sowie mit
1,0 Mrd. € im Rahmen erhöhter Länderanteile an der Umsatzsteuer bereitgestellt

Seite 105

wurden, hat zu Erträgen von rund 87 Mio. € geführt. Diese waren in der Planung
bereits weitestgehend berücksichtigt.
Der Aufwandsdeckungsgrad, d. h., das Verhältnis mit dem die Summe der Aufwendungen durch die Summe der Erträge abgedeckt wird, ist mit 97,85% gegenüber dem Vorjahr weiter zurückgegangen. Die Nettosteuerquote beträgt 50,77%.
Der Anteil der Gewerbesteuer an den Steuererträgen liegt bei 53,05%. Diese Quoten zeigen, dass sich die Stadt zwar weiterhin überwiegend aus eigener Kraft finanzieren kann, zugleich wird aber auch deutlich, dass mit der Gewerbesteuer
eine starke, von der konjunkturellen Entwicklung abhängige Ertragsquelle vorliegt,
die entsprechende Unsicherheiten und Risiken in der Zukunftsprojektion in sich
birgt.

3.4

Finanzlage

Die Finanzrechnung 2018 schließt mit einem Finanzmittelbestand in Höhe von
29,8 Mio. € ab. Der Zahlungsmittelbestand liegt um 10,0 Mio. € über dem Jahresanfangsbestand. Im Bestand sind zum Stichtag fremde Zahlungsmittel in Höhe
von 5,1 Mio. € enthalten.
Der Zahlungsmittelüberschuss aus laufender Verwaltungstätigkeit beträgt
124,0 Mio. € und steht in diesem Maße zur Finanzierung von Investitionen bzw. für
Tilgungsleistungen von Krediten zur Verfügung. Der Zahlungsüberschuss ist allerdings gegenüber 2017 um 38,3 Mio. € niedriger ausgefallen.
Die Auszahlungen für Investitionen übersteigen die für Investitionszwecke eingegangenen Einzahlungen. Der sich daraus ergebende negative Saldo aus Investitionstätigkeit in Höhe von 136,3 Mio. € ergibt zusammen mit dem Zahlungsüberschuss aus laufender Verwaltungstätigkeit einen Finanzmittelfehlbetrag von
12,3 Mio. €. Dieser wird durch die Differenz zwischen aufgenommenen und zurückgezahlten Beträgen aus der Finanzierungstätigkeit gedeckt.
Während die Einzahlungen für Investitionen rd. 25 Mio. € und damit etwa 14% unter dem Planwert liegen, erreichen die Auszahlungen für Investitionen lediglich
etwas mehr als ein Drittel des fortgeschriebenen Planwertes. Die Auszahlungen
für Baumaßnahmen betragen dabei nur gut ein Viertel des fortgeschriebenen
Planwertes und unterschreiten mit einem Gesamtbetrag von 129,2 Mio. € auch die
aus 2017 übertragenen Auszahlungsermächtigungen um 73,5 Mio. €. Erläuterungen zu den deutlich hinter der Planung zurückgebliebenen investiven Auszahlungen sind im Anhang in Kapitel 4 ausgeführt.
Zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit sind zusätzliche Kassenkreditaufnahmen erfolgt. Diese werden auch weiterhin erforderlich sein, um den laufenden Zahlungsverpflichtungen nachkommen zu können.
Aufgrund der immer noch andauernden expansiven Geldpolitik der Europäischen
Zentralbank sowie der niedrigen Zinsen hat die Stadt Köln keine Schwierigkeiten,
ihre Kapitalbedarfe am Kapitalmarkt – sowohl kurz- als auch langfristig – zu decken. Werden Angebote für Finanzierungen eingeholt, erhält die Stadt Köln immer
noch eine Vielzahl an Angeboten von Banken.

3.5

Gesamtbeurteilung

Mit dem Jahresabschluss 2018 ist das mit dem positiven Jahresergebnis 2016
gebildete Ausgleichspolster nahezu aufgebraucht. Nach Verrechnung der Ausgleichsrücklage mit den Jahresdefiziten der Jahre 2017 und 2018 ergäbe sich nur
Seite 106

noch ein verbleibender Betrag in Höhe von 27,8 Mio. €. Dennoch ist festzuhalten,
dass in den letzten drei Jahren die Jahresergebnisse im Mittel als ausgeglichen
betrachtet werden können, da die negativen Jahresergebnisse (Defizite) aus der
Ausgleichrücklage gedeckt werden können (sog. fiktiver Haushaltsausgleich gemäß § 75 Abs. 2 GO). Das hat den Grund darin, dass in 2016 ein positives Jahresergebnis in Höhe von 151,0 Mio. € erwirtschaftet wurde, durch das die Ausgleichsrücklage entsprechend dotiert werden konnte. Dies ist im Wesentlichen den
starken Steuererträgen, aber auch dem höheren finanziellen Engagement des
Bundes und der Länder zu verdanken.
Wie der Ausblick im folgenden Kapitel zeigt, wird die Stadt Köln voraussichtlich
erst in 2022 ein (echt) ausgeglichenes Ergebnis durch Deckung der Aufwendungen durch Erträge erreichen. Bis dahin ist insofern mit einem weiteren Verzehr des
Eigenkapitals zu rechnen.

4. Ausblick sowie Chancen und Risiken
4.1

Haushaltsplan 2019

Nachfolgend wird die Planung für das Haushaltsjahr 2019 und der damit verbundenen mittelfristigen Planung für drei weitere Jahre und deren Auswirkung auf die
finanzielle Situation erläutert.

4.1.1 Ergebnisplan 2019
Der Haushaltsplan 2019 mit der mittelfristigen Finanzplanung bis 2022 weist folgende Werte aus (in Mio. €):

Summe ordentliche Erträge
Summe ordentliche Aufwendungen
Finanzergebnis
Jahresergebnis
Quote der Inanspruchnahme der
allgemeinen Rücklage

2019
4.665,5
4.752,0
-50,8
-137,3

2020
4.784,5
4.764,6
-48,8
-28,9

2021
4.911,1
4.867,7
-74,1
-30,7

2,12%

0,57%

0,61%

2022
4.997,5
4.922,7
-72,0
2,8

Der Haushaltsplan 2019 schließt mit einem geplanten Fehlbetrag 2019 von
137,3 Mio. € ab. Dieser kann noch mit einem Teilbetrag von 27,8 Mio. € durch Inanspruchnahme der aus dem Jahresüberschuss 2016 gebildeten Ausgleichsrücklage abgemildert werden. Der übersteigende Betrag ist durch Inanspruchnahme
der allgemeinen Rücklage auszugleichen. Erstmalig soll in 2022 ein geringfügiger
Überschuss erreicht werden. Dieses Planergebnis berücksichtigt die verringerte
Belastung durch die Finanzierung des Fonds deutscher Einheit in Höhe von jährlich rund 90 Mio. € ab 2020. Daneben sind im Haushaltsplan 2019 höhere Erträge
aus Gewerbesteuer geplant. Diese weisen ein Plus in Höhe von 133,9 Mio. € in
2022 gegenüber 2019 auf. Dies entspricht einer jährlichen Steigerungsrate von
3%.
Die Hauptertragsart der Stadt Köln - die Gewerbesteuer - lässt sich allerdings
nicht verstetigen. Denkbar ist auch, dass sich Ereignisse der Weltpolitik auf die
wirtschaftliche Entwicklung in Köln auswirken. Mögliche Folgen aus dem Austritt
Seite 107

Großbritanniens aus der EU (Brexit) in 2019, der zum gegenwärtigen Zeitpunkt
noch nicht abschließend vertraglich geregelt ist, sind hier zu nennen. Auch können
sich Auswirkungen aus der veränderten Handelspolitik der USA und dem zunehmend abklingenden Weltwirtschaftsklima ergeben.
Der Entwicklung der Konjunktur und – wie die Vorjahre gezeigt haben - der Steuerrechtsprechung für zum Teil weit zurückliegende Zeiträume steht die Stadt ohne
jegliche Einflussmöglichkeiten gegenüber. Aktuell sind Revisionsverfahren beim
Bundesfinanzhof zur Hinzurechnung von Mietaufwendungen bei Unternehmen der
Tourismusbranche anhängig, die zurückliegende Veranlagungszeiträume betreffen und entsprechende Auswirkungen auch in Köln haben werden.
Gemäß § 75 Abs. 2 GO NRW muss der Haushalt in jedem Jahr in Planung und
Rechnung ausgeglichen sein. Er ist ausgeglichen, wenn der Gesamtbetrag der
Erträge die Höhe des Gesamtbetrages der Aufwendungen übersteigt
(§75 Abs. 2 S. 2 GO) Diese Forderung wird ausweislich des Haushaltes 2019 im
mittelfristigen Zeitraum erst in 2022 voraussichtlich erfüllt. Im Rahmen der aktuell
gestarteten Planung für den Doppelhaushalt 2020/2021 ist die Zielsetzung, den
Trend zu einem ausgeglichenen Ergebnishaushalt auch in die Folgejahre fortzuführen. Hinzuweisen ist allerdings darauf, dass sich zufolge der Einschätzung des
Instituts der Deutschen Wirtschaft die konjunkturelle Entwicklung in Deutschland in
den nächsten Jahren abschwächen wird. Für 2019 werden die Prognosen im Allgemeinen zunehmend nach unten angepasst. Das Wachstum des Bruttoinlandsproduktes in 2019 wird um 1% prognostiziert. Aktuell hat die Bundesregierung ihre
Wachstumsprognose für 2019 auf nunmehr 0,5% verringert. Für 2020 wird aber
weiterhin mit einem etwas stärkeren Wachstum gerechnet.

4.1.2 Finanzplan 2019
Im Finanzplan werden sowohl die Finanzmittel für die laufende Verwaltungstätigkeit als auch für Investitionen und deren Finanzierung dargestellt.
Der Finanzplan 2019 weist folgende Werte aus (in Mio. €):
Einzahlungen lfd. Verwaltungstätigkeit
Auszahlungen lfd. Verwaltungstätigkeit
Saldo lfd. Verwaltungstätigkeit
Einzahlungen Investitionstätigkeit
Auszahlungen Investitionstätigkeit
Saldo aus Investitionstätigkeit
Einzahlungen Finanzierungstätigkeit
Auszahlung Finanzierungstätigkeit
Saldo aus Finanzierungstätigkeit
Veränderung der liquiden Mittel

2019
2020
2021
2022
4.411,0 4.653,9 4.792,3 4.874,5
4.436,5 4.516,3 4.641,1 4.716,5
46,5
137,6
151,2
158,0
142,1
590,9
-448,8

133,4
437,2
-303,8

133,8
364,7
-230,9

117,4
266,4
-149,0

1.005,0
743,7
261,3

860,0
749,3
110,7

787,1
752,7
34,4

705,2
755,4
-50,2

-141,0

-55,5

-45,3

-41,2

Die gesetzlich normierte Forderung nach einem ausgeglichenen Haushalt bezieht
sich auf den Ergebnisplan. Somit haben die oben ausgewiesenen vorläufigen LiSeite 108

quiditätsdefizite zwar keine unmittelbaren Auswirkungen auf den Haushaltsausgleich, es ist jedoch zu berücksichtigen, dass ein nicht ausreichender Zahlungsmittelbestand durch die notwendige Aufnahme von Krediten zur Liquiditätssicherung zu Zinsaufwand führt, der wiederum ergebnis- und damit ausgleichsrelevant
ist.
Bei Realisierung dieser Planung wird voraussichtlich im Jahresabschluss 2019
erstmals die Milliarden-Grenze beim Stand der Liquiditätskredite überschritten.
Der Bestand an Liquiditätskrediten wird sich planerisch zudem bis 2022 gegenüber dem Stand per 31.12.2018 um 283 Mio. € auf 1.153 Mio. € erhöhen.
Die Prognosen bezüglich der Zinsentwicklung sagen gemeinhin eine Seitwärtsentwicklung voraus. Sollten die Zinsen entgegen dieser Erwartung steigen, wird
der Zinsaufwand das Ergebnis der Stadt deutlich belasten.
So hat sich der jährliche Durchschnittszinssatz für die langfristigen Kredite von

4,03% (2011) auf 2,24% (2018) verringert. Dies entspricht bezogen auf den
durchschnittlichen Kreditbestand in 2018 einer Aufwandsminderung von jährlich
rd. 35 Mio. €. Eine gegenläufige Entwicklung würde zu entsprechenden Mehrbelastungen bei den langfristigen Krediten führen. Dies gilt auch für die Liquiditätssicherungskredite. Bei dem prognostizierten Volumen von 1,153 Mrd. € bedeutet ein
Anstieg um 1%-Punkt rechnerisch eine Mehrbelastung von jeweils jährlich
11,53 Mio. €.

4.2

Reduzierung der Fehlbetragsquoten

Das vordringliche Ziel von Rat und Verwaltung ist es, langfristig wieder einen
(echt) ausgeglichenen Haushalt vorzulegen und damit die gesetzliche Vorgabe
entsprechend § 75 Abs. 2 GO zu erfüllen. Voraussetzung hierfür ist der Abbau des
jahresbezogenen Defizits. In der mittelfristigen Sicht des Haushaltsjahres 2019 ist
diese rechtliche Anforderung in 2022 planerisch erreicht.
Trotz rückläufig prognostizierter Jahresfehlbeträge wird deutlich, dass weiterhin
erhebliche Managementanstrengungen erforderlich sind, um diese Vorgaben auch
umzusetzen. Das Schließen von Konnexitätslücken, insbesondere im Zusammenhang mit der Flüchtlingsfinanzierung, muss weiterhin nachdrücklich eingefordert
werden. Bundes- und Landesregierung haben zwar Maßnahmen zur Verbesserung der gemeindlichen Finanzausstattung ergriffen, z. B. durch die Einrichtung
eines Soforthilfeprogrammes des Bundes zur Stärkung der Kommunen in Höhe
von 5 Mrd. € jährlich ab 2018 sowie erhöhte Zuweisungen des Bundes für Integration und Sozialtransfer im Flüchtlingsbereich, aber dies ändert die Finanzlage der
Stadt Köln nicht grundlegend.
Der nachfolgend abgebildete Verlauf der Ertrags- und Aufwandsentwicklung im Ist
bis 2018 und der Annahme in der mittelfristigen Planung des Haushaltsplanes
2019 bis 2022 zeigt dabei einen Ertragssprung von 2015 nach 2016, auf dem die
ehrgeizige Planung für den Zeitraum 2019 bis 2022 beruht.

Seite 109

Dabei ist zu berücksichtigen, dass die Aufwendungen grundsätzlich regelmäßigen
Steigerungen durch Preisanpassungen oder Tarifverträge unterliegen, dem folgen
jedoch nicht zwangsläufig entsprechende Steigerungen bei den im Wesentlichen
konjunkturell beeinflussten Ertragsgrößen.
Nur die positive und nachhaltige Veränderung der äußeren Rahmenbedingungen
kann hier Entlastung schaffen. Dazu zählt auch die strikte Einhaltung des Konnexitätsprinzips und eine aufgabenangemessene Finanzausstattung der Kommunen
durch Bund und Länder. In diesem Zusammenhang ist nochmals darauf hinzuweisen, dass bei Anpassungen von Rahmenparametern zur Ermittlung der Schlüsselzuweisungen die besonderen Belange der Oberzentren besser berücksichtigt
werden sollten. Eine ständige „Abwertung“ der Einwohnergewichtung ist hier nicht
zielführend, insbesondere vor dem Hintergrund des prognostizierten Einwohnerzuwachses in Köln.
Generell kann festgehalten werden, dass eine Reduzierung von Aufwendungen
und Aufgaben zwingend erforderlich ist, um den Verzehr des Eigenkapitals kontinuierlich und nachhaltig zu verringern und langfristig wieder einen ausgeglichenen
und generationengerechten Haushalt aufstellen zu können und damit an Gestaltungskraft für politische Schwerpunktsetzung zu gewinnen.
Demzufolge ergeben sich aus den Jahresfehlbeträgen des Haushaltsplanes für
2019 und die Folgejahre auf Grundlage des Jahresabschlusses 2018 die nächste

Seite 110

hend aktualisierten Fehlbetragsquoten (Beträge in Mio. €):
2019
Allgemeine Rücklage
(31.12. des Vorjahres)
Ausgleichsrücklage
Jahresergebnis lt. Ergebnisplan
geplante Fehlbetragsquote
abweichende Quote der Inanspruchnahme der allg. Rücklage

2020

2021

2022

5.153,7

5.057,7*

5.042,4*

5.025,2*

27,8**
-137,3
2,65%
2,12%

-28,9
0,57%

-30,7
0,61%

2,8

* Betrag berücksichtigt neben dem Ergebnis auch die jeweils geplante nachrichtliche Verrechnung mit der allgemeinen
Rücklage des Vorjahres
** Restbestand nach Ausgleich der Defizite 2017 und 2018 in Höhe von zusammen rd. -123,2 Mio. €

Entsprechend der vorstehenden Planung ergibt sich aus Rück- und Vorschau
nachstehende Entwicklung von Eigenkapital, aus der die angestrebte planerische
Trendwende ab 2021/2022 ersichtlich wird. Das Eigenkapital kann damit voraussichtlich auf dem Niveau von 5 Mrd. € stabilisiert werden.

* ohne selbstständige Stiftungen; ab 2019 Planwerte entsprechend Haushalt 2019

Der entstandene und bis 2022 geplante Eigenkapitalverzehr beträgt saldiert
1,94 Mrd. €. Maßgeblich für diese Entwicklung sind die Jahresergebnisse der zurückliegenden Jahre, die lediglich in 2008 und 2016 Überschüsse aufweisen (siehe folgende Grafik). Diesen stehen ergebnisneutrale Verrechnungen im Wesentlichen aus der im Jahresabschluss 2010 erfolgten Korrektur der Eröffnungsbilanz
sowie der seit 2013 unmittelbar mit der Allgemeinen Rücklage zu verrechnenden
Erträge und Aufwendungen aus dem Abgang von Vermögen und der Wertberichtigung von Finanzanlagen in Summe von rd. 570 Mio. € als Eigenkapitalverstärkung gegenüber. Stichtagsbezogen ergibt sich seit der Eröffnungsbilanz ein saldierter Eigenkapitalverzehr in Höhe von 1,37 Mrd. €.

Seite 111

* ab 2019 Planwerte gemäß Haushalt 2019

4.3

Fortentwicklung des Wirkungsorientierten Haushalts

Strategische Ziele und Indikatoren werden weiterhin integraler Bestandteil des
kommunalen Haushalts sein. Es geht dabei um die Widerspiegelung der gesamtstrategischen Festlegungen der Stadt für das wesentliche Finanzplanungsinstrument – den Haushalt mit der mittelfristigen Finanzplanung. Ziele und Ressourcen
nachvollziehbar und messbar in der Planung darzustellen und unterjährig periodisch öffentlich zu verantworten, ist eine wichtige Forderung der Bürgerschaft an
die Verantwortlichen in Politik und Verwaltung. Der Wirkungsorientierte Haushalt
nimmt die strategischen Festlegungen auf und spiegelt diese in produktbezogen
Zielen, Indikatoren und Kennzahlen wider. Den kommunalen Entscheidungsträgern wird ermöglicht, die Erfüllung der öffentlichen Aufgaben nicht länger allein
über Budgets zu steuern, sondern zunehmend eine Priorisierung über die zu erzielenden Wirkungen der finanzierten Maßnahmen und Programme vorzunehmen.
Im Zusammenhang mit der geplanten Verwaltungsstrukturreform zur Haushaltskonsolidierung sind diese Informationen von wesentlicher Bedeutung.
Die Stadt Köln hat erstmals zum Haushalt 2015 einen neuen Band vorgelegt, der
erste Steuerungselemente eines Wirkungsorientierten Haushaltes beinhaltet. Der
Fokus liegt dabei auf Zielen und Kennzahlen und verknüpft die dazugehörenden
aggregierten Finanzinformationen.
Der Wirkungsorientierte Haushalt wird kontinuierlich verbessert. Wesentlicher Bestandteil der Weiterentwicklung des Wirkungsorientierten Haushalts in den nächsten Jahren wird sein, die strategischen Zielfelder der Stadt Köln zu bestimmen und
hierzu entsprechende Strukturdaten und Wirkungskennzahlen festzulegen. Dies
wird sinnvollerweise im Wesentlichen mit der Verknüpfung zur Stadtstrategie und
in Wechselwirkung mit dieser geschehen. Diese strategische Ausrichtung erfolgt
mit der Akzentuierung der Verwaltungsreform und der Stadtstrategie „Köln 2030“.
Der Rat kann dann die Möglichkeiten einer besseren kommunalpolitischen Steuerung aufgreifen, selbst ausgestalten und aktiv nutzen. Die Ziele und Kennzahlen
werden daher in einer langfristig wirksamen Vorgehensweise stetig weiterentwickelt.
Seite 112

Für die Pilotämter Amt für Landschaftspflege und Grünflächen, das Sportamt sowie für die Berufsfeuerwehr werden erstmalig im Wirkungsorientierten Haushalt
2019 Nachhaltigkeitsziele mit den Finanzressourcen verknüpft. Hierbei werden
sowohl die Sustainable Development Goals, sowie die Nachhaltigkeitsziele von
Bund und Land berücksichtigt und den Produkten und Produktbereichen des
Haushalts zugeordnet. Damit geht der Haushalt in der Wirkungskette einen Schritt
weiter, neben dem bisherigen Outcome im Wirkungsorientierten Haushalt wird so
auch der Impact dargestellt.
Mit dieser Systematik ist es möglich, den Nachhaltigkeitshaushalt über die gesamte Stadt Köln und den gesamten Haushalt auszurollen.
Zur dauerhaften Implementierung des Wirkungsorientierten Haushalts ist außerdem ein unterjähriges, wirkungsorientiertes Controlling unverzichtbar. Dem wird
das Finanzberichtswesen angepasst. Diese Anpassung trägt dazu bei, dass frühzeitig eine Gesamtentwicklung der Bereiche erkennbar ist, Risiken analysiert und
Gegensteuerungsmaßnahmen ergriffen werden können. Es ist weiterhin vorgesehen, das derzeitige Finanzberichtswesen um die Kennzahlen des Wirkungsorientierten Haushalts zu erweitern.
Um den Mitteleinsatz für den Wirkungsorientierten Haushalt stetig optimieren zu
können, ist es auch in Zukunft nötig, die Kosten- und Leistungsrechnung angemessen zu strukturieren und fortzuentwickeln.

4.4

Infrastrukturbedarfsschätzung & Kölner Tragfähigkeitskonzept

Die Stadt Köln hat sich das Ziel einer langfristigen und nachhaltigen integrierten
kommunalen Finanz- und Infrastrukturplanung gesetzt. Die Verantwortlichen der
Stadt sind der Überzeugung, dass die Wahrnehmung der kommunalen Aufgaben
der Daseinsvorsorge und insbesondere deren Finanzierung langfristig nur durch
eine ganzheitliche Betrachtung des „Konzerns Stadt“ gesichert werden können. Es
gilt, eine nachhaltige und generationengerechte Entwicklung in den jeweiligen Geschäftsfeldern zu gewährleisten und gleichzeitig das Eigenkapital zu stärken.
Tragfähige kommunale Finanzpolitik ist eine Politik, die Vergangenheitslasten annimmt, finanzielle Zukunftsaufgaben ins Auge fasst und bei alldem die Gegenwart
nicht vernachlässigt. Die Aufgabe des 1. Kölner Tragfähigkeitsberichts war es, die
aktuelle Finanzpolitik des städtischen Haushalts in ein vollständiges Bild aus der
Vergangenheit übernommener Lasten, gegenwärtiger finanzieller Risiken und
Chancen sowie der heute schon absehbaren Zukunftsaufgaben und -lasten für die
kommenden 25 Jahre einzubetten. Dabei wird stets die Perspektive auf den „Konzern Stadt Köln“ (der Stadt Köln mit ihren Beteiligungen) eingenommen.
Mit der Tragfähigkeitsrechnung erfolgt eine ganzheitliche Vorausberechnung der
Finanzen des „Konzerns Stadt Köln“ von 2018 bis 2043 auf der Grundlage der
Plandaten des Haushaltsjahres 2018. Die Berechnungen werden als sog. Business-as-usual-Projektion durchgeführt unter Berücksichtigung von Bevölkerungswachstum und -alterung sowie erwarteter Veränderungen ökonomischer Rahmenbedingungen (z. B. Zinsänderungen). Als Tragfähigkeitsziele werden der Erhalt
des Eigenkapitals des Kernhaushaltes (Stand 2017) und bei den Beteiligungen der
Erhalt einer konstanten Eigenkapitalquote zum Anlagevermögen zu Grunde gelegt.
Auf Basis der Plandaten des Haushaltsjahres 2018 ergibt sich eine Tragfähigkeitslücke in Höhe von 458 Mio. €. Das bedeutet, die Stadt Köln müsste diesen Betrag

Seite 113

in jedem Jahr ab 2019 bis 2043 in Form von höheren Erträgen und/oder reduzierten Aufwendungen erwirtschaften bzw. einsparen, um das Tragfähigkeitsziel zu
erreichen. Diese Tragfähigkeitslücke entspricht einem Anteil der Aufwendungen
des Haushalts 2018 in Höhe von 9,7 Prozent.
Um eine große Tragfähigkeitslücke handhabbar zu machen und Ansatzpunkte zu
ihrer Bewältigung zu formulieren, wird sie im Kölner Konzept in verschiedene
Teillücken – einschließlich positiver Teilbeiträge – aufgeteilt:







Bestandsschuldenlücke (100 Mio. €): Als Bestandsschulden werden die zum
Startzeitpunkt bestehenden städtischen Schulden bezeichnet (ohne Beteiligungen).
Die Versorgungslücke (57 Mio. €) erfasst die noch nicht durch Rückstellungen abgesicherten Pensions- und Versorgungslasten, die im kommunalen
Haushalt bis zum Startjahr der Tragfähigkeitsrechnung akkumuliert wurden.
Die Demografielücke (73,5 Mio. €) entsteht, weil Köln als Stadt wächst und
altert. Die Aufwandsseite des kommunalen Haushalts entwickelt sich im Zuge
demografischer Veränderungen dynamischer als die Ertragsseite.
Die wirtschaftliche Wachstumslücke (27 Mio. €) besteht, weil Köln und Nordrhein-Westfalen im Durchschnitt der vergangenen Jahre eine unterdurchschnittliche wirtschaftliche Dynamik im Vergleich zum Bund gezeigt haben.
Die kombinierte Investitionslücke bei den Nachhol- und Ersatzbedarfen
beträgt 69 Mio. €. Die Investitionslücke bei den Erweiterungsbedarfen der
wachsenden Stadt beträgt 11,5 Mio. €.
Die Konnexitätslücke (Sozialgesetzbuch (SGB), Geflüchtete, Integration)
(147,5 Mio. €) hat erheblichen Anteil an der Gesamtlücke. Sie beschreibt, um
wie viel kleiner die Tragfähigkeitslücke wäre, wenn die Stadt Köln für die Erfüllung der konnexitätsrelevanten sozialen Aufgaben vollständig durch einen Dritten entschädigt werden würde. Da hierüber beim gegenwärtigen Forschungsstand allerdings keine belastbare Aussage getroffen werden kann, wird sie
vorerst gemeinsam mit der Residuallücke ausgewiesen, die formal gesehen
den Restbetrag darstellt, der verbleibt, nachdem alle anderen Teillücken berücksichtigt wurden.

Neben diesen Teillücken werden im Business-as-usual-Szenario auch zwei positive Teilbeiträge im Volumen von 27,5 Mio. € ausgewiesen, die den Belastungen
gegengerechnet werden. Die gezeigten Teillücken zeigen und beziffern potenzielle
Handlungsfelder einer Finanzpolitik zur nachhaltigen Verbesserung der Tragfähigkeit einer materiell nachhaltigen Finanzpolitik.
Das Kölner Tragfähigkeitskonzept ist in der Lage, Veränderungen der Tragfähigkeitslücken im Zeitablauf getrennt nach städtischen Erfolgen und exogenen Einflüssen auszuweisen. Hierzu werden die Tragfähigkeitslücken zweier aufeinander
folgender Jahre verglichen. Durch Aktualisierung der exogenen Parameter, u. a.
Zins, Bruttoinlandsprodukt (BIP) und Preisniveau wird die Tragfähigkeitslücke fiktiv
an die Rahmenbedingungen des Folgejahres angepasst. Die resultierende Rechengröße (470 Mio. €) bietet die Grundlage, an der sich die städtische Tragfähigkeitspolitik messen lassen muss. Die Differenz zwischen 470 Mio. € und der aktuellen Tragfähigkeitslücke von 458 Mio. € bildet den originären Beitrag städtischer
Finanzen zur Schließung der Tragfähigkeitslücke in 2018 ab. Somit hat das Handeln der Stadt (einschließlich Beteiligungen) einen kleinen positiven Beitrag zur
Schließung der Tragfähigkeitslücke in Höhe von 12 Mio. Euro geleistet.

Seite 114

Tragfähigkeitsmodelle bilden die Eigendynamik öffentlicher Finanzen im Zeitablauf
ab. Die Tragfähigkeitslücke versteht sich als der Betrag, der auf Aufwands- und
Ertragsseite ab sofort aufgebracht werden müsste, um im Business-as-usualSzenario eine intergenerativ gerechte, materiell nachhaltige Situation zu erhalten
bzw. herzustellen. Das ist bei einer Lücke von 9,7% der laufenden Aufwendungen
in der Praxis kurzfristig nahezu unmöglich erreichbar bzw. die einzig möglichen
Maßnahmen (massive Steuererhöhungen) wären unsinnig. Tragfähigkeitslücken in
dieser Größenordnung sind Indikatoren, keine Handlungsempfehlungen. Doch das
Wissen, dass eine solche Lücke nicht direkt geschlossen werden kann, darf nicht
als Signal der Entspannung aufgenommen werden. Denn der Preis des Wartens
kann hoch sein: Der Tragfähigkeitsbericht beziffert exemplarisch solche „Adventseffekte“: Es werden die Tragfähigkeitslücken ausgewiesen, die sich bei einem späteren Beginn der Konsolidierung ergeben würden. Unterbleiben für ein Jahr jegliche Anstrengungen zum Lückenschluss, wächst die Tragfähigkeitslücke überproportional auf 10,3% der Aufwendungen an. Bei fünf weiteren Jahren des Wartens
beträgt die Lücke schon 14,1% der jährlichen Aufwendungen. Je später man beginnt, desto schwieriger wird es, intergenerative Gerechtigkeit noch zu erlangen.
Diese Betrachtung macht deutlich, dass die in der Langfristbetrachtung ermittelten
Tragfähigkeitsbefunde, auch wenn es paradox klingt, vor allem zur Eile anspornen.

4.5

Unterstützung regionaler Kooperationen durch die Innovationsgruppe UrbanRural SOLUTIONS

Die Stadt Köln ist während der Projektlaufzeit von 2015 bis 2019 Verbundpartner
in einer vom Bundesministerium für Bildung und Forschung geförderten „Innovationsgruppe für ein nachhaltiges Landmanagement“. Die Innovationsgruppe UrbanRural SOLUTIONS unterstützt innovative Stadt-Land-Kooperationen in der
wohnstandortbezogenen Daseinsvorsorge In Köln ist das Projekt im Dezernat Finanzen angesiedelt und wird maßgeblich unterstützt vom Finanzwissenschaftlichen Forschungsinstitut an der Universität zu Köln. Die zukünftige Entwicklung der
Region ist für die Stadt Köln ebenso von Bedeutung, wie die Entwicklung der Stadt
als ein Oberzentrum für die Region. Interkommunale Kooperationen im Stadt Umland Kontext können hier einen wichtigen Beitrag leisten und neue Möglichkeiten
zu einer effizienteren Bereitstellung von Leistungen der Daseinsvorsorge eröffnen.
Neben der engen Zusammenarbeit mit den kommunalen Verwaltungen hat der
Austausch mit regionalen Akteuren, darunter die Bezirksregierung, der Region
Köln/Bonn e.V. sowie die Verkehrsverbünde, besondere Bedeutung für das Projekt. Ergebnisse aus den Prozessen und Erkenntnisse aus regionalen Schwerpunkten werden so aufgearbeitet, dass sie auf andere Kommunen übertragbar
sind.

4.6

Digitalisierung

Die voranschreitende Digitalisierung in allen Bereichen von Wirtschaft und Gesellschaft zwingt die Verwaltung, auch in diesem Bereich verstärkt Aktivitäten zu entfalten, um die internen Prozesse und insbesondere den digitalen Zugang der Einwohner und Bürger zu städtischen Dienstleistungen deutlich zu verbessern. Die
Verwaltung hat in diesem Bereich im Vergleich zur Privatwirtschaft jedoch noch
erheblichen Nachholbedarf. Mit der Einbettung von Digitalisierungsprojekten in die
umfangreich begonnene Verwaltungsreform wird diesem Aspekt die gebotene Beachtung zugewiesen.
Seite 115

Neue smarte Technologien ermöglichen es, nicht nur die Prozesse zu digitalisieren, sondern auch neue Services für Bürgerinnen und Bürger, Unternehmen und
andere Verwaltungen anzubieten. Dies geht einher mit der Erwartung automatisierter und bürgerfreundlich gestalteter Verwaltungsprozesse.
Vor diesem Hintergrund hat die Verwaltung ein erstes Digitalisierungsprogramm
mit dem Schwerpunkt Service für Bürgerinnen und Bürger sowie Unternehmen
aufgesetzt, in dem 2019 ca. 46 und in den folgenden Jahren weitere Projekte zu
den Themenbereichen „Arbeitgebermarke“, „Soziales und Familie“, „Zukunftsfähige Bürgerdienste“ und „Serviceerleichterung für Unternehmen“ umgesetzt werden.
Dies erfordert insbesondere umfangreiche Investitionen in die digitale innerstädtische Infrastruktur, vor allem in den Ausbau der Netzinfrastruktur, um eine belastbare Breitbandanbindung und ein leistungsstarkes Glasfasernetz als Fundament für alle Facetten der Digitalisierung zur Verfügung zu stellen. Zudem entstehen durch die Anforderungen aus der Umsetzung des Online-Zugangsgesetzes
nicht nur neue Anforderungen an die Soft- und Hardwarewarelandschaft der Stadt
Köln, sondern auch an entsprechende Investitionen in Fort- und Weiterbildung der
Beschäftigten.

4.7

Entwicklung in den Beteiligungen

Die städtischen Beteiligungsgesellschaften und Sondervermögen nehmen eine
Vielzahl kommunaler Aufgaben wahr und leisten damit einen wesentlichen Beitrag
zur Sicherstellung der Daseinsvorsorge. Neben einer nachhaltigen und zuverlässigen Aufgabenwahrnehmung zu sozialverträglichen Preisen, wirken sich die Aktivitäten der Unternehmen auch unmittelbar auf den städtischen Haushalt – im Wesentlichen in Form von Gewinnabführungen und Betriebskostenzuschüssen aus.
In den Jahren 2019 bis 2022 sind Aufwendungen für Betriebskostenzuschüsse
(BKZ) unter Berücksichtigung der neu gegründeten KölnBusiness Wirtschaftsförderungs-GmbH in Höhe von 650,8 Mio. € und Erträge aus Gewinnabführungen
sowie Dividenden 410,9 Mio. € geplant.
in Mio. €
Aufwendungen für Betriebskostenzuschüsse
Erträge aus Gewinnabführungen/Dividenden
Ergebnisbelastung

2019

2020

2021

2022

151,1

163,4

168,9

167,4

78,4

104,8

114,2

113,5

72,7

58,6

54,7

53,9

In diesem Zusammenhang ist die Ertragskraft des Stadtwerke-Konzerns für die
Stadt von besonderer Bedeutung. Neben einer Übernahme von Verlusten des öffentlichen Personennahverkehrs und dem Betrieb von öffentlichen Bädern im
Rahmen des steuerlichen Querverbundes, führen die Stadtwerke erhebliche Gewinne zur Subventionierung an die Stadt ab. In Anbetracht eines umkämpften und
schwierigen Marktumfeldes sowie erheblicher Investitionsbedarfe der Konzerngesellschaften ist die finanzielle Leistungsfähigkeit im Hinblick auf zukünftige Gewinnausschüttungen mit Risiken behaftet.
Die weitere wirtschaftliche Entwicklung der Kliniken der Stadt Köln gGmbH bedarf
daneben besonderer Aufmerksamkeit. Im Jahr 2018 waren und auch in der weiteren Perspektive sind erhebliche Mittelzuführungen der Stadt zur Vermeidung einer
Seite 116

Insolvenz der Gesellschaft erforderlich. Zwar bescheinigt ein durchgeführtes Gutachten die Sanierungsfähigkeit des Unternehmens. Allerdings ist dies mit erheblichen Risiken behaftet.
In der Risikobetrachtung bedarf außerdem die Kostenentwicklung des Opernneubaus durch die eigenbetriebsähnliche Einrichtung Bühnen der Stadt Köln einem
besonderen Augenmerk. Die Kosten des Neubaus werden über den städtischen
Betriebskostenzuschuss refinanziert. Derzeit stehen die Kosten, die seit Maßnahmenbeginn exorbitant gestiegen sind, noch nicht endgültig fest.

4.8

Weitere Entwicklungen

Entsprechend der aktuellen Bevölkerungsprognose des Amtes für Stadtentwicklung und Statistik aus 2018 wird für 2025 von rund 1,120 Millionen und für 2040
von rund 1,146 Millionen Kölnerinnen und Kölnern ausgegangen. Vom inzwischen
erreichten Stand Ende 2018 steigt damit die Zahl der Menschen, die in Köln mit
Hauptwohnsitz leben, bis zum Jahr 2025 um etwa 30.000 und bis 2040, dem Endpunkt der Prognose, um nahezu 56.000 Einwohner. Auch wenn diese Prognose
gegenüber der aus 2015 nach unten abweicht, ergeben sich weiterhin bis 2040
Handlungsbedarfe in allen kommunalen Aufgabenbereichen, die zum einen erhebliche Investitionen insbesondere im Bildungsbereich, aber auch im Wohnungsbau
erfordern. Zum anderen ergeben sich im Zusammenhang mit der weiterhin wachsenden Großstadt zusätzliche Bedarfe auf den sozialen Handlungsfeldern, die
durch den demographischen Wandel mit dem zunehmenden Anteil älterer Menschen noch verstärkt werden. Hierzu bedarf es einer entsprechenden Erhöhung
der Personalkapazitäten, denn die derzeitige Umsetzung geplanter und in der Finanzplanung im Wesentlichen über Kreditaufnahmen abgesicherter Investitionsmaßnahmen bleibt deutlich hinter der Planung zurück.
Durch das allgemeine Bevölkerungswachstum, die Rückkehr zu 9 Jahren am
Gymnasium (G9) und den steigenden Bedarf an schulischer Ganztagsbetreuung
ist ein Ausbau der Schulen erforderlich. Hierzu wurde eine Schulbau-PrioritätenListe erarbeitet und bildet die Grundlage für den zusätzlichen Schulbau in der
Stadt. Trotz verschiedener Maßnahmen zur Beschleunigung der Baumaßnahmen
sind noch nicht alle Baumaßnahmen konkret geplant und somit auch noch nicht in
der Mittelfristplanung enthalten. Die Gebäudewirtschaft, Eigenbetrieb der Stadt, ist
für den Schulbau verantwortlich und rechnet diese Baumaßnahmen über Schulmieten mit dem Kernhaushalt ab.
Aus dem Soforthilfeprogramm des Bundes werden jährlich rd. 40 Mio. € zur
Entlastung des städtischen Haushaltes beitragen. Aus dem Förderprogramm „Gute Schule 2020“ des Landes in Zusammenarbeit mit der NRW-Bank zum Abbau
des Investitions- und Sanierungsstaus im Bereich der schulischen Bildung werden
für die Stadt Köln im Zeitraum bis 2020 Finanzmittel von jährlich 25 Mio. € verfügbar sein.
Maßnahmen zur Luftreinhaltung gewinnen an Dringlichkeit: Ausbau von Radverkehr, öffentlichem Nahverkehr und Elektromobilität sowie Optimierung des Straßenverkehrs und Klimaschutzprogramme werden die Haushaltslage der Stadt
Köln vor weitere Herausforderungen stellen. Als wichtige Projekte sind hier diverse
Radverkehrskonzepte, Radschnellwege, die Ost-West-Achse, die Verlängerung
der Stadtbahnlinie 7, die Stadtbahnbindung Rondorf/Meschenich, die Einrichtung/Modernisierung der Verkehrsleitstelle und die Sanierung der Rheinbrücken
zu nennen.

Seite 117

Das Thema Wohnen und Stadtteilentwicklung haben durch den deutlichen Anstieg der Kosten für Wohnungen – sowohl in Form von Mieten als auch bei den
Kaufpreisen – und das Bevölkerungswachstum an Bedeutung gewonnen. Wichtige Projekte sind hierbei die Entwicklung des Stadtteils Kreuzfeld, Deutzer Hafen
und Parkstadt Süd. Einerseits wird die Stadt durch verschiedenes Engagement
sicherstellen, dass in diesen Stadtteilen nicht nur hochpreisige Wohnviertel entstehen. Ob sich gleichzeitig eine positive wirtschaftliche Entwicklung und ein Abschöpfen von Immobilienerlösen auch positiv auf den städtischen Haushalt auswirken werden, hängt im Wesentlichen von der allgemeinen wirtschaftlichen Entwicklung der nächsten Jahre ab.
Der Einsturz des Historischen Archivs in 2009 und die daraus folgende Aufarbeitung und Zusammenführung der dabei beschädigten Archivalien als auch das
Beweissicherungsverfahren zur Feststellung der Schadenursache und der dafür
Verantwortlichen führen weiterhin zu erheblichen Belastungen mit Millionenbeträgen. Die im Jahresabschluss 2018 erkennbaren und plausiblen Veränderungen
führten zu einer weiteren Belastung im Ergebnis von per Saldo 18,5 Mio. €. Inzwischen sind zwar die strafrechtlichen Verfahren abgeschlossen, es ist jedoch weiterhin nicht absehbar, wann die zivilrechtlichen Schadenersatzverfahren konkret
abgeschlossen sein werden. Eine Prognose über den Ausgang der Verfahren ist
nach wie vor nicht möglich. Mit dem zeitlichen Fortschritt sinkt jedoch die Hoffnung, dass am Ende eine dem Schadensumfang entsprechende Ersatzleistung
der Stadt Köln zugesprochen wird und realisiert werden kann.
Im Zusammenhang mit der Ausweitung der Umsatzsteuerpflicht kommunaler
Leistungen ab 01.01.2021 (§ 2 b Umsatzsteuergesetz) erfolgt derzeit eine Überprüfung insbesondere der auf privatrechtlicher Grundlage erbrachten städtischen
Leistungen hinsichtlich ihrer künftigen Umsatzsteuerpflicht. In diesem Zusammenhang kann nicht ausgeschlossen werden, dass hierbei Leistungen aufgedeckt
werden, die nach derzeitigem Recht schon einer Umsatzsteuerpflicht aber auch
der Ertragssteuerpflicht unterliegen. Eine Abschätzung des Umfangs der daraus
ggf. resultierenden Steuernachforderungen ist derzeit nicht möglich. Zur Vermeidung künftiger Risiken bei der Erstellung und Abgabe der Steueranmeldungen und
-erklärungen ist ein Tax Compliance Managementsystem (TCMS) entwickelt worden und befindet sich in der Erprobungsphase.
Die Rettungshubschrauberstation Kalkberg ist aktuell noch nicht in Betrieb genommen. Derzeit erfolgt die Stabilisierung des Kalkberges. Gleichzeitig werden
Alternativstandorte für die Unterbringung der Luftrettung geprüft. Es ist gegenwärtig nicht auszuschließen, dass eine Entscheidung gegen die Inbetriebnahme des
Standortes Kalkberg getroffen wird. Dies würde eine entsprechende außerplanmäßige Belastung des Ergebnisses aufgrund des damit einhergehenden Abschreibungsbedarfes der bisherigen Investitionssumme nach sich ziehen.

Seite 118

5. Personalbestand und –entwicklung
In 2018 führten die Personalzugänge und Personalabgänge beim Stammpersonal
in der Kernverwaltung per Saldo zu einem Zuwachs von 483 Personen auf insgesamt 19.635. Hierdurch konnte der insgesamt bestehende Bedarf an qualifiziertem
Personal jedoch nicht wie vorgesehen gedeckt werden.

Mitarbeiter Kernverwaltung*
Beamte
tariflich Beschäftigte
Anwärter, Auszubildende, Praktikanten
Summe aktiv Beschäftigte
Inaktives Personal (Beurlaubte, Abgeordnete,
Freistellungsphase Altersteilzeit

Anzahl
Mitarbeiter

Umrechnung
auf Vollzeitbasis

4.158
13.117
1.223
18.498

3.875
11.329
1.214
16.418

1.137

899

* (ohne Honorarkräfte und Bundesfreiwilligendienst)

personalintensive Bereiche
allgemeine Verwaltung
Sozial- und Erziehungsdienst
feuerwehrtechnischer sowie Ordnungs- und Verkehrsdienst

Anzahl
Mitarbeiter

Umrechnung
auf Vollzeitbasis

7.139
5.528

6.503
4.661

1.574

1.478

Im Hinblick auf die Personalgewinnung befindet sich die Stadt in Konkurrenz zu
den anderen Akteuren am Arbeitsmarkt, sodass nicht immer davon auszugehen
ist, dass die benötigten Personalkapazitäten zeitnah zur Verfügung stehen werden. Insbesondere in der (Metropol-)Region Köln werben viele öffentliche Arbeitgeberinnen um die besten Mitarbeitenden. Die nachfolgende Darstellung der Vakanzen und der Quote im Vergleich zum Vorjahr verdeutlicht diese Situation.
2018
2017
Vakante Planstellen zum 31.12.
1.497
1.425
Quote zum Stichtag 31.12.
8,94%
8,93%
Jahresdurchschnitt
10,00%
9,34%
Die klassischen Verwaltungsberufe betreffend wurden zur Kompensation bereits
vermehrt Nachwuchskräfte ausgebildet, so dass ab 2019 von einer erhöhten Zahl
an Absolventen profitiert werden kann.
Der Bedarf an qualifiziertem, motiviertem Personal ist wegen der stetig wachsenden Herausforderungen an eine moderne Verwaltung einer Millionenstadt und wegen des demographischen Wandels, einhergehend mit einem sich ausweitenden
Fachkräftemangel, konstant hoch.
Deshalb wurden und werden auf allen Ebenen zielgerichtet zukunftsweisende
Maßnahmen ergriffen. Die Ausbildungszahlen wurden merklich erhöht und exter-

Seite 119

nen, unbefristeten Einstellungen sowie unbefristeten Weiterbeschäftigungen und
Auszubildendenübernahmen in erforderlichem Umfang zugestimmt.
Die Personalgewinnung und -erhaltung ist für die Arbeitgeberin Stadt Köln im
Wettbewerb mit der Privatwirtschaft und dem übrigen öffentlichen Dienst eine existenzielle Herausforderung. Um dies zu unterstützen ist der Aufbau einer „Arbeitgebermarke Stadtverwaltung Köln“ und die Ausarbeitung „attraktive Arbeitgeberin
Stadt Köln“ unerlässlich.
Die Einrichtung eines Bewerbercenters im Personal- und Verwaltungsmanagement als zentrale Anlaufstelle und Visitenkarte der Arbeitgeberin Stadt Köln stellt
auf dem Weg zu einer professionellen und einer Millionenmetropole angemessenen, übergreifenden Personalakquise einen Meilenstein dar.
Der Ausbau des städtischen Personalmarketings (zielgruppenspezifische Werbe/Image-Kampagnen, zielgerichtete Teilnahmen an Personalrecruitingmessen,
Hochschulmarketing, Social Media, Employer Branding/Arbeitgebermarke/attraktive Arbeitgeberin u. v. m.), das Active Sourcing/Suchen nach Talenten, Aufbau
eines Talentpools, der Bewerber/innenkontakt (One-Face-to-the-Customer, ERecruiting/Onlinebewerbungen), zentral durchgeführte Auswahlverfahren als Service für die Fachdienststellen („keine gute Bewerbung darf verloren gehen“), das
Nutzen der modernsten Auswahlmethoden und die weitere Vereinfachung und
Beschleunigung des Stellenbesetzungsverfahrens sind hier wesentliche Aufgabenfelder.
Ferner wurden durch das Personal- und Verwaltungsmanagement in Zusammenarbeit mit den jeweiligen Fachdienststellen die Ausbildungs- und internen Personalentwicklungsmöglichkeiten in den vergangenen Monaten in allen Bereichen
nochmals enorm erweitert, so dass die Chancen und Vorteile bei der Stadt Köln
für eine Karriere konkurrenzfähig vielfältig und groß sind.
Hierzu zählen u.a. neben der modularen Qualifizierung und der Wiedereinführung
des prüfungserleichterten Aufstiegs für Beamte/innen im Verwaltungsbereich
nunmehr auch die modulare Qualifizierung für den technischen Bereich, die Förderung zum Absolvieren eines Studiums, ausbildungs- oder praxisorientierte Studiengänge - auch in den technischen Fachkräftemangelbereichen - u. v. m.

Seite 120

6. Kennzahlen
Die nachfolgend dargestellten Kennzahlen entsprechen den Vorgaben des Kennzahlensets NRW und ermöglichen sowohl Zeitreihenvergleiche als auch interkommunale Vergleiche. Grundsätzlich sind diese einer Gesamtbetrachtung zu unterziehen. Eine isolierte Betrachtung einzelner Kennzahlen ist vielfach nicht aussagefähig.

6.1

Bilanzkennzahlen
31.12.2018

31.12.2017

34,94%

36,02%

53,54%

54,88%

Werden die in Anlagen im Bau bereits gebundenen
Mittel aus erhaltenen Anzahlungen berücksichtigt,
ergibt sich eine höhere Eigenkapitalquote.

54,3%

55,6%

Fehlbetragsquote
Diese Kennzahl gibt Auskunft über den durch einen
Fehlbetrag in Anspruch genommen Eigenkapitalanteil.

1,58%

0,71%

20,27%

20,62%

Eigenkapitalquote 1
Die Kennzahl „Eigenkapitalquote 1“ misst den Anteil
des Eigenkapitals am gesamten bilanzierten Kapital
(Gesamtkapital) auf der Passivseite der Bilanz.
Formel:
Ausgleichsrücklage + Allgemeine Rücklage
Eigenkapitalquote 1 = _______________________________________________________________
Bilanzsumme

Eigenkapitalquote 2
Die Kennzahl „Eigenkapitalquote 2“ misst den Anteil
des „wirtschaftlichen Eigenkapitals“, also des Eigenkapitals einschl. der Sonderposten (Sopo) mit Eigenkapitalcharakter, am gesamten bilanzierten Kapital (Gesamtkapital) auf der Passivseite der Bilanz.
Formel:
(Eigenkapital+ Sopo Zuwendungen/Beiträge) x 100
Eigenkapitalquote 2 = _______________________________________________________________
Bilanzsumme

Formel:
Negatives Jahresergebnis x (-100)
Fehlbetragsquote =

_____________________________________________________________

Ausgleichsrücklage + Allg. Rücklage

Infrastrukturquote
Diese Kennzahl stellt das Verhältnis zwischen dem Infrastrukturvermögen und dem Gesamtvermögen auf der
Aktivseite der Bilanz dar.
Formel:
Infrastrukturvermögen x 100
Infrastrukturquote =

________________________________________________

Bilanzsumme

Seite 121

31.12.2018
Anlagendeckungsgrad 2
Die Kennzahl „Anlagendeckungsgrad 2“ gibt an, welcher Anteil des Anlagevermögens langfristig finanziert
ist. Bei der Ermittlung der Kennzahl werden dem Anlagevermögen die langfristigen Passivposten Eigenkapital, Sonderposten (Sopo) mit Eigenkapitalanteilen und
langfristiges Fremdkapital (länger 5 Jahre) gegenübergestellt.

31.12.2017

84,11%

86,36%

110,60%

92,57%

26,45%

38,47%

9,81%

8,05%

Formel:
(Eigenkapital+Sopo Zuwendungen/Beiträge
+ langfristiges Fremdkapital) x 100
Anlagendeckungsgrad 2 =

______________________________________________________________________________________________________________

Anlagevermögen

Investitionsquote
Die Kennzahl gibt an, in welchem Umfang dem Substanzverlust durch Abschreibungen und Vermögensabgängen des Anlagevermögens (AV) neue Investitionen
gegenüberstehen.
Formel:
Bruttoinvestitionen x 100
Investitionsquote=

__________________________________________________________________

Abgänge des AV + Abschreibungen AV

Liquidität 2. Grades
Die Kennzahl gibt stichtagsbezogen Auskunft über die
„kurzfristige Liquidität“ der Gemeinde. Sie gibt zum
Stichtag an, inwieweit die kurzfristigen Verbindlichkeiten
durch die liquiden Mittel und die kurzfristigen Forderungen (bis 1 Jahr) gedeckt werden.
Formel:
(Liquide Mittel + kurzfristige Forderungen) x 100
Liquidität 2. Grades = __________________________________________________________________________________
kurzfristige Verbindlichkeiten

Kurzfristige Verbindlichkeitenquote
Die kurzfristige Verbindlichkeitenquote zeigt das Verhältnis aus Verbindlichkeiten mit einer Laufzeit von weniger als einem Jahr zur Bilanzsumme an.
Formel:
Kurzfristige
Verbindlichkeitenquote =

kurzfristige Verbindlichkeiten x 100
_____________________________________________________________

Bilanzsumme

Seite 122

31.12.2018
Dynamischer Verschuldungsgrad
Mit dem dynamischen Verschuldungsgrad lässt sich die
Schuldentilgungsfähigkeit beurteilen. Die Effektivverschuldung wird dabei dem Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit der Finanzrechnung gegenübergestellt.
Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, in wieviel Jahren
die Stadt bei theoretisch gleichen Bedingungen ihre
Schulden aus den zur Verfügung stehenden Finanzmitteln vollständig tilgen könnte (Entschuldungsdauer)
bzw. bei einem negativen Wert, in welchem Zeitraum
die Schulden verdoppelt werden.

47,37

31.12.2017
34,44

Formel:
(gesamtes Fremdkapital – liquide Mittel
dynamischer
- kurzfristige Forderungen)
Verschuldungsgrad = ______________________________________________________________________________
Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit (FR)

6.2

Ergebniskennzahlen
31.12.2018

Aufwandsdeckungsgrad
Die Größe gibt Auskunft darüber, in welchem Anteil die
ordentlichen Aufwendungen durch die ordentlichen Erträge gedeckt werden.

31.12.2017

97,85%

99,18%

50,77%

52,06%

52,90%

49,98%

Formel:
Ordentliche Erträge x 100
Aufwandsdeckungsgrad =

_______________________________________________

Ordentliche Aufwendungen

Nettosteuerquote
Die Größe gibt Auskunft darüber, in welchem Anteil sich
die Stadt aus Steuern refinanziert, sich „selbst“ also
unabhängig von Finanzleistungen Dritter finanzieren
kann.
Formel:
(Steuererträge – Gewerbesteuerumlage
- Finanzierungsbeteiligung Fonds Dt. Einheit) x 100
Nettosteuerquote = __________________________________________________________________________________
Ordentliche Erträge – Gewerbesteuerumlage
- Finanzierungsbeteiligung Fonds Dt. Einheit

Drittfinanzierungsquote
Die Größe gibt an, in welchem Anteil das der Abnutzung unterliegende Anlagevermögen durch Zuschüsse
Dritter mitfinanziert wurde.
Formel:
Erträge aus der Auflösung Sonderposten x 100
Drittfinanzierungsquote

=

__________________________________________________________________________________

Bilanzielle Abschreibungen auf Anlagevermögen

Seite 123

31.12.2018
Zuwendungsquote
Die Zuwendungsquote gibt an, inwieweit die Stadt insgesamt von den Zuschüssen und Leistungen Dritter
abhängig ist.

31.12.2017

19,21%

19,73%

22,24%

22,48%

11,96%

12,63%

40,14%

40,44%

3,69%

3,88%

1,86%

2,12%

Formel:
Erträge aus Zuwendungen x 100
Zuwendungsquote =

_______________________________________________________

Ordentliche Erträge

Personalintensität
Die Größe spiegelt den Anteil der Aufgabenwahrnehmung wider, der mit eigenem Personal erledigt wird.
Formel:
Personalaufwendungen x 100
Personalintensität =

____________________________________________________

Ordentliche Aufwendungen

Sach- u. Dienstleistungsintensität
Diese Größe gibt Auskunft darüber, in welchem Anteil
Leistungen Dritter am Markt für die kommunale Aufgabenerledigung erworben werden.
Formel:
Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen x 100
Personalintensität

=

__________________________________________________________________________________________

Ordentliche Aufwendungen

Transferaufwandsquote
Die Kennzahl spiegelt den Anteil der Transferaufwendungen an den ordentlichen Aufwendungen wider.
Formel:
Transferaufwendungen x 100
Personalintensität = ___________________________________________________
Ordentliche Aufwendungen

Abschreibungsintensität
Dieser Wert zeigt an, in welchem Maß die Stadt durch
die Abnutzung des Anlagevermögens (AV) belastet
wird.
Formel:
Bilanzielle Abschreibungen auf AV x 100
Abschreibungsintensität = _____________________________________________________________________
Ordentliche Aufwendungen

Zinslastquote
Die Kennzahl „Zinslastquote“ zeigt an, welche Belastungen aus den Finanzaufwendungen zusätzlich zu den
ordentlichen Aufwendungen bestehen.
Formel:
Finanzaufwendungen x 100
Zinslastquote = ________________________________________________
Ordentliche Aufwendungen

Seite 124

6.3

Kennzahlenentwicklung 2014 bis 2018

Für eine Auswahl an Bilanz- und Ergebniskennzahlen wird die Entwicklung der letzten
fünf Jahre dargestellt. Hinsichtlich der inhaltlichen Bedeutung der Kennzahlen wird auf die
Ziffern 6.1 und 6.2 verwiesen. Angegeben sind die Werte jeweils zum 31.12. des Jahres
in Prozent, soweit keine gesonderte Angabe erfolgt.

2014

2015

2016

2017

2018

Eigenkapitalquote 1

37,20

34,69

35,95

36,02

34,94

Eigenkapitalquote 2

56,84

54,09

55,23

54,88

53,54

4,34

7,30

./.

0,71

1,59

Liquidität 2. Grades

30,27

20,12

34,41

38,47

26,45

Aufwandsdeckungsgrad

92,30

90,64

102,84

99,18

97,85

Nettosteuerquote

49,54

49,25

50,70

52,06

50,77

Drittfinanzierungsquote

50,45

50,94

44,84

49,98

52,90

172,92

-30,94

23,94

34,44

47,37

Fehlbetragsquote

Dynamischer
Verschuldungsgrad
(Angabe in Jahren)

Die gegenüber 2017 gesunkene Eigenkapitalquote 2 bei annähernd gleicher Bilanzsumme verdeutlicht, dass gegenüber dem Vorjahr Vermögens(substanz)- und
Eigenkapitalverzehr zu verzeichnen ist.
Nach dem (erstmaligen) Überschuss in 2016 ist wie im Vorjahr ein Defizit zu verzeichnen. Die Fehlbetragsquote beträgt aufgrund des deutlich höheren Defizits
entsprechend mehr als das Doppelte des Vorjahres.
An der Nettosteuerquote, die noch knapp über 50% liegt, ist erkennbar, dass die
Stadt Köln in hohem Maße von der ihrerseits nicht steuerbaren konjunkturellen
Entwicklung abhängig ist und die finanziellen Gestaltungsmöglichkeiten entscheidend durch Fremdeinflüsse mitbestimmt werden.
Die Liquidität 2. Grades weist den zweitniedrigsten Stand der letzten fünf Jahre
auf. Er wird im Wesentlichen durch den hohen Bestand an Liquiditätskrediten geprägt, der in 2018 gegenüber dem Vorjahr um weitere 176 Mio. € angestiegen ist.
Der dynamische Verschuldungsgrad zeigt, dass die Entwicklung nicht stetig ist,
sondern Schwankungen unterliegt. Trotz des Ergebnisdefizits wird in 2018 ein
Zahlungsüberschuss erzielt. Dieser fällt jedoch geringer als im Vorjahr, sodass
theoretisch bei unveränderten Rahmenbedingungen und gleichen Zahlungsüberschüssen in etwa 47 Jahren die gegenwärtigen Schulden getilgt sein könnten, also
13 Jahre später als auf der Basis 2017.

Seite 125

7. Wesentliche Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Wesentliche Vorgänge nach dem Bilanzstichtag mit Auswirkungen auf die darge­
stellte Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage sind nicht bekannt geworden.

Köln, ( -�.2019

Köln,34.S:2019

Henriette Reker

Prof. Dr. Dörte Diemert

Oberbürgermeisterin der Stadt Köln

Stadtkämmerin

Seite 126

Übersicht über die Mitgliedschaften des Verwaltungsvorstandes
und der Ratsmitglieder

Seite 127

Seite 128

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

Aufsichtsratsvorsitzende Koelnmesse GmbH
Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH
Aufsichtsrat und Beirat RheinEnergie AG
Beirat NRW (Nordrhein-Westfalen) Bank
Beirat RWE (Rheinisch-Westfälisches Elekzitritätswerk) AG
Aufsichtsratsvorsitzende KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
Aufsichtsratsvorsitzende AchtBrücken GmbH

Manager RheinEnergie AG

Geschäftsführer FDP-Ratsfraktion Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat RheinEnergie AG

Rentner, Hausverwalter

Leitung Kinder- u. Jugendfilmzentrum

Boyens, Stephan

Breite, Ulrich

Brust, Gerhard

Bürgermeister, Dr. Eva

Aufsichtsrat modernes köln Gesellschaft für Stadtentwicklung mbH
Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG

Aufsichtsrat RheinEnergie AG
Aufsichtsratsvorsitzender AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH
Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG)
Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR
Beirat der AVG Kompostierung GmbH

---

Aufsichtsratsvorsitzender Stadtwerke Köln GmbH (bis 17.04.18)
Aufsichtsratsvorsitzender GEW Köln AG
Aufsichtsrat RheinEnergie AG
Aufsichtsrat modernes köln Gesellschaft für Stadtentwicklung mbH
Verwaltungsratsvorsitzender Sparkasse KölnBonn
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH

Rechtsanwalt, MdL

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsratsvorsitzender Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG)
Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH

Börschel, Martin

Rentner

Bartsch, Hans-Werner

---

Referentin
Entwicklungszusammenarbeit

Rentner/ Schriftsteller

Baentsch, Wolfram

Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH

Bercher-Hiss, Susanne

chem. techn. Assistentin

(Wahlperiode 2014 / 2020)

Oberbürgermeisterin

(Wahlperiode 2015 / 2020)

ausgeübter Beruf

Akbayir, Hamide

Ratsmitglieder

Reker, Henriette

Oberbürgermeisterin

Name

Seite 129

Speditionskaufmann, Verkehrsfachwirt (HGK AG)

Ciesla-Baier, Dietmar

Elektrotechniker (KVB AG)

Wirtschaftspolitischer Sprecher
der Fraktion Bündnis 90/
Die Grünen im Rat der Stadt Köln
IT Organisator

Dolmetscherin

Erkelenz, Martin

Frank, Jörg

Frebel, Polina

Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG)
Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH
Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR
Beirat der AVG Kompostierung GmbH

Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH (bis 01.06.18)
Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG
Aufsichtsrat NetCologne Gesellschaft für Telekommunikation mbH
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH
Aufsichtsrat RheinCargo GmbH & Co. KG

---

Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH
Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat RheinEnergie AG
Aufsichtsrat KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
Aufsichtsrat AchtBrücken GmbH
Aufsichtsrat Tagesklinik Alteburgerstraße gGmbH
Verwaltungsrat Sparkasse KölnBonn

Elster, Dr. Ralph

IT-Unternehmensberater

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR
Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG)
Beirat der AVG Kompostierung GmbH

Geschäftsführer GNN Verlag mbH Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH

Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH
Aufsichtsrat Aktiengesellschaft Zoologischer Garten Köln
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

Dresler-Graf, Margret

Detjen, Jörg

De Bellis-Olinger, Teresa Elisa kfm. Angestellte, Übersetzerin

ausgeübter Beruf

Name

Seite 130

PR-Berater

Dipl.-Volksw., Rentnerin

Unternehmens- und

Frenzel, Michael

Gärtner, Ursula

Gerlach, Lisa Hanna

CAD-Konstrukteur

Architekt, selbständig

Lehrer

kaufm.Angestellte
Dienstleisterin, selbständig

Kauffrau, selbständig

Hausfrau

Hausfrau

Hammer, Lino

Hegenbarth, Thomas

Heinen, Dr. Ralf

Heithorst, Claudia

Henk-Hollstein, Anna-Maria

Heuser, Marion

Hoyer, Katja

Pensionär

Gutzeit, Dr. Walter

Hausfrau

Angestellter

Götz, Stefan

Halberstadt-Kausch, Inge

Rechtsanwalt

Görzel, Volker

Wirtschaftsberaterin, selbständig

ausgeübter Beruf

Name

Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH
Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH

---

Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH

---

Aufsichtsratsvorsitzender Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH
Verwaltungsrat KölnKitas gGmbH
Aufsichtsratsvorsitzender Aktiengesellschaft Zoologischer Garten Köln

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR
Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH

Aufsichtsrat GEW Köln AG (ab 16.03.18)

Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG)
Aufsichtsrat KölnMesse GmbH (ab 26.11.18)

Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsrat Kliniken der Stadt Köln gGmbH
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG
Aufsichtsratsvorsitzende RehaNova Köln Neurologische Rehabilitationsklinik gGmbH

Aufsichtsrat GAG Immobilien AG
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

Seite 131

Rettungsassistent

Wissenschaftl. Referentin

Geschäftsführer der
CDU-Ratsfraktion

Hochschullehrerin

kfm. Angestellter KVB AG

Vorstandsreferent

Lehrer

Pensionär

Rechtsanwalt

Geschäfts- und Projektleiterin

Investmakler, angestellt

Kessing, Ulrike

Kienitz, Niklas

Killersreiter, Dr. Birgitt

Kircher, Jürgen

Klausing, Christoph

Kockerbeck, Heiner

Kron, Peter

Krupp, Dr. Gerrit

Laufenberg, Sylvia

Michel, Dirk

Reisebüro, Unternehmensberater Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH
Aufsichtsrat KölnKongress GmbH
Aufsichtsrat GIZ Gründer- und Innovationszentrum GmbH

Karaman, Malik

Kaske, Sven

Leiter Beratung & Customer
Relations

Joisten, Christian

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat NetCologne Gesellschaft für Telekommunikation mbH

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG (bis 08.12.2017)
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsratsvorsitzender KölnBäder GmbH
Verwaltungsrat EVA - gGmbH

---

Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH
Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH
Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH

Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG
Aufsichtsrat KölnKongress GmbH
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH

Aufsichtsrat Kliniken der Stadt Köln gGmbH

Aufsichtsrat NetCologne Gesellschaft für Telekommunikation mbH
Aufsichtsrat GIZ Gründer- und Innovationszentrum GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH

Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG

Dipl.-Geographin, selbständig

Jahn, Kirsten

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

ausgeübter Beruf

Name

Seite 132

Rechtsanwalt, selbständig

Personalleiter, angestellt

Pohl, Stephan

Richter, Manfred

Designerin, Geschäftsführerin
culture-images GmbH

Pakulat, Sabine

wissenschaftlicher Mitarbeiter

Arzt (niedergelassen)

Paetzold, Michael

Pöttgen, Andreas

Systemanalytikerin, angestellt

Oedingen, Erika

Pensionär

Pensionär

Noack, Horst

Philippi, Franz

Dipl.-Betriebsw., Hausfrau

Nesseler-Komp, Birgitta

Diplom-Kaufmann

Rentnerin

Möller, Monika

Petelkau, Bernd

ausgeübter Beruf

Name

Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH

Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH
Verwaltungsrat Sparkasse KölnBonn

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH
Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG (ab 08.12.17)
Aufsichtsrat der Regionalverkehr Köln GmbH ( ab 07.06.18)

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH

Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH (bis 07.06.18)
Aufsichtsrat GEW Köln AG (bis 06.02.18)
Aufsichtsratsvorsitzender RheinEnergie AG
Aufsichtsrat Koelnmesse GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse Ausstellungen GmbH (bis 06.02.18)
Aufsichtsrat Flughafen Köln/Bonn GmbH
Aufsichtsrat NetCologne Gesellschaft für Telekommunikation mbH
Aufsichtsratsvorsitzender KölnKongress GmbH

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH

Aufsichtsratsvorsitzender Kliniken der Stadt Köln gGmbH
Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH
Aufsichtsrat RehaNova Köln Neurologische Rehabilitationsklinik gGmbH
Aufsichtsrat der Stadtwerke Köln GmbH (bis 27.09.18)

Verwaltungsrat Stadtentwässerungsbetriebe Köln, AöR

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG

Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG
Aufsichtsrat RheinCargo GmbH & Co. KG

Aufsichtsrat Aktiengesellschaft Zoologischer Garten Köln
Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

Seite 133

Verwalter, selbständig

Rechtsanwältin, selbständig

Mitarbeiterin im MdB Wahlkreisbüro

Geschäftsführer der Zukunftsagentur Rheinisches Revier

Schwanitz, Hans

Sommer, Ira

Stahlhofen, Gisela

Sterck, Ralph

Diplompädagoge, selbständig

Scholz, Tobias

Studentin

Dipl.-Ingenieurin

Scho-Antwerpes, Elfi

Schwab, Luisa

Polizeibeamter

Schneider, Frank

Vorruheständlerin

Studienrat

Schlieben, Dr. Nils Helge

Schultes, Monika

Rentner

Schäfer, Prof. Klaus

Geschäftsführer BKU e. V.

Rentnerin

Roß-Belkner, Monika

Schoser, Dr. Martin

ausgeübter Beruf

Name

Aufsichtsrat Stadtwerke Köln GmbH
Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft mbH (AVG)
Beirat der AVG Ressourcen GmbH
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH
Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH
Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG

Verwaltungsrat Sparkasse KölnBonn
Aufsichtsrat KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
Aufsichtsrat AchtBrücken GmbH
Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH

Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH
Aufsichtsrat Koelnmesse Ausstellungen GmbH (ab 06.02.18)

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gGmbH

---

Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH

Aufsichtsratsvorsitzender Kölner Sportstätten GmbH

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH

Aufsichtsrat KölnKongress GmbH
Aufsichtsrat der Parisozial gGmbH
Aufsichtsrat Wohnen und Leben im Alter Michaelshoven gGmbH

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH
Verwaltungsrat KölnKitas gGmbH
Aufsichtsratsvorsitzender Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH

Aufsichtsrat KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
AchtBrücken GmbH
Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat modernes köln Gesellschaft für Stadtentwicklung mbH

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

Seite 134

Juristin

Tokyürek, Güldane

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH

Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH (ab 28.09.17)

Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH
Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat KölnKongress GmbH
Aufsichtsratsvorsitzende KölnTourismus GmbH

Bankkaufmann

Gymnasiallehrerin

Unternehmerin

Referent Remondis GmbH &
Co.KG

Dipl.-Sozialarbeiter
Geschäftsführer Fraktion Die
Linke

Hausfrau

van Geffen, Jörg

von Bülow, Brigitta

von Wengersky, Alexandra

Walter, Karl-Heinz

Weisenstein, Michael

Welcker, Katharina

Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH (ab 20.03.18)

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG

Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH
Aufsichtsrat Brunata-Metrone GmbH

Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft Köln mbH (AVG)

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH
Aufsichtsrat KölnBäder GmbH

Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH
Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
Aufsichtsrat AchtBrücken GmbH

Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG ( bis 05.07.18)
Aufsichtsrat KölnTourismus GmbH
Aufsichtsrat RheinCargo GmbH & Co. KG (bis 05.07.18)

Versicherungsmakler, selbständig Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH

van Benthem, Henk

Aufsichtsrat Kliniken der Stadt Köln gGmbH
Aufsichtsrat Aktiengesellschaft Zoologischer Garten Köln

Pensionär

Thelen, Horst

Tierarzt, selbständig

kfm. Angestellte RheinEnergie
AG

Thelen, Elisabeth

Aufsichtsrat RheinEnergie AG

Unna, Dr. Ralf

Rechtsanwalt, selbständig

Struwe, Rafael

Aufsichtsrat Häfen- und Güterverkehr Köln AG
Aufsichtsrat RheinCargo GmbH & Co. KG
Geschäftsführer Dr. Strahl Service GmbH

---

Apotheker

Strahl, Dr. Jürgen

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

Tritschler, Sven

ausgeübter Beruf

Name

135

Controller (Kfm. Angestellter)

Rechtsanwältin

Unternehmensberater, selbständig ---

Revisor

Angestellter

Wolter, Andreas

Wolter, Judith

Wortmann, Walter

Yurtsever, Firat

Zimmermann, Thor-Geir

Stadtkämmerin

Klug, Gabriele C.

Aufsichtsrat Jugendzentren Köln gemeinnützige Betriebsgesellschaft mbH
Verwaltungsratsvorsitzende KölnKitas gGmbH
Aufsichtsrat KölnBäder GmbH
Aufsichtsrat Kölner Sportstätten GmbH

Beigeordnete

Beigeordneter

Klein, Dr. Agnes

Rau, Dr. Harald

Aufsichtsrat AWB Abfallwirtschaftsbetriebe Köln GmbH
Aufsichtsrat Abfallentsorgungs- und Verwertungsgesellschaft Köln mbH (AVG)
Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH
Aufsichtsrat Kliniken der Stadt Köln gGmbH
Aufsichtsrat Kölner Gesellschaft für Arbeits- und Berufsförderung mbH
Aufsichtsrat RehaNova Köln Neurologische Rehabilitationsklinik gGmbH
Aufsichtsrat Neurologisches Rehabilitationszentrum Godeshöhe e.V.

---

Beirat PD - Berater der öffentlichen Hand GmbH

Aufsichtsrat GEW Köln AG
Aufsichtsrat Flughafen Köln/Bonn GmbH
Aufsichtsrat NetCologne Gesellschaft für Telekommunikation mbH
Aufsichtsrat Häfen und Güterverkehr Köln AG ( ab 23.11.18)
Aufsichtsrat RheinCargo GmbH & Co.KG ( ab 06.12.18)

---

Aufsichtsrat KölnBäder GmbH

---

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Verwaltungsrat Sparkasse KölnBonn

---

N.N Dez. III

(bis 07.12.18)

Stadtdirektor

Keller, Dr. Stephan

Verwaltungsvorstand

Geschäftsführer der Gruppe
Rot-Weiß im Rat der Stadt

Wiener, Markus

Aufsichtsrat SBK Sozial-Betriebe-Köln gGmbH
Aufsichtsrat GAG Immobilien AG

Immobilienverwalter, selbständig

Welter, Thomas

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW

ausgeübter Beruf

Name

136

ausgeübter Beruf

Beigeordnete

Beigeordnete

Laugwitz-Aulbach, Susanne

Blome, Andrea

Greitemann, Markus
Beigeordneter
(ab 01.06.18)

Name

Aufsichtsrat Kölner Verkehrs-Betriebe AG
Verwaltungsratsvorsitzende Stadtentwässerungsbetrieb Köln, AöR (ab 01.03.18)
Geschäftsführerin der BioCampus Cologne Grundbesitz GmbH & Co. KG
Geschäftsführerin der BioCampus Cologne Management GmbH

Aufsichtsrat Akademie der Künste der Welt/Köln, gGmbH
Aufsichtsrat KölnMusik Betriebs- und Servicegesellschaft mbH
Aufsichtsrat AchtBrücken GmbH

Aufsichtsrat modernes köln Gesellschaft für Stadtentwicklung mbH ( ab 07.07.18)

Aufsichtsrat Wohnungsgesellschaft der Stadtwerke Köln mbH (ab 05.07.18)
Aufsichtsrat GAG Immoilien AG (ab 05.07.18)
Aufsichtsrat moderne stadt Gesellschaft zur Förderung des Städtebaus und der Gemeindeentwicklung mbH ( ab 22.08.18)

Mitgliedschaften gem. § 95 Abs. 2 GO NRW